Заполнение 9 раздела декларации по НДС

Как заполнить разделы декларации по НДС без ошибок?

Заполнение 9 раздела декларации по НДС

Раздел 8 декларации по НДС содержит данные из книги покупок, и на практике часто возникают вопросы по поводу заполнения данного раздела. О том, как его правильно заполнить, а также о корректном отражении сведений в других разделах декларации по НДС пойдет речь в нашей статье.

Общие сведения о заполнении декларации: основание для заполнения разделов 8 и 9

Как правильно заполнить декларацию на примере 3-го раздела

Отражение в декларации операций по экспорту (разделы 4–6)

Заполнение разделов 10–12 декларации

Общие сведения о заполнении декларации: основание для заполнения разделов 8 и 9

Для того чтобы правильно заполнить декларацию по рассматриваемому налогу, необходимо обратиться к соответствующим правилам, которые утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Редакция этого приказа от 20.12.2016 внесла некоторые коррективы в саму декларацию и порядок ее оформления.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Декларация по НДС в подавляющем большинстве случаев подается по ТКС.

Для заполнения соответствующих разделов декларации нужны документы, которые используются хозяйствующими субъектами при совершении различных операций.

Так, например, чтобы заполнить раздел 8 декларации по НДС, необходимы данные из книги покупок, а для раздела 9 декларации по НДС — из книги продаж.

Кроме перечисленных документов понадобятся также счета-фактуры, журналы их учета, а также иные данные, содержащиеся в налоговом и бухгалтерском учете.

ВАЖНО! Большое внимание при формировании декларации уделяют контрольным соотношениям, утвержденным налоговиками приказом № ГД-4-3/4550@ от 23.03.2015.

Как правильно заполнить декларацию на примере 3-го раздела

Началом декларации является титульный лист, а состоит она из 12 разделов. Помимо этого, к таким разделам, как, например, раздел 3 декларации по НДС, а также 8 и 9, предусмотрены приложения.

ВНИМАНИЕ! Из всего состава декларации обязательному заполнению подлежит титульный лист и раздел 1 (даже в случае подачи «нулевки»), оставшиеся же разделы заполняются в случае совершения соответствующих операций.

На титульнике отражаются данные налогоплательщика, номер корректировки, налоговый период и сведения о принимающей налоговой инспекции.

После этого плательщик может перейти к заполнению оставшихся необходимых разделов. Так, 1-й раздел содержит такие сведения, как ОКТМО, КБК и сумма налога, которая сложилась по итогам отчетного периода либо к уплате (стр. 030, 040), либо к возмещению (стр. 050).

Основным и наиболее часто заполняемым разделом является 3-й раздел. В нем отражаются сведения о базе, необходимой для расчета налога, и соответственно сумма налога по всем применяемым ставкам (стр. 010–070), восстановленный НДС (стр. 080–100), а также налоговые вычеты в суммовом выражении (стр. 120–190).

По результатам заполнения указанных строк плательщиком будет выведена итоговая сумма налога, которая сложится либо к уплате (стр. 200), либо к возмещению (стр. 210) и попадет в раздел 1.

Основой для заполнения 3-го раздела служат раздел 9 и раздел 8 декларации по НДС, в которых отражаются данные книги покупок и продаж. Необходимо очень ответственно заполнять указанные разделы, так как налоговики уделяют им большое внимание.

Отражение в декларации операций по экспорту (разделы 4–6)

Что касается операций по экспорту, то для них законодатель предусмотрел разделы 4–6 декларации. Также с середины 2016 года введено новшество — теперь заполнение соответствующих разделов зависит не только от готовности пакета документов, но и от вида экспортируемой продукции:

  1. Для определенных несырьевых экспортируемых товаров, приобретенных после 01.07.2016, вычет возможно заявить без ранее требуемой таможенной декларации с соответствующей отметкой «Товар вывезен».
  2. Для сырьевых товаров порядок принятия сумм НДС к вычету остался прежним, а именно также необходимо в течение 180 дней собрать все документы, при помощи которых можно будет подтвердить обоснованность нулевой ставки.

По экспортным операциям несырьевых товаров и сырьевых, по которым все документы собраны в отведенный срок, заполняется раздел 4.

Если же в указанный выше срок собрать полный пакет документов не удалось, то за период, в котором была осуществлена отгрузка товаров на экспорт, необходимо сдать уточненку с отражением всех операций в разделе 6 декларации по НДС.

Если налогоплательщику удалось собрать все необходимые документы после определенного для этого срока, то он должен сдать декларацию, в которой данные операции найдут свое отражение в разделе 4, а ранее уплаченный НДС будет принят к вычету.

Раздел 5 заполняется в том случае, если экспортные операции были подтверждены ранее, но вычет по ним в силу определенных требований можно заявить только в текущем периоде.

Заполнение разделов 10–12 декларации

Зачастую на практике встречаются такие ситуации, когда лицам, освобожденным от уплаты НДС, необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию.

Раздел 12 декларации по НДС заполняется лицами, которые освобождены от уплаты НДС либо не платят этот налог вовсе. Кроме того, необходимость в заполнении этого раздела может возникнуть при реализации необлагаемых НДС товаров.

Раздел 10 декларации по НДС формируется, если компания/ИП перевыставляет счета-фактуры как посредник. Так, если комиссионер/агент реализует товары, в раздел 10 попадет счет-фактура, выставленная в адрес покупателя. Полученный от комитента/агента счет-фактура на стоимость товаров попадет в 11-й раздел.

***

От правильности заполнения декларации по НДС зависит факт получения налогоплательщиком вычета по данному налогу, поэтому при формировании декларации необходимо прилагать максимум усилий, особенно при заполнении раздела 8 декларации по НДС, так как в нем содержатся данные из книги покупок, на основании которых формируется сумма налоговых вычетов.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-zapolnit-razdely-deklaratsii-po-nds-bez-oshibok

Раздел 9 декларации по ндс – Бухгалтерия

Заполнение 9 раздела декларации по НДС

08.10.2018

Раздел 9 декларации по НДС обязателен к заполнению компании-налогоплательщику (налоговыми агентами) во всех случаях, когда появилась обязанность по налоговому исчислению.

В этом разделе необходимо прописать 2 листа по счетам-фактурам, по которым в книге продаж заявлен налог к исчислению в отдельном порядке, а также данные из дополнительных листов книги продаж.

Пакет нужной документации — книга продаж, в частности, счета-фактуры покупателя.

Гид по заполнению. Построчное отображение данных

Раздел содержит 28 строк. Вверху страницы девятого раздела декларации нужно прописать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

  • Строка: 010 – признак актуальности сведений — 0/1.

«0» — если в предыдущей декларации данные в этом разделе не прописывались, либо в случае корректировки данных, если были найдены ошибки или они были неполными.

«1» — если данные на текущий момент являются актуальными, достоверными, изменению не подлежали. В таком случае в строках 010-190 прописываются прочерки.

Следующие строки касаются счетов-фактур продавца:

  • Строка: 020 – номер – он может содержать букву, дефис и другие символы. Если в номере допустить ошибку, возможны расхождения с отчетностью продавца – его нужно точно сверить с книгой покупок;
  • Строка: 030 – дата счета из строки 020 – не указывается если налогоплательщик делает заявку на вычет налога при импорте;
  • Строка: 040 – номер исправления;
  • Строка: 050 – дата исправления;
  • Строка: 060 – номер скорректированного счета;
  • Строка: 070 – дата скорректированного счета;
  • Строка: 080 – номер исправления скорректированного счета;
  • Строка: 090 – дата счета из строки 080;
  • Строка: 100 – ИНН и КПП покупателя;
  • Строка: 110 – ИНН и КПП посредника – если присутствовал факт приобретения товара через посредника, который действовал от своего имени;
  • Строка: 120 – номер документа, который обосновывает уплату;
  • Строка: 130 – дата такого документа;
  • Строка: 140 – код валюты по ОКВ;
  • Строка: 150 – стоимость продаж по счету строки 020, разница стоимости по счету строки 060 в валюте счета;
  • Строка: 160 – величина строки 150 в рублях, копейках;
  • Строка: 170 – стоимость продаж, подлежащим налогообложению по строке 020, разница стоимости по счету строки 060 (освобожденного от налога) в руб./коп. по расчёту 18 %;
  • Строка: 180 – 10 %;
  • Строка: 190 – 0 %;
  • Строка: 200 – сумма налога по счету строки 020, разница суммы налога по счету строки 060 в рублях, копейках, по ставке 18 %;
  • Строка: 210 – 10%;
  • Строка: 220 – стоимость необлагаемых продаж
  • Строка: 230-280 – подытоженные данные книги покупок в строчке «Всего» – заполняется только на последней странице 8 раздела, на остальных — прочерк.

В случае если программа федеральной налоговой службы выдаст незначительные расхождения с данными налогового агента, ответственность не предусмотрена.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник:

Образец заполнения раздела 9 декларации по ндс 2015

Раздел заполняется налогоплательщиками (налоговыми агентами, за исключением тех, кто указан в ст. 161 НК, п.п. 4,5) в случае возникновения обязанности по исчислению НДС.

Раздел 9 должен содержать такое же количество страниц, как и записей, содержащихся в книге продаж.

Строку 001 необходимо заполнять, если представляется уточненная декларация, при это на первой странице проставляется соответствующий признак, а на остальных проставляется прочерк. В качестве признака указывается:

  • Записывается «0», если в представленном ранее отчете по этому разделу сведения не представлялось, либо были выявлены ошибки или сведения поданы не в полном объеме и необходимо заменить сведения правильными
  • Записывается «1», если ранее предоставленные сведения являются достоверными, актуальными и не полежат изменению. В остальных строках при этом следует проставить прочерки.

Если за налоговый период предоставляется отчетность в первый раз, то в строке 001 необходимо поставить прочерк.

В строке 005 указывается порядковый номер записи, которая отражена в графе 1 книги продаж.

В графе 3 строк 010-220 указываются данные, которые указаны в соответствующих графах 2-8, 10-19 книги продаж. Далее по тексту будем указывать только номер графы, которая будет браться из книги продаж:

  • В строке 010 необходимо отразить код вида операции, который отражен в графе 2
  • В строке 020 отражается номер выданного счета-фактуры (далее сокращенно с/ф) продавцом, который указан в графе 3
  • В строке 030 указывается дата исходящего счета-фактуры, из графы 3
  • В строке 040 необходимо записать номер исправления счет-фатуры, которая была выдана продавцом, берется из графы 4
  • В строке 050 указывается дата исправления продавцом счета-фактуры, берется из графы 4
  • В строке 060 указывается номер корректировки с/ф, выданной продавцом, берем из графы 5
  • В строке 070 записывается дата корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 5 книги продаж

  Коды операций для заполнения декларации по НДС

  • В строке 080 указывается номер исправления корректировки с/ф, берется из графы 6
  • В строке 090 необходимо указать дату исправления корректировочного с/ф, выданного продавцом, берем из графы 6
  • В строке 100 записываем реквизиты продавца: ИНН и КПП, которые указаны в графе 8 книги продаж
  • В строке 110 указываются реквизиты посредника (агента, комиссионера) – ИНН и КПП, берется из графы 10
  • В строке 120 указывается номер документа, который подтверждает уплату соответствующего налога из графы 11
  • В строке 130 необходимо записать дату, подтверждающего оплату документа, берем из графы 11
  • В строке 140 отражается код валюты, берется из графы 12
  • В строке 150 указывается стоимость продаж счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13а, в валюте с/ф
  • В строке 160 указывается сумма налога по счет-фактуре, разница стоимости, включая налог, по корректировочному с/ф, берется из графы 13б, в рублях и копейках
  • В строке 170 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 14, по ставке 18%, в рублях и копейках
  • В строке 180 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 15, по ставке 10%, в рублях и копейках
  • В строке 190 необходимо указать стоимость продаж, которые облагаются налогом по счету-фактуре, разницу стоимости по корректировочному с/ф (без налога), берется из графы 16, по ставке 0%, в рублях и копейках
  • В строке 200 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 18%, берется из графы 17 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 210 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 10%, берется из графы 18 и записывается в рублях и копейках
  • В строке 220 указывается сумма налога по с/ф, разница стоимости по корректировочному с/ф, по ставке 0%, берется из графы 19 книги продаж и записывается в рублях и копейках

Итоговые данные, указанные в книге продаж, записываются в строках 230-280, берутся из граф 14-19 книги продаж из поля «Всего».

[important] Строки 230-280 необходимо заполнять только на последней странице раздела 9, на других страницах проставляется прочерк [/important]

Возможно вам также понадобится

Заполнение раздела 8Порядок заполнение остальных листов декларации по НДС 2015

Изменения по НДС с 2015 года

Оцените нашу статью:

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/razdel-9-deklaratsii-po-nds.html

Эксперт права
Добавить комментарий