Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Код вида операции при возврате денег покупателю

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Кредитная карта с возвратом денег без процентов

Применение кредитных карт прочно вошло в жизнь граждан.

Оплачивать покупки безналичным способом удобно и просто, к тому же в большинстве случае на данную операцию распространяется льготный период, когда не взимаются проценты.

Однако при возврате или обмене некачественного товара, потребители могут столкнуться с некоторыми трудностями. Какие есть особенности у данной процедуры, рассмотрим в нашей статье.

Как протекает процесс возврата денег на кредитку

Некоторые пользователи ошибочно считают, что за бракованный товар, оплаченный кредитной картой, нельзя вернуть средства. Федеральный закон «О защите прав потребителей отстаивает интересы покупателя при любом способе оплаты.

Если товар имеет какой-либо брак, то возвращать его продавцу необходимо в течение 14 дней. Желательно проверить приобретение после покупки на исправность и отсутствие дефектов в первые дни после оплаты. Продавец в таких случаях предлагают замену аналогичным продуктом.

Если заменить приобретенную вещь не получается, то оформляется возврат товара.

Вернуть деньги за некачественный товар гораздо проще при оплате наличными. В этом случае, потребителю необходимо обратиться в магазин, где была совершена покупка. При себе необходимо иметь кассовый чек, хотя получить назад потраченную сумму возможно даже без чека. Главное доказать продавцу, что товар приобретен в данном месте.

Возврат денег на кредитную карту более длительная процедура, которая может затянуться на несколько недель. Стоит отметить, что денежные средства возвращаются именно на ту карту, с которой оплачен товар.

Проще всего вернуть деньги на кредитную карту в день покупки. Кассир-операционист отменит платеж, и денежные средства поступят на счет в ближайшее время.

В большинстве случаев перечисление происходит в течение часа, максимальный срок – 3 дня.

При оплате безналичным способом потребителю на руки выдаются два чека – один с кассового аппарата магазина, другой – платежный документ о списании средств с кредитки. При возврате товара составляется акт, и клиент вместе с товаром передает продавцу чеки. Владелец пластика подает письменное заявление, где указывает свои персональные данные, причины возврата и сумму покупки.

Сотруднику торговой точки вместе с чеком необходимо предоставить паспорт и саму карту для сверки реквизитов. Копию паспорта покупателя кассир прикрепляет к заявлению и чекам.

Сроки возврата денежных средств на кредитную карту

Продавцу дается 10-дневный срок для перечисления средств за некачественный товар. Такой продолжительный срок не связан с нежеланием продавца возвращать средства. Процесс перечисления денег на счет клиента состоит из нескольких этапов. Поэтому итоговый срок зависит от оперативности действий каждого звена цепочки.

В целом возврат денег на кредитку выглядит следующим образом:

  1. Бухгалтерия торговой точки передает заявления потребителей в тот банк, который обслуживает терминал в данном магазине.
  2. Сотрудники банка проводят проверку предоставленных документов, и отправляют на исполнение.
  3. Деньги поступают на общий счет той банковской организации, в которой обслуживается владелец пластика.
  4. Денежные средства за покупку некачественного товара перечисляется на счет кредитной карты клиента. На этом этапе банки могут затягивать перечисление средств.

Будут ли начисляться проценты по кредиту на сумму покупки

Если тариф кредитной карты не подразумевает наличие льготного периода на безналичные покупки, то, к сожалению, расходы за начисленные проценты несет потребитель.

Кредитор расценивает факт состоявшейся покупки как пользование заемными средствами.

В случаях, когда поступление средств на карту клиента затягивается по причине нерасторопности персонала магазина, потребитель может в судебном порядке взыскать компенсацию за плату процентов.

Возможен ли возврат наличными

Некоторые покупатели выражают недовольство по поводу длительного срока возврата денег на счет, и требуют сотрудника магазина рассчитаться с ним за неподходящий товар наличными. Однако такой вариант недопустим.

Представители налоговых органов подобные операции относят к разряду незаконного обналичивания денег. Такое нарушение строго наказывается, и на магазин накладываются штрафные санкции.

Продавец не станет так рисковать, поэтому возвращает компенсацию за покупку только на пластик клиента.

Важно, что оформить возврат средств может только сам держатель кредитки, от стороннего лица банк не примет заявление.

Итак, клиенту стоит запастись терпением при оформлении возврата некачественной продукции, оплаченной при помощи кредитной карты. При возникновении вопросов, связанных со сроком возврата, покупателю необходимо обращаться в бухгалтерию точки продаж.

Кредитные карты для снятия наличных

Кредитные карты для снятия наличных

  • 11,99 – 31,55% процентная ставка
  • 100 дней льготный период
  • от 5 000 до 500 000 руб. лимит
  • 1 490 руб. в год стоимость обслуживания
  • 25,99 – 31,55% процентная ставка
  • 60 дней льготный период
  • от 5 000 до 700 000 руб. лимит
  • 3 990 руб. в год стоимость обслуживания
  • 1 – 10% Кэшбэк
  • Все банки
  • Top 100 Топ 100 по активам
  • Top 50 Топ 50 по активам
  • Top 20 Топ 20 по активам
  • по процентной ставке
  • по доходности
  • по рейтингу
  • 0% процентная ставка
  • до 730 дней льготный период
  • до 5 000 руб. лимит
  • 300 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 0% процентная ставка
  • до 730 дней льготный период
  • до 10 000 руб. лимит
  • 500 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 0% процентная ставка
  • до 730 дней льготный период
  • до 15 000 руб. лимит
  • 600 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 0% процентная ставка
  • до 1850 дней льготный период
  • до 120 000 руб. лимит
  • 1 500 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 40% Кэшбэк
  • 0% процентная ставка
  • до 1850 дней льготный период
  • до 70 000 руб. лимит
  • 900 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 40% Кэшбэк
  • 20,5 – 21% процентная ставка
  • до 61 дня льготный период
  • от 50 000 до 300 000 руб. лимит
  • первый год бесплатно, со второго 1 000 руб. в год стоимость обслуживания
  • 10% Кэшбэк
  • 22% процентная ставка
  • до 55 дней льготный период
  • от 50 000 до 350 000 руб. лимит
  • 3 000 руб. в год стоимость обслуживания
  • 25% процентная ставка
  • 55 дней льготный период
  • от 50 000 до 500 000 руб. лимит
  • 50 руб. в год стоимость обслуживания
  • 1 – 7% Кэшбэк
  • 26% процентная ставка
  • до 55 дней льготный период
  • 60 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 1 – 30% Кэшбэк
  • 26% процентная ставка
  • до 55 дней льготный период
  • 625 руб. в месяц стоимость обслуживания
  • 30% Кэшбэк

Самые выгодные кредитные карты для снятия наличных

Несмотря на то, что сегодня практически за любой товар или услуга можно заплатить кредиткой, в некоторых ситуациях все же не обойтись без наличных. Зачастую снимать деньги с карты – дело слишком затратное, ведь банк требует комиссию. Тут на помощь приходит такая услуга, как беспроцентное снятие наличных.

Кредитные карты без процентов и комиссии за снятие наличных

Наш сайт предлагает сравнить предложения по картам с беспроцентным снятием.

В одних банках от заемщика потребуется справка о доходах, в других будет назначена высокая стоимость обслуживания карты или начисляться процент на остаток собственных средств на карте.

Тем не менее, подобрать выгодное предложение можно, если учесть все факторы. Стоит обратить внимание и на размер ежемесячного платежа по погашению кредита.

Код вида операции при возврате денег покупателю

Возврат аванса покупателю код операции порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Во 2 кв.14 был получен аванс от покупателя и с него оплачен НДС. В 3 кв.14 — произошел возврат аванса. Понятно, что сумма должна встать к вычету. В какую строчку декларации 130 или 200?

Везде пишут, что в 130, но тогда не будут биться строчки 70 и 200. Налоговая любьит присылать письма, что типа проверили например строчки 150 и 110 за последние 3 года — они не равны, дайте пояснения.

Здесь ведь тоже может быть такая ситуацияВо II квартале организации подписали дополнительное соглашение к первоначальному договору.

Документом предусмотрено, что покупатель отказывается от первоначального заказа и приобретает товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов.

Договорная стоимость товаров, которые организация должна поставить с учетом дополнительного соглашения, составляет 29 700 руб. (в т. ч. НДС (10%) – 2700 руб.).

При этом полученный аванс частично засчитывается в счет оплаты товаров, а частично – возвращается покупателю.

Если неотработанную часть аванса (частичной оплаты) поставщик не засчитывает в оплату будущих поставок, он должен вернуть ее покупателю(ст. 487 ГК РФ).

При этом к вычету можно предъявить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет с суммы превышения аванса (частичной оплаты) над новой договорной стоимостью товаров. Такой вывод следует из положений абзаца 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ. При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса». При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции — 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.

6 ст. 172 НК РФ). Во-вторых, в соответствии с п. 5 ст.

171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий, либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет реализованные товары, произведет зачет аванса, начислит выручку и в бухгалтерском учете начислит по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость и кредиту счета 68.02 НДС по реализации, а также сформирует запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи).

Контрагент Покупатель 2 по каким то причинам отказался от поставки товаров, расторг соответствующий договор (Договор 102) и потребовал возврата денежных средств.1 ст.

168 НК РФ, в случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг) имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленным пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса (сумма налога определяется расчетным методом). Во-первых, в соответствии с п. Для регистрации счета-фактуры в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур необходимо установить флажок «Выставлен и провести документ. При проведении документ начислит в бухгалтерском учете НДС по дебету счета 76. АВ «НДС по авансам и предоплатам и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость», сделает запись в книгу продаж (регистр НДС Продажи) и зарегистрируется в журнале (регистр Журнал учета счетов-фактур).

Поэтому, при заполнении обработки Регистрация счетов-фактур на аванс за 5 марта 2013 года, в табличной части будут сформированы две строки, соответствующие полученным авансам (при условии, что в этот же день не произошло отгрузки).

При нажатии кнопки «Выполнить», программа автоматически создаст документы Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс по каждой строке табличной части.

Для просмотра созданных документов можно воспользоваться кнопкой «Список счетов-фактур (выд.)».

Во-вторых, в соответствии с п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ, вычетам подлежит сумма налога, исчисленная с суммы предоплаты контрагента Покупатель 2, после отражения в учете операции по возврату денежных средств, в связи с отказом от товаров.

При заполнении этого документа в конце квартала, в табличной части Вычет НДС с полученных авансов автоматически сформируются строки по подлежащим вычету суммам НДС.Код вида операции при возврате денег покупателю

Прочитайте другие статьи о возврате товаров:

Источник: https://emarkethelp.ru/kreditnaja-karta-s-vozvratom-deneg-bez-procent-p04/

Возврат аванса покупателю: как правильно отразить код вида операции в книге покупок? – Советник Н

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету.

Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса».

При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции — 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Ситуация:Как оформить счет-фактуру, книгу продаж и книгу покупок при возврате неотработанного аванса(частичной оплаты)

Новый счет-фактуру при возврате неотработанного аванса не заполняйте.

При расторжении договора или изменений его условий аванс (частичная оплата) может быть возвращен покупателю. В этом случае сумма НДС, начисленная с аванса (частичной оплаты) и уплаченная в бюджет, принимается к вычету* (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ).

Вычет производится в полном объеме после возврата аванса (частичной оплаты), но не позже чем через год (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого организация-продавец должна отразить в учете все корректировки, связанные с возвратом. На сумму возвращенного аванса новый счет-фактуру не оформляйте* (письмо Минфина России от 30 июля 2010 г.

№ 03-07-11/16044). Срок регистрации такого счета-фактуры в книге покупок также ограничен одним годом (с момента возврата аванса (частичной оплаты)).

Это следует из положений пункта 21 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Подтвердить право на вычет можно с помощью документов, свидетельствующих о расторжении (изменении условий) договора и возврате денежных средств покупателю (заказчику).*

Иногда при изменении условий договора сумма аванса (частичной оплаты) превышает новую стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав). Например, если покупатель отказывается от части товара или приобретает товар, который облагается НДС по меньшей ставке, чем было предусмотрено первоначальным договором.

Если неотработанную часть аванса (частичной оплаты) поставщик не засчитывает в оплату будущих поставок, он должен вернуть ее покупателю(ст. 487 ГК РФ).

При этом к вычету можно предъявить сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет с суммы превышения аванса (частичной оплаты) над новой договорной стоимостью товаров.

Такой вывод следует из положений абзаца 2 пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ.

В I квартале организация получила от покупателя 100-процентную предоплату по договору от 9 февраля 2015 г. № 342 (платежное поручение от 9 февраля 2015 г. № 1230). Договором предусмотрена поставка партии товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Сумма предоплаты – 35 400 руб.

В этом же налоговом периоде бухгалтер организации выписал счет-фактуру на сумму аванса, зарегистрировал его в книге продаж и начислил НДС к уплате в бюджет в размере 5400 руб. (35 400 руб. ? 18/118). В апреле эта сумма была перечислена в бюджет в составе общих платежей по НДС за I квартал.

Во II квартале организации подписали дополнительное соглашение к первоначальному договору. Документом предусмотрено, что покупатель отказывается от первоначального заказа и приобретает товар, который облагается НДС по ставке 10 процентов.

При этом полученный аванс частично засчитывается в счет оплаты товаров, а частично – возвращается покупателю.

Во II квартале организация отгрузила покупателю всю партию товаров, предусмотренных дополнительным соглашением. Бухгалтер выставил покупателю счет-фактуру на сумму 29 700 руб. (в т. ч. НДС – 2700 руб.) и зарегистрировал его в книге продаж.

Одновременно счет-фактуру на остаток аванса он зарегистрировал в книге покупок в сумме 29 700 руб. (35 400 руб. – 5700 руб.), в том числе НДС – 4531 руб. (29 700 руб. ? 18/118). Эту сумму организация вправе принять к вычету во II квартале.

Из рекомендации «Как составить счет-фактуру при получении аванса, зарегистрировать его в книге продаж и книге покупок»

Ольга Цибизова,

налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2. Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС

Раздел 3

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110.

Раздел 3 заполняйте в соответствии с разделом VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558.

По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу. В данных строках не отражают:– операции, которые освобождены от НДС;– операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено);– суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с010 по 080 раздела 3 декларации.

Перейти  Как по коду для оплаты узнать лицевой счет

Код строкиЧто указать
Строка 120Сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые организация принимает к вычету.* Строка 120 может включать в себя:– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для операций, облагаемых НДС;– НДС, принимаемый к вычету продавцом при возврате товаров покупателем;– НДС, начисленный и уплаченный правопреемником (продавцом) с авансовых или иных платежей, если суммы авансовых платежей возвращаются правопреемником (продавцом) покупателю в связи с расторжением или изменением условий договора;*– НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла изготовления;– НДС по приобретенному оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования;– НДС, предъявленный налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ;– НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства;– НДС, предъявленный подрядными организациями (застройщиками либо техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства основных средств (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств;– НДС, принимаемый к вычету продавцом в случае изменения стоимости отгруженных им товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения;– НДС, принимаемый к вычету покупателем в случае изменения стоимости отгруженных продавцом товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону увеличения
Строка 130НДС, предъявленный покупателю при перечислении авансов в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)Строка 140НДС, начисленный при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребленияСтрока 150НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территорииСтрока 160НДС, уплаченный налоговой инспекции при ввозе товаров в Россию с территории Таможенного союзаСтрока 170НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг)Строка 180НДС, который фактически перечислен в бюджет покупателем – налоговым агентомСтрока 190НДС, принимаемый к вычету по итогам квартала. Чтобы определить это значение, сложите суммы строк 120, 130, 140, 150,160, 170 и 180

Отражение в декларации возврата аванса покупателю

Подскажите пожалуйста, очень важный вопрос для меня! По какой строке отражается возврат денежных средств  от покупателя в декларации по НДС? строка 130,120 или 170 ?

Если Вы ведете речь про возврат покупателЮ, то строка 120.

5. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.

Во 2 кв.14 был получен аванс от покупателя и с него оплачен НДС. В 3 кв.14 — произошел возврат аванса. Понятно, что сумма должна встать к вычету.

В какую строчку декларации  130 или 200? Везде пишут, что в 130, но тогда не будут биться строчки 70 и 200.

Налоговая любьит присылать письма, что типа проверили например строчки 150 и 110 за последние 3 года — они не равны, дайте пояснения. Здесь ведь тоже может быть такая ситуация

При возврате аванса вычет применяется на основании п. 5 ст. 171 НК РФ.А значит, отражается в декларации по строке 130.По поводу письма — пусть пишут. Это их работа. Отпишетесь, что проверили, ошибок нет.

10 октября 2014

Получается, что вы продавцы, раз получили аванс. И продавцы несостоявшиеся, раз его вернули.Для вас в НК РФ есть специальный пункт 5 ст. 171, который говорит, что НДС, уплаченный с такого аванса можно поставить к вычету » в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей».

Соответственно, если все эти условия выполнены у вас в 1 квартале, то в декларации вы отражаете вычет в разделе 3 по строке 120.

28 апреля 2015

Учет возврата аванса покупателю

ООО на общем режиме. Услуги. Формирую декларацию по ндс за второй квартал.Раздел 3 — расчет суммы налога подлежащей уплате в бюджет. Столкнулась с тем, что при формировании декларации автоматически, программа (1с) 300 р. ндс из строки 200 (ндс с авансов подлежащая вычету у продавца) относит к строке 130 (сумма налога предъявленная налогопательщику), а по ОСВ эти 300 р.

Перейти  Что делать если постоянно надолго задерживают зарплату

сидят в КТ76АВ, а не на 19 сч. У нас была ситуация возврата денег покупателю (тоже на общем режиме).

В апреле они ошибочно перечислили нам деньги, от сч/ф на аванс отказались попросили вернуть средства, хотя ожидалась поставка в конце месяца.

  в итоге письмо пришло только в конце мая (почти через полтора месяца), деньги мы им вернули.

12 июля 2014

Восстановление авансов по НДС

В связи с тем, что в журнале приобретений надлежит отражать вычеты по налогу, то обратные операции следует формировать в этом же регистре. Для восстановления авансовых платежей необходимо соблюдение следующих условий:

  • Ранее за компанией числилась сделка, в ходе которой состоялось приобретение товарно-материальных ценностей или услуг;
  • По зарегистрированной операции была сформирована счет-фактура поставщиком для принятия к учету покупателем;
  • На основании налогового документа были произведены уточнения по налогооблагаемой базе.

И так, наступили обстоятельства, по которым надлежит восстановить ранее уменьшенный НДС. Счета-фактуры, которые были выписаны ранее, можно будет признать ничтожными. Для этого на пустой странице книги нужно перечислить счета-фактуры, которые становятся недействительными, проставить отметку о выбытии из учета и сделать запись с указанием причины таких изменений.

Когда они не попадают в книгу

В регистре, учитывающем покупки предприятия, не следует отражать налоговые документы в следующих ситуациях:

  • При передаче ценностей на безвозмездной основе;
  • При поступлении продукции для последующей перепродажи;
  • В момент приобретения ценных бумаг и других аналогичных активов;
  • При оформлении счета поставщиком на разницу сумм;
  • В случае, если на предприятие поступили денежные средства в счет оплаты товара для исполнения комиссионного договора.

Во всех остальных случаях надлежит заносить счета фактуры в книгу продаж (покупок).

Когда операции в книге покупок отражаются по коду 22

Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

  • либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
  • либо день оплаты

Источник: https://sovetniknn.ru/zakon/vozvrat-avansa-pokupatelyu-kak-pravilno-otrazit-kod-vida-operatsii-v-knige-pokupok.html

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Целью ведения книги покупок является определение суммы НДС, которая подлежит вычету. В ней покупатели должны зарегистрировать выставленные продавцами счета-фактуры, полученные на бумажных и электронных носителях.

Здесь содержатся первичные счета-фактуры, а также корректировочные и исправленные.

Код вида операции в книге покупок

Книга покупок ведется поквартально и заполняется налогоплательщиком за каждый налоговый период. При ее заполнении необходимо учитывать Постановление Правительства от 2011 года №1137.

При возврате аванса покупателю продавец должен зарегистрировать эту операцию в книге покупок и произвести все необходимые корректировки в бухгалтерской и управленческой отчетности, связанные с возвратом. Этот факт отображается в графе 7 книги покупок. Здесь прописываются реквизиты документа, который подтверждает возврат данной предоплаты.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

При ведении книги покупок нужно использовать установленные ФНС коды для разных видов операций. При возврате аванса продавец указывает в книге покупок реквизиты выписанного счета-фактуры на полученный аванс и ставит во второй графе код операции «22» (согласно пп. д, п. 6, 22 Правил ведения книги покупок).

Зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок продавец обязан не позднее, чем через год после отказа покупателя от поставки. Это указано в абз. 2 п. 22 Приложения 4 к Постановлению Правительства №1137.

Дополнительно подтверждать право на получение вычета налогоплательщику следует с помощью документов, которые свидетельствуют о расторжении договора (например, дополнительным соглашением или односторонним отказом от исполнения договора) и возврате денег покупателю.

Как отразить возврат аванса

В случае возврата аванса покупателю продавец получает право на получение вычета по НДС.

При получении аванса продавец начисляет НДС с полученной суммы. В бухучете для данной операции зафиксирована такая проводка: дебет 62 (аванс) и кредит – 68.

Когда аванс возвращается, указывается проводка: дебет 68 – кредит 62 (аванс). То есть делается диаметрально противоположная проводка в отличие от той, которая была сделана при начислении НДС с авансового платежа.

Когда был получен авансовый платеж, продавец оформляет авансовый счет-фактуру и в обязательном порядке регистрирует его в книге продаж. Числом регистрации счета-фактуры является фактическая дата поступления предоплаты на счет получателя. Это правило прописано в пп. 2 п. 1 ст. 167 Налогового кодекса.

По закону неважно, когда произойдет окончательная отгрузка товаров или оказание услуг в рамках полученной предоплаты. НДС с полученного аванса продавцом начисляется в тот же день.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Авансовый счет-фактура отображается в книге продаж за тот квартал, когда получена предоплата, согласно пп. 3,17 Правил ведения книги продаж. Один экземпляр счета-фактуры передается покупателю по п. 3 ст. 168 Налогового кодекса. Это делается в течение 5 календарных дней после поступления предоплаты от покупателя.

Для того чтобы вернуть НДС при возврате аванса покупателю, эту операцию следует отобразить в декларации по НДС. Аванс отображается в строке 070 3 раздела декларации по НДС в квартале, когда он был получен (согласно п. 38.4 Порядка заполнения декларации).

При возврате аванса покупателю для принятия к вычету НДС нужно учитывать два важных правила (согласно п. 9 ст. 172 Налогового кодекса):

  1. Вернуть НДС можно только при условии, что этот возврат связан с изменением договорных условий или расторжением договора.
  2. Принять НДС к вычету продавец вправе только на дату фактического возврата аванса. Сумма налога к вычету будет рассчитываться следующим образом: сумма аванса, помноженная на ставку НДС: 10/110 или 18/118 (по п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 Налогового кодекса).

Таким образом, указанные правила предполагают, что между продавцом и покупателем должен быть заключен договор, который предполагает перечисление аванса. Также в распоряжении покупателя должен быть ранее полученный счет-фактура от продавца и платежное поручение на перечисление аванса.

Вычет допускается применить только непосредственно в том квартале, когда были соблюдены вышеуказанные условия. Это означает, что перенос вычета на более поздние периоды не допускается. Эта позиция разъясняется в письме Минфина от 2015 года №03-07-11/41908.

Заполнение декларации

Декларация по НДС – обязательная отчетная форма, которая представляется всеми организациями и ИП, работающие на ОСНО.

В декларации по НДС вычет по НДС из-за возвращенного аванса прописывается в строке 120, разделе 3 (согласно п. 38.8 Порядка). Это правило учитывается, если, например, аванс был получен в первом квартале, а возвращен – во втором.

Если аванс возвращен в тот же налоговый период, что и был получен, то в строке 070 прописывается сумма аванса и начисленный НДС, в строке 130 — сумма принимаемого к вычету НДС с возвращенного аванса.

Декларация по НДС подается в электронном виде до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом по п. 5 ст. 174 Налогового кодекса.

НДС платится в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение 3 месяцев после окончания отчетного квартала до 25 числа (согласно п. 1 ст. 174 Налогового кодекса). Если полученная сумма налога к уплате в бюджет не делится на три части, то большая доля платится в последний месяц.

Таким образом, при возврате авансового платежа покупателю сумма НДС, которая была начислена с частичной предоплаты и перечислена в бюджет, может быть принята к вычету.

Для обоснования получения вычета нужно выставленный на аванс счет-фактуру зарегистрировать в книге покупок с отметкой «Возврат аванса». Для этого в 7 графе книги покупок, которую обязан вести каждый плательщик НДС, указываются реквизиты подтверждающего возврат аванса документа.

Код операции при этом прописывается как «22». В декларации по НДС отображается сумма НДС по строке 120 третьего раздела.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/kniga-pokupok.html

Возврат аванса покупателю как отразить в книге покупок

Возврат аванса покупателю: код операции, порядок заполнения книги покупок при возврате аванса

Сумма этого аванса попадает в книгу продаж как начисленный НДС, то есть налог, который организация обязана заплатить в бюджет. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно: На практике после выдачи СФ на полученный аванс возможны 3 ситуации:

  1. возврат аванса покупателю (расторжение договора, изменение условий и т. д. ).
  2. в периоде аванса продажи не произошло;
  3. в периоде аванса продажа произошла;

В первом случае, после того, как отгрузка была произведена, организация-продавец вправе предъявить ранее уплаченный НДС с полученного аванса к вычету. То есть, авансовый СФ закрывается записью книги покупок.

Во втором случае, сумма аванса и НДС, начисленного с него, отражается в декларации НДС за текущий период в строке 070 Раздела 3.

В 1с 8

Добрый день!

НДС 2288 руб. Дт 76АВ — Кт 68.02 — отражен НДС по предоплате на основании выписанного нами счф — 2288 руб.

Но поставка не состоялась и мы 28.09.15 вернули покупателю аванс. Проводка, соответсвенно: Дт 62.02 — Кт 51 — возврат аванса покупателю.

При закрытии квартала и формировании книги покупок эта сумма НДС к вычету в книгу не попадает и остается на счете 76АВ. И если мы смотрим Анализ состояния налогового учета по НДС, то эти 2 288 руб.

в зачет авансов полученных не входят. Не понимаю, это в программу не заложена проводка или я делаю что-то не так?

ТЕМА: Возврат аванса покупателю и НДС к вычету в КнПокуп

с верной суммой в гр.

15.

  1. Сообщений: 273
  2. Репутация: 9
  3. Спасибо получено: 72
  4. Ухова Наталья
  5. Модератор
  6. Offline

За сегодняшний день я выяснила следующее: (Не смейтесь надо мной, о Опытнейшие из бухгалтеров ) Мой случай — это п. 22 Правил ведения книги покупок: После того, как был произведен возврат денег, с видом операции ВОЗВРАТ ПОКУПАТЕЛЮ в «Списании с р/с», у меня появилось право поставить «возвратный» НДС к вычету.

Далее, в отчете «Книга ПОКУПОК» мы видим строку с кодом вида операции 22, куда попал счет-фактура на АВАНС (майский): его номер и дата – в графе 3, его сумма — в графе 15.

В графу 16 встала сумма «возвратного» НДС — к вычету.

Как продавцу оформить возврат аванса при расторжении договора, чтобы вычесть авансовый НДС

  • договор, по которому был получен аванс, должен быть расторгнут;
  • аванс должен быть возвращен;
  • возврат аванса должен быть отражен в учете;
  • с момента отказа от товаров (работ, услуг) должно пройти не более 1 года.

Вычет НДС с аванса возможен и в случае его возврата в связи с изменением договора.

Но такую ситуацию мы в статье не рассматриваем.

А теперь — подробнее о каждом действии. Расторжение договора (во внесудебном порядке) возможно: Есть риск, что налоговики откажут в вычете НДС с аванса, «возвращенного» зачетом, а не деньгами. Но Минфин в таких случаях препятствий для вычета не видит Давайте сразу договоримся, что вопросы о правомерности расторжения договора по тем или иным причинам мы обсуждать не станем.

Будем исходить из того, что против расторжения договора никто не возражает. И, конечно же, не стоит пренебрегать проведением сверки, если инициатива о расторжении договора исходит от вас.

Акт сверки можно оформить так.

сверки расчетов по состоянию на 11.05.2011

Возврат аванса покупателю: как вернуть правильно и не налететь на штрафы

В графе 4 раздела I КУДиР на дату возврата сумму перечисленных денег записывают со знаком минус.

Возврат аванса может произойти как в рамках одного отчетного (налогового) периода, так и в разных. Однако независимо от времени возврата обязанности по представлению уточненной декларации и пересчету сумм налога (аванса) за прошлые периоды не возникает.

В КУДиР были сделаны записи: Неприятная ситуация может возникнуть при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

Вычет ндс при возврате аванса или товаров

Вычет НДС при возврате аванса Факт возврата авансовых платежей должен быть отражен в бухгалтерском учете и подтвержден документально, например платежными поручениями. Обратите внимание: вычетом можно воспользоваться не позднее одного года с момента отказа от предоплаты.

Дебет 51 Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 118 000 руб. – поступил аванс от покупателя; – 18 000 руб.

– перечислен НДС в бюджет. В момент возврата аванса в связи с расторжением договора: – 18 000 руб.

— принят к вычету НДС, уплаченный в бюджет с аванса; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Дебет 51 – 118 000 руб. – возвращены денежные средства покупателю.

Таким образом, при возврате товаров, принятых покупателем на учет, счет-фактура по возвращаемым товарам выставляется покупателем. Поэтому в данном случае корректировочные счета-фактуры продавцом не выставляются.

Письмо Минфина России от 2 марта 2012 г. № 03-07-09/17

Отражение в декларации по НДС возврата денег от покупателя

Часть аванса возвращена покупателю после изменения условий договора начальник отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России 2.

Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010–040 раздела 3 отразите налоговую базу.

В данных строках не отражают: – операции, которые освобождены от НДС; – операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе если право применения нулевой ставки не подтверждено); – суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления.

является допустимым — нумерация всех счетов-фактур (и обычных и авансовых) должна быть единой, например, так: При работе в 1С:Бухгалтерии у нас есть 3 варианта: Получается, что первый и последний вариант полностью соответствует букве закона, но неудобны в работе. Второй вариант удобен в работе, но не совсем соответствует закону.

В общем, как ни крути, а мало у кого из бухгалтеров нумерация счетов-фактур находится в идеальном состоянии Утешает только то, что неправильное указание номера счета-фактуры :

    не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС по такому счету-фактуре

Регистрация счета-фактуры при получении аванса означает, что счет-фактура на аванс будет зарегистрирован вне зависимости от того был ли зачтён аванс в течение 5 дней.

    не регистрировать, если аванс был зачтён в 5 дневный срок (указание на такую возможность есть в разъяснении министерства финансов ) не регистрировать, если аванс был зачтён до конца месяца (для поставок, которые попадают под разъяснение министерства финансов) не регистрировать, если аванс был зачтён до конца налогового периода (только для самых смелых и сильных, кто готов к претензиям со стороны налоговых органов)

Настроив нумерацию и срок выставления, как на рисунке выше, жмём кнопку «Выполнить»: Убедимся, что счет-фактура на аванс создан: Распечатываем счет-фактуру в 2 экземплярах — один нам, другой покупателю: Отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 13 728 рублей 81 копеек перед государством по кредиту 68.

Какие коды операций должна указать организация в книге продаж, если получен аванс от покупателя и произведена отгрузка?

Особенности присвоения кода вида операции описаны в соответствующем разделе настоящей консультации.

В силу п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения НДС, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж. Аналогичная норма содержится в пп.

«д» п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по НДС (раздел II Приложения N 4 к Постановлению N 1137, далее — Правила ведения книги покупок).

Источник: https://credit-helper.ru/vozvrat-avansa-pokupatelju-kak-otrazit-v-knige-pokupok-25741/

Эксперт права
Добавить комментарий