Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Четвертый раздел обязателен к заполнению лицам, которые в учетный налоговый период реализовывали операции по продаже или покупке товаров с подтвержденным применением нулевой процентной ставки.

Для отражения таких операций нужно заполнить 4 и 6 разделы декларации, однако основной объем данных попадает в 4 раздел.

В построчной последовательности в четвертом разделе прописываются коды хозяйственных операций. Налоговые базы указываются по каждому соответствующему коду. Требуется прописывать подтвержденные вычеты по операциям, облагаемым минимальной ставкой, сумму исчисленного, неподтвержденного и принятого ранее налога к вычету, который подлежит к возмещению.

При отсутствии документации для подтверждения права на льготную нулевую ставку, заполнитель прописывает 6-й раздел и исчисляет налог по расчету в 10 или 18% (пункты 2-3 статьи 164 НК РФ). Он может использоваться правом на вычет налога в размере уплаченного в следующем учетном периоде.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

В противном случае, предъявив необходимые документы, в следующем учетном периоде он отражает кода операций, внесенные ранее в 6-ой раздел, уже в четвертый текущей декларации (в период предъявления документов). При этом он может воспользоваться правом восстановления уплаченного ранее НДС по расчету в 10 или 18%.

Руководство по заполнению: cписок нужной документации

Для заполнения страницы раздела используется стандартный перечень кодов операций, утвержденный согласно налоговому законодательству.

Построчный алгоритм внесения сведений

Раздел содержит всего 13 строк. Блок из первых пяти строк повторяется по числу операций. Вверху страницы четвертого раздела декларации нужно указать ИНН и КПП заполнителя, указать порядковый номер заполняемой страницы.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • Строка: 010 – прописываются коды операций;
  • Строка: 020 – стоимость проданных или приобретенных товаров в истекший период с обоснованной минимальной ставкой отдельно по каждой строке 010 и в соответствии с кодами;
  • Строка: 030 – вычеты по операциям в строке 010 отдельно для каждого блока.
  • Сумма налога на приобретение товаров;
  • Сумма при импорте на территорию РФ;
  • Сумма, которую уплатил покупатель.
  • Строка: 040 – сумма налога, начисленная ранее по расчету в 18% и 10% по факту отсутствия подтверждающей документации в предыдущий период отчетности (030 строка 6-го раздела по дате последней декларации);
  • Строка: 050 – сумма налога, принятая к вычету ранее, по факту отсутствия подтверждающей документации в предыдущий период отчетности (040 строка 6-го раздела по дате последней декларации)
  • Строка: 060 – коды операций по возврату нереализованного или бракованного товара;
  • Строки: 070 и 080 – суммы корректировки налоговой базы и вычетов в условиях возвратом нереализованного и бракованного товаров по операциям в строке 060. В строке 070 прописывают стоимость, а в строке 080 – сумму НДС, принятую в последней декларации к вычету;
  • Строка: 090 – код операции по корректировке цены товара;
  • Строка: 100 – сумма корректировки цены по ее увеличению по коду операции в строке 090;
  • Строка 110 – сумма по ее уменьшению по коду операции в строке 090;
  • Строки: 120 и 130: – суммы налога к возмещению или уплате, исчисляемые в установленном порядке.

В случае, если налоговая служба выявит несоответствия с реальными данными, она потребует объяснений:

  • в электронном виде, если декларация подавалась в таковом;
  • на бумаге – в соответствующем случае.

При этом, пунктом 1 ст. 129.1 НК РФ предусмотрена политика штрафов, в случае простроченной подачи декларации в размере 5000 рублей и 20 000 рублей повторно.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/chetvertyj-razdel.html

Ндс 2019: заполняем декларацию правильно | контур.ндс+

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Ошибки в декларации по НДС могут иметь весьма печальные последствия: от отказа в вычете до административной, а в особых случаях — и уголовной, ответственности. Чтобы их избежать, рекомендуем ознакомиться с нашей инструкцией.

Повторим основы

Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.

Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.

Форма подается в ИФНС четыре раза в год, за каждый квартал. Срок подачи — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки отчетности в 2019 году — в следующей таблице:

Таблица 1. Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году

ПериодКрайний срок подачи
IV квартал 201825 января 2019
I квартал 201925 апреля 2019
II квартал 201925 июля 2019
III квартал 201925 октября 2019
IV квартал 201927 января 2020

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ (далее — Приказ). Актуальный бланк включает 12 разделов с приложениями, однако в большинстве случаев нужно заполнять не все из них.

Кто какие разделы заполняет

В следующей таблице перечисленные разделы декларации по НДС, а также случаи, когда субъекты должны их заполнять.

Таблица 2. Разделы декларации по НДС

РазделКто заполняет / Что отражается
Титульный листВсе
Раздел 1Все
Раздел 2Налоговые агенты
Раздел 3Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
Раздел 4Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
Раздел 5Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
Раздел 6Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
Раздел 7Если есть операции, освобожденные от НДС
Раздел 8Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
Раздел 9Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
Раздел 10Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
Раздел 11Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
Раздел 12Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздела 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

Нулевая декларация по НДС

Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют.

В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

Титульный лист

На первом листе в декларации по НДС указываются основные сведения о субъекте:

  • наименование юридического лица или ФИО предпринимателя;
  • ИНН и КПП (для организаций);
  • код вида деятельности по ОКВЭД;
  • номер телефона для связи.

Также здесь указываются данные о подаваемом отчете:

  • номер корректировки — для первичной сдачи ставится «000»;
  • налоговый период — код из приложения № 3 к порядку заполнения декларации (из Приказа);
  • отчетный год;
  • код налогового органа — первые две цифры обозначают регион, последние — номер налоговой инспекции;
  • код места представления декларации в налоговый орган (значения — в таблице ниже);
  • количество страниц отчета.

Таблица 3. Коды места представления декларации по НДС (Приложение № 3 к порядку заполнения декларации)

КодНаименование
213По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
223По месту нахождения (учета) российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению
231По месту нахождения налогового агента — организации

Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.

Титульный лист декларации по НДС

Раздел 1

Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
  • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).

Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

так выглядит Раздел 1 декларации по НДС

Раздел 2

В Разделе 2 налоговые агенты отражают сумму налога к уплате, а также информацию об организации, в интересах которой они производили операции. Чаще всего это:

  • аренда муниципального имущества;
  • покупка товары или услуги у иностранной компании, которая по российскому законодательству должна уплатить НДС.

Обратите внимание! С 2018 года обязанность налоговых агентов возникает при покупке лома цветных и черных металлов и некоторой другой продукции переработки.

Заполнять Раздел 2 следует на отдельном листе по каждому контрагенту, в отношении которого возникли обязанности налогового агента в отчетном периоде.

Раздел 3

Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. Заполняется она следующим образом:

  • по строкам 010-042 отражаются суммы реализации по соответствующим налоговым ставкам и суммы НДС;
  • по строке 050 — сумма реализации и налога, если имела место продажа предприятия как имущественного комплекса;
  • по строке 060 — суммы, которые пошли на строительство для собственных нужд, и соответствующая доля НДС;
  • по строке 070 — суммы полученной предоплаты, а также НДС, исчисленный с этих сумм по расчетным ставкам (18/118, 10/110);
  • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

Заполнение раздела 3 декларации по НДС

Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:

  • по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
  • по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
  • по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
  • по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
  • по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
  • по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
  • по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
  • по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
    • по строке 190 — общая сумма вычета;
    • по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
    • по строке 210 — сумма НДС к возмещению.

Раздел 3, продолжение

У Раздела 3 есть два приложения, которые заполняются в следующих случаях:

  • приложение 1 — при наличии сумм налога, подлежащих восстановлению и уплате в бюджет по основным средствам за истекший и предыдущие годы;
  • приложение 2 — заполняется иностранными организациями, которые имеют в России зарегистрированные представительства.

Разделы 8-12

Эти разделы предназначены для отражения конкретных операций, связанных с выставлением либо получением счетов-фактур, которые субъект совершил в отчетном периоде. Данные в эти разделы поступают из книг покупок и продаж, а также журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Внимание! При камеральной проверке по НДС данные разделов 8-12 проходят перекрестную проверку. По каждой сделке идет сопоставление информации, указанной в декларации по НДС поставщика и покупателя.

Если будут выявлены несоответствия, которые влекут разрывы цепочки НДС либо уменьшение суммы налога к уплате в бюджет (необоснованное увеличение вычетов), информационная система ИФНС пришлет требование о пояснениях.

В Раздел 8 передаются данные из книги покупок. Раздел состоит из двух страниц. Заполняется он по каждому счету-фактуре, по которому в книге покупок заявлен вычет.

Раздел 9 формируется по данным из книги продаж. Заполняется по каждому выставленному счету-фактуре.

К Разделам 8 и 9 существуют приложения, которые нужно заполнять при обнаружении ошибок в соответствующих разделах ранее поданных деклараций, если они влияют на суммы налога, исчисленные в отчетном периоде.

Разделы 10 и 11 содержат данные о посреднической деятельности и заполняются:

  • комиссионерами и агентами;
  • экспедиторами;
  • застройщиками.

Такие организации указывают в Разделах 10 и 11 сведения соответственно из журнала выставленных и полученных счетов-фактур.

Раздел 12 предназначен для неплательщиков НДС и лиц, освобожденных от его уплаты. Если они по какой-то причине выставляли в отчетном периоде счета-фактуры, то их данные следует указать в этом разделе.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nds-pravilno

Внесение налоговой базы данных в раздел 6 декларации по НДС

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса. При этом уточненная декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В строке 020 необходимо отразить налоговые базы по каждому коду операции за прошедший период, за который предоставляется отчетность. Как уже сказали применение ставки 0 процентов должно быть подтверждено всеми необходимыми документами.

Причиной тому стали … форму и формат декларации по НДС, скорректирован и порядок заполнения декларации. Причиной тому стали … заполнения декларации). К сведению: коды льгот по операциям для разд. 7 декларации по НДС выбирают … из приложения 1 к Порядку заполнения декларации. Если … налогоплательщик проводил не облагаемые НДС операции, по каждому отраженному …

Все документы собраны в срок: заполняем раздел 4

Значения этих кодов берут из Приложения № 1 к порядку заполнения данной отчетности, который утвержден приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558.

Правила оформления раздела 6 декларации по НДС регламентируются приказом ФНС России от 29.10.

2014 № ММВ-7-3/[email protected] Данный приказ утвердил как саму форму отчетности, так и порядок и правила ее заполнения (далее — Порядок заполнения).

Так, в период с 1 января 2017 г. по 1 января 2029 г.

будет облагаться по нулевой ставке НДС услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении и продлевается льгота до 1 января 2030 г.

в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении (ст.7 Закона №401-ФЗ). Обновленная редакция п.1 пп.9.3 ст.164 НК РФ вступает в силу с 1 января 2017 г.

Документы собраны после установленного срока: снова заполняем раздел 4

При перерасчете сумм налога в периоде совершения ошибки (искажения) уточненные декларации представляются в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в том налоговом периоде, за который производится перерасчет сумм налога.

При перерасчете налогоплательщиком (налоговым агентом) сумм налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом, за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком (налоговым агентом) производится перерасчет сумм налога.

Раздел 6 декларации по НДС не является обязательным для заполнения в общих случаях в отличие от титульного листа и раздела 1. Данные в этот раздел вносятся лишь при наличии соответствующих операций в налоговом периоде. Каких? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Строка 120 – сумма налога к возмещению, заполняется в случае, если сумма строк 030 и 040 больше, чем сумма строк 050 и 080.

В этом случае значение вносится на первой странице и рассчитывается следующим образом: сумму строк 030 и 040 необходимо уменьшить на сумму строк 050 и 080.

Следует обратить внимание на то, что налоговым периодом по НДС является квартал, поэтому при подаче декларации за I квартал нужно выбрать код «21» , за II квартал – «22» и т.д.

Декларация по НДС: общие сведения

Раздел заполняется налогоплательщиками, которые осуществляют реализацию товаров (услуг, работ), применяя ставку 0 процентов. Ставка может быть использована при наличии подтверждающих на это право применение документов.

Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

А с 1 июля 2017 года получатели региональных и местных субсидий обязаны восстанавливать НДС (если размер полученной субсидии включает НДС). Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы предоставляемых субсидий (пп.6 п.

3 ст.170 НК РФ в редакции Законом №401-ФЗ). Если в течение 180 дней налогоплательщику-экспортеру удастся собрать необходимые документы, подтверждающие нулевую ставку, то его обязанностью станет заполнение раздела 4 и сдача его в составе налоговой отчетности по НДС.

Если по результатам налоговых проверок налоговым органом доначислен налог к уплате в бюджет либо уменьшена сумма налога, исчисленная налогоплательщиком к возмещению из бюджета, то представление налогоплательщиком уточненных деклараций в связи с указанным не требуется.

Налоговый орган в ходе «камералки» декларации по НДС, поданной налогоплательщиком, может обнаружить, что … ) сведениям об этих операциях в декларации по НДС, поданной контрагентом налогоплательщика, или в … операции отсутствует в декларации контрагента по НДС; контрагент не представил декларацию по НДС за аналогичный отчетный … период; контрагент представил налоговую декларацию …

Ещё один новый код Раздела 7 декларации по НДС – 1010243. Он предназначен для сделок по реализации:

  • долей в уставном (складочном) капитале;
  • паев в паевых фондах кооперативов и ПИФах;
  • ценных бумаг и производных финансовых инструментов (исключение – базисный актив, облагаемый НДС).

Как заполнить декларацию по НДС в 2018 году?

Начиная с налогового периода за I квартал 2017 года декларация по НДС … разд. 2 декларации по НДС (п. 37.6 Порядка заполнения декларации по НДС). По строке 070 налоговый … При заполнении разд.

2 декларации по НДС он укажет: по строке 060 – 3 600 … декларации по НДС). Дополнительно см. консультацию « О восстановлении НДС по основному средству ».

ФНС, увязывая показатели декларации … отчетному году на титульном листе декларации по НДС По указанным кодам отражаются операции, не …

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Кодекса.

Целью обновления декларации является приведение ее показателей и разделов в соответствие с изменениями налогового законодательства. Налоговая декларация, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г.

№ММВ-7-3/[email protected], просуществовала 2 года (компании впервые отчитались по данной форме за I квартал 2015 г.).

В строке 010 необходимо отразить коды соответствующих операций, перечисленных в приложении № 1 документа, описывающего порядок заполнения декларации.

Для чего предназначена строка 100 раздела 3 декларации по НДС

Для подтверждения обоснованности права на применения нулевой ставки и налоговых вычетов компания должна представить в налоговый орган реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа (п.5.3 ст.165 НК РФ в редакции Закона №401-ФЗ).

Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 20, 18, 10% или по расчетным ставкам 20/120, 18/118, 10/110. Большинство организаций и ИП заполняют этот раздел, т.к. осуществляют обычные финансово-хозяйственные операции: реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги.

Налоговый агент – неплательщик НДС Несколько иначе складывается … в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС поставки отражаются ими в … вправе. Обобщим сказанное (о заполнении декларации по НДС налоговыми агентами – «спецрежимниками» и … рассмотрели некоторые вопросы, касающиеся заполнения декларации по НДС налоговыми агентами – покупателями товара, …

Обязанность заполнить Раздел 7 декларации по НДС возникает только в случае, если имела место:

  1. Операция, которая не подлежат обложению НДС/освобождена от налога.
  2. Операция, которую закон не признаёт объектом обложения НДС.
  3. Реализация товаров/работ/услуг, местом проведения которой закон не признает территорию России.
  4. Оплата/частичная оплата в счет будущих поставок товаров/выполнения работ/оказания услуг, когда длительность производственного цикла их изготовления – от 6 месяцев.

Кто должен подавать декларацию

Налоговой декларации по НДС по строке 070.

Чтобы проверить правильность заполнения строки 070 Налоговой Декларации по НДС … авансов полученных (строка 070 декларации по НДС) с суммами НДС с авансов, принимаемых к … и принятие НДС к вычету отражено по строке 170 Налоговой декларации по НДС в 1 … получает авансы (исчисляет НДС и указывает по строке 070 декларации по НДС), а в другом … проведёт анализ всех представленных налоговых деклараций по НДС с момента государственной регистрации нашей …
Заметим, что для Раздела 7 кодов предусмотрено довольно много. Более того: ФНС периодически добавляет новые. Например, код операции с макулатурой имеет значение 1010230. Он введен совсем недавно приказом Налоговой службы от 20 декабря 2016 года № ММВ-7-3/696.

Источник: http://divizion26.ru/menedzhment/6534-vnesenie-nalogovoy-bazy-dannykh-v-razdel-6-deklaracii-po-nds.html

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года (форма, бланк, образец заполнения)

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года: форма, новый бланк, к изменениям, новый порядок заполнения, пример и сроки сдачи. Посмотрите, что изменилось в декларации, как ее заполнять и последние поправки по НДС.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Из статьи вы узнате:

  • По какой форме сдавать декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года
  • Порядок заполнения 
  • Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Декларации по НДС за 4 квартал 2018 года: форма

Декларацию по НДС за 4 квартал 2018 года нужно сдать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696. По новой форме компаниям придется отчитываться, начиная с 1 квартала 2019 года.

Состав такой: в отчете 12 разделов. Они включают, в том числе сведения из книги покупок и книги продаж, а при посреднической деятельности из журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур. Плательщики сдают декларацию в таком формате:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика»
  • Остальные разделы нужно заполнять, если у компании были облагаемые НДС соответствующие обороты.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Заполняем Раздел 1 

 Раздел 1заполните следующим образом: 

  • В строке 010 нужно указать код ОКТМО.
  • Строка 020 – КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые реализуются на территории РФ.
  • Строка 030 – сумма начисленного НДС. Не отражается в разделе 3 и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
  • В строках 040 и 050 нужно указать просуммированные итоговые значения из разделов 3-6. Если налоговой базы и налога к уплате нет, в строке нужно поставить прочерки.
  •  Строки 060-080 нужно заполнять только в случае, если в титульном листе по реквизиту “по месту нахождения (учета)” указан код “227”, иначе ставим прочерк.

Заполняем Раздел 2

Этот раздел предназначен для тех организаций, которые покупают работы или услуги у иностранных компаний, не состоящих на учете в налоговой инспекции,  либо являющихся только плательщиками страховых взносов, для реализации этих услуг или работ на территории РФ.

Согласно правилу заполнения декларации по НДС, такая организация обязана оформить Раздел 2 на каждую иностранную компанию, продающую ей свои услуги или работы.  

Важно! Пояснения по НДС налоговики запросят из-за проблемного котрагента. Отправьте налоговикам отчеты о должной осмотрительности и мониторинге поставщиков при выборе. Эти документы можно сформировать в один клик в сервисе «РНК:Проверка контрагентов». 

Получить бесплатный доступ

Декларация по НДС, заполняем Раздел 3

Раздел 3 заполняется следующим образом:

  • Строка 118 – вписываем общую сумму исчисленного налога (раньше это делалось в строке 110), исчисленную с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 – 080, 105 – 115).
  • Строка 125 – в эту строку вносим данные о налоге, предъявленном подрядчиками при капитальном строительстве.

Обратите внимание! Несмотря на то, что входной НДС от подрядчиков выделен в отдельную строку, при заполнении строки 120, включающую общую сумму налога,  в ней также нужно учесть и НДС от подрядчиков.

  • Строка 120 – здесь следует отразить сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении товаров, работ, услуг или имущественных прав на территории РФ, подлежащую вычету в соответствие с п.2, 4, 5, 13 ст. 171 НК РФ.
  • Строка 110 – отражаем НДС, начисленный при таможенном декларировании товаров.
  • Строка 040 и 041 – нужно отразить реализацию по истечении срока, указанного в абз.3 подп.1.1 п. 1 ст.151 НК РФ товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ.
  • Строка 115 – показываем уплату сумм налога, исчисленного при декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ.
  • Строка 185 – отражаем сумму налога, подлежащего вычету в соответствии с п. 14 ст.171 НК РФ.

Внимание! Строки  041, 042, 110, 115, 185 декларации предназначены только для компаний – участников свободной экономической зоны Калининградской области.

  • Строки 010–040: налоговая база. Здесь не отражаются:
  1. операции, освобожденные от НДС;
  2. операции с нулевым НДС, даже если право ее применения не подтверждено;
  3.  средства, которые получены в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).
  • Строка 070  – ставим сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 080 – общая сумма, которая подлежит восстановлению.
  • Строка 090 –  сумма, подлежащая восстановлению в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
  • Строка 100 – сумма, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов
  • Строки 120–180: суммы налога, которые подлежат вычету (ст. 171, 172 НК РФ, п. 11 ст. 2 Протокола по экспорту и импорту).
  •  Строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма строк 120–180).
  • Строка 200: итоговая сумма налога к уплате за налоговый период по разделу 3.
  • Строка 210: итоговая сумма налога к возмещению по разделу 3 декларации.
  •  Строка 220: общая сумма НДС, принимаемая к вычету по итогам квартала (сумма строк 130, 150–170, 200 и 210).
  • Строки 230–240: сумма НДС к уплате (уменьшению). Рассчитывается как значения строки 120 минус значение строки 220. Если результат положительный, его нужно записать в строку 230, если же отрицательный – в строку 240.

Пример заполнения Раздела 3 декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Как заполнить приложение 1 Раздела 3

Этот раздел предназначен для того, чтобы показать в нем восстановленный НДС с объектов недвижимости, используемой в целях, не облагаемых налогом. Этот налог подлежит восстановлению равными частями в течение 10 лет.

 При заполнении приложения 1 Раздела 3 формы декларации больше не нужно писать адрес недвижимости, по которой происходит восстановление НДС.

При этом на каждый объект недвижимости, по которому происходит восстановление НДС, составляется отдельный лист приложения 1 раздела 3.

Порядок заполнения Раздела 4, Раздела 5, Раздела 6

Разделы 4–6 заполнять нужно в том случае, если компания совершала в налоговом периоде операции, которые облагаются по нулевой ставке.

Обратите внимание, что в Разделе 4 формы по строкам  060 и 090 компания должна сама указать коды операций в этих строках (до 2017 года они были напечатаны).

Раздел 5 декларации за 4 квартал 2018 года заполнять нужно так же, как и раньше, поэтому на нем останавливаться не будем.

В Разделе 6 по строке 110 – компании также необходимо самостоятельно вписать код операций.

Пример заполнения Раздела 4 декларации

Пример заполнения Раздела 6 

Порядок заполнения Раздела 7 и Раздела 8

Компания должна заполнять раздел 7 декларации по НДС по форме, действующей за 4 квартал 2018 года, если в налоговом периоде проводились операции, не облагаемые НДС, или была получена предоплата в счет предстоящих поставок продукции из перечня, который утвержден постановлением Правительства РФ от 28 июля 2006 г. № 468.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период» в частности полностью поменялась строка 150, где налогоплательщики указывали номера ГТД.

Раньше она вмещала в себя только тысячу знаков, что иногда бывало недостаточным. В форме для каждого номера ГТД  будет своя отдельная строка.

Таким образом, организации смогут вписывать туда любое необходимое им количество.

Пример заполнения Раздела 8 новой декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Форма декларации по НДС за 4 квартал 2018 года, заполнение Раздела 9

В Разделе 9 с прошлого года появилась новая строка 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», в которой таможенный номер будут проставлять только компании, относящиеся к свободной экономической зоне  Калининградской области.

Как заполнить налоговую декларацию при подтверждении нулевой ставки 

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС при подтверждении нулевой ставки будет зависеть от того собрали ли вы в срок документы, подтверждающие данную ставку.

Обратите внимание, что если в налоговом периоде у вас были не только экспортные операции, то состав декларации  будет стандартный, плюс разделы необходимые именно для экспорта. Ниже мы расскажем, как заполнить налоговую декларацию по НДС при подтверждении нулевой ставки в 4 квартале 2018 года.

Мы составили удобную таблицу, в которой видно какие разделы необходимо заполнить в зависимости от вашей ситуации.

СитуацияЧто заполнить в декларации по НДС
Документы, подтверждающие ставку 0%, собраны в срокВ декларации заполните раздел 4.Кроме того, заполните:
  • Титульный лист;
  • Раздел 1;
  • Раздел 8;
  • Раздел 9.
Документы, подтверждающие ставку 0%, не собраны в срокСдайте уточенную налоговую декларацию по НДС за квартал, когда была отгрузка и заполните:
  • Раздел 6;
  • Приложение № 1 к разделу 8;
  • Приложение № 1 к разделу 9.

Кроме того, заполните все разделы деклалации по НДС, которые заполняли при подаче первичной декларации за соответствующий квартал.Также оформите дополнительные листы книги покупок и книги продаж.

Посмотрите пример заполнения раздела 4 при подтверждении нулевой ставки.

Посмотрите образец заполнения раздела 6 налоговой декларации по НДС, когда документы подтверждающие нулевую ставку не собраны в 4 квартале 2018 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215006-deklaratsiya-nds-kvartal-2018

Образец заполнение декларации по НДС в 2019 году

Внесение налоговой базы данных в раздел 4 декларации по НДС

> отчетность > Образец заполнение декларации по НДС в 2019 году

В предыдущих статьях были разобраны основные моменты, связанные с налогом на добавленную стоимость:  его сущность и назначение; порядок расчета и налоговые ставки; проводки, а также особенности учета налога при авансовых платежах.

Теперь переходим к заполнению налоговой декларации по НДС, здесь вы найдете сам бланк НДС, скачать его можно в конце статьи, а также образец заполнения декларации по НДС, который также можно скачать ниже.

Декларация по НДС 2016.

Налоговая декларация по НДС подается 4 раза в год по итогам каждого отчетного периода (квартала).

Сроки подачи налоговой декларации по НДС:

  • до 20 апреля за 1 квартал;
  • до 20 июля за 2 квартал;
  • до 20 октября за 3 квартал;
  • до 20 января за 4 квартал.

С 2015 года срок подачи декларации по НДС увеличивается на 5 дней (до 25 числа), подробнее читайте здесь.

Бланк декларации по НДС утвержден Приказом Минфина РФ от 15.10.2009 №104н. Скачать данный бланк можно в конце этой статьи, представленная здесь форма актуальна при сдаче отчетности за 2013-2014 год.

Как заполнить декларацию по НДС? Прежде, чем перейти к оформлению бланка, хочется сказать об изменениях, которые ожидают всех налогоплательщиков НДС в 2014 году.

С 1 января изменяется ст.

174 НК РФ, а точнее ее 5-й пункт, согласно изменениям с 1 января 2014 года отчетность по НДС подается только в электронном виде, заверенная усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП), которую каждый плательщик налога на добавленную стоимость должен получить до конца 2013 года. Если организация ранее получала ЭЦП (электронную цифровую подпись), то до конца 2013 года ее нужно заменить на КЭП.

Нужно отметить, что Минфин разъяснил, что за 4 квартал 2013 года можно подать отчетность НДС и в письменном виде, а за 1 квартал 2014 уже только в электронном.

Образец заполнения декларации по НДС

Для примера заполним декларацию за 4 квартал 2013 года.

Бланк состоит из титульного листа и 7-ми разделов. Заполнение декларации по НДС нужно начинать с разделов 3-7, а потом уже нужно оформить разделы 1-2.

Титульный лист:

Как правило, заполнение титульного листа у всех налоговых деклараций идентично за исключением отдельных граф. Здесь указываются общие сведения о налогоплательщике.

Оформление данной страницы достаточно понятно, тем не менее, кратко пробежимся по ее строкам.

Вверху бланка ИНН/КПП налогоплательщика.

При первичной подаче в поле «номер корректировки» ставите «0», при уточнении декларации – «1», «2», и т.д. в зависимости от количества корректировок.

Коды налогового периода: 1 квартал – 21, 2 квартал – 22, 3 квартал – 23, 4 квартал – 24.

Отчетный год – при заполнении за 4 квартал 2013 – указывается 2013 год.

Далее прописывается код налогового органа, в которую подаете декларацию.

Код «по месту нахождения» указывается 400 при условии, что подаете декларацию по месту постановки на учет.

Далее полное наименование налогоплательщика, его код деятельности ОКВЭД, телефон и количество заполненных страниц декларации, а также количество приложенных документов.

Также ниже заполняется раздел «достоверность..». Если бланк декларации подается самим налогоплательщиков ставится цифра «1», пишется его наименование, ставится подпись, дата.

Если отчет подается через представителя, то ставится цифра «2» и указывается ФИО представителя, а также документ, дающий ему право представлять интересы налогоплательщика.

Заполнение титульного листа бланка декларации на этом закончено.

Раздел 3.

Пропускаем пока первые два раздела, заполним сначала третий раздел бланка декларации по НДС. Здесь происходит расчет налоговой базы, а также расчет НДС, а также налоговых вычетов НДС. В графе 3 указывается налоговая база, соответствующая указанным в гр. 1 операциям, в гр. 5 – соответствующая сумма налога с учетом ставки НДС из гр. 4.

010-040 – указывается налоговая база по операциям реализации, которая разбивается по ставкам НДС, напротив каждой налоговой базы указывается соответствующая величина налога.

050 – заполняется при реализации предприятия как единого комплекса, указывается стоимость реализации и НДС согласно применяемой ставки.

060 – указывается база и налог при выполнении строительных работ для собственных нужд, при расчете нужно опираться на п.2 ст.159 НК РФ и п.10 ст.167 НК РФ.

070 – отражаются суммы полученных авансов и исчисленных с них НДС, об особенностях исчисления НДС с авансов читайте здесь.

090-110 – отражается налог, подлежащий восстановлению.

120 – сумма значение из графы 5 строк 010-110.

130-210 – в гр. 3 проставляются суммы НДС, учтенные в качестве налоговых вычетов для различных операций.

220 – сумма строк 130, 150, 160, 170, 200, 210, то есть итоговая величина налога, подлежащая вычету.

На основании данных стр. 120, в которой указан НДС, предназначенный для уплаты в бюджет, и данных стр. 220 – НДС, подлежащий восстановлению из бюджета, считается итоговая сумма налога, которая должна быть либо уплачена, либо возмещена по итогам отчетного квартала.

В случае если значение 120 больше значения 220, то НДС необходимо уплатить в бюджет, разница строк 120 и 220 отражается в стр. 230.

Если значение стр.120 меньше значение стр.220, то НДС подлежит восстановлению из бюджета, разница указанных строк отражается в стр.240.

Приложение 1 к Р. 3

Данное приложение бланка декларации заполняется по итогам года в случае, если налогоплательщик проводил операции, связанные с недвижимостью.

Приложение 2 к Р. 3

Данная страница заполняется иностранными компаниями, которые вели предпринимательскую деятельность на территории РФ.

Разделы 4-6

Заполнение этих страниц проводится при наличии операций в отчетном периоде, облагаемых НДС по налоговой ставке 0%.

Для примера предположим, что организация налогоплательщик осуществила экспортную операцию в Республику Белорусь. Сумма экспорта составила 2000000 руб., товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Покупая товар, предназначенный для экспорта, организация заплатила поставщику налог в размере 120000 руб., эту сумму организация вправе направить к вычету.

В представленном ниже образце заполнения необходимо в раздел 4 внести указанные выше данные. Для экспорта в Республику Белорусь соответствует строка с кодом 1010404, в графу 2 вносится сумма экспорта, в графу 3 сумма вычета по НДС, относящегося к экспортируемым товарам.

Скачать образец декларации можно ниже.

Раздел 1

После того, как внесены необходимые данные в Разделы 3-7, итоговые значения НДС, предназначенного для уплаты в бюджет либо для возмещения из бюджета, заносятся в Р. 1.

010 – с 1 января 2014 года вместо кодов ОКАТО будут действовать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), именно код ОКТМО нужно указать в данной строке.

020 – указывается КБК 18210301000010000110.

030 – если организация, будучи освобожденной от уплаты НДС, выставляла своим покупателям счета-фактуры с выделенным налогом, то сумма этого налога отражается в этом поле.

040 – указывается налог, предназначенный для уплаты в бюджет, рассчитывается на основании заполненных Р. 3-7.

050 – отражается налог, предназначенный для возмещения из бюджета.

Раздел 2

Если организация пользовалась услугами иностранных лиц, то необходимо заполнить также этот раздел.

Скачать бланк и образец

Скачать пример заполнения декларации по НДС за 2013 года по ссылке.

Налоговая декларация по НДС бланк – скачать.

Скачать образец заполнения декларации по НДС за 1 квартал 2016 года можно по ссылке.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/obrazec-zapolnenie-deklaracii-po-nds/

Эксперт права
Добавить комментарий