УПД без НДС: как его заполнить?

Какой статус в упд если без ндс

УПД без НДС: как его заполнить?

Основное предназначение формы — объединение обязательных реквизитов счета-фактуры и первичного учетного документа для того, чтобы она могла применяться для подтверждения и расходов при исчислении налога на прибыль, а также права на вычет по НДС.

Казалось бы, данный документ не должен быть интересен сторонам договора, если продавец не является налогоплательщиком НДС, ведь у покупателя все равно нет права на вычет.

Однако понятно, что в этом случае у покупателя неминуемо возникнет ситуация, когда к нему по одной и той же операции — приобретение ценности у плательщиков и неплательщиков НДС — будут поступать разные по форме документы, что, безусловно, затруднит их ввод в автоматизированную бухгалтерскую систему. При этом сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в выставленном счете-фактуре.

Следовательно, если организация, применяющая УСН, по каким-либо

Ошибки в УПД и вычет НДС

Поставщик может ошибиться в статусе документа (1).

Например, в универсальном документе, который заменяет счет-фактуру и накладную, отразить значение 2 вместо 1.

Или вообще забыть о заполнении этого реквизита. Но при условии, что «счет-фактурная» часть документа заполнена верно.

Чтобы полностью исключить вопросы инспекторов, можно попросить поставщика исправить документ.

Поле «Статус» не относится к реквизитам счета-фактуры, поэтому внести изменения в этот реквизит контрагент может по правилам, действующим для первичных документов. То есть зачеркнуть

Счет-фактура и УПД — в чем разница?

Унифицированный бланк также есть в постановлении Госкомстата от 21.01.2003 № 7, но можно разработать и свой.

Акт выполненных работ / оказанных услуг — оформляется при выполнении работ / оказании услуг.

О его предназначении поговорим в следующем разделе.

Счет-фактура — это первичный документ налогового учета по НДС. Организации и ИП на ОСН обязаны выставить этот документ, выделив в нем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет с данной операции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! От оформления документа не освобождаются хозяйствующие субъекты, получившие освобождение от уплаты налога по .

Упд – образец заполнения 2019 без ндс

Организация или ИП не начисляют НДС со своей реализации в различных обстоятельствах.

В этих случаях счета-фактуры также не составляются, а если применяется УПД, то он используется исключительно как передаточный документ (акт) (статус документа «2») ().

Соответственно, в УПД не заполняются (или в соответствующих полях ставятся прочерки) показатели, установленные в качестве обязательных для счета-фактуры: «К платежно-расчетному документу» (строка 7); «В том числе сумма

Универсальный передаточный документ: полезен ли он налогоплательщику?

И дело здесь может быть как в финансовых вопросах, ведь внесение нового бланка в автоматизированные системы документооборота требует и времени, и денег, так и в налоговых – существует опасение, что могут возникнуть сложности при подтверждении расходов и заявлении вычета по НДС. Попытаемся разобраться, напрасны ли опасения налогоплательщиков.

Что представляет собой УПД, и для чего он нужен БЛАНК счета-фактуры Название этого документа говорит само за себя – он объединяет в себе сразу две важные бумаги: счет-фактуру и первичный учетный документ, оформляющий ту или иную операцию.

Однако в основу УПД положена все же форма счета-фактуры, которая дополнена необходимыми реквизитами. Это сделано потому, что данную форму налогоплательщик не имеет право разработать сам () в отличие от форм накладных или актов приемки-передачи выполненных работ.

Напомним, что с 2013 года организации и ИП получили

Оформление универсального передаточного документа без ндс

а именно:

  • Название «Универсальный передаточный документ».
  • Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
  • Полное наименование организации-составителя документа.
  • Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
  • Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
  • Поимённый список должностных лиц от обеих сторон:ответственных за составление данного УПД;

ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.

  • Подписи и ФИО лиц, ответственных за сделку и правильность её документального оформления;
  • Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже: Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный

    Упд без ндс образец

    а именно:

    • Название «Универсальный передаточный документ».
    • Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
    • Поимённый список должностных лиц от обеих сторон: ответственных за составление данного УПД; ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.
    • Полное наименование организации-составителя документа.
    • Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
    • Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
  • Подписи и ФИО лиц, ответственных за сделку и правильность её документального оформления;
  • Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже: Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный

    Специалисты ФНС России разъяснили порядок применения УПД неплательщиками НДС

    Именно поэтому ФНС России, разрабатывая форму УПД, изначально предусмотрела возможность ее использования и хозяйствующими субъектами, не предъявляющими НДС своим покупателям, например налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы — упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяй-ственный налог (ЕСХН). Согласно разъяснениям налогового ведомства, содержащимся в указанном письме, любой хозяйствующий субъект, не нарушая законодательство, может объединить информацию ранее обязательных для применения форм по передаче материальных ценностей (ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарный раздел ТТН) с дублирующими по большинству позиций реквизитами с информацией счетов-фактур. Чтобы оформление операций отгрузки с помощью УПД позволило неплательщикам НДС правильно сформировать выручку и не повлекло за собой дополнительных обязательств по исчислению и уплате в бюджет налога достаточно правильно заполнить документ.

    Универсальные передаточные документы

    А это увеличивает как временные, так и финансовые затраты на оформление, учет, хранение, поиск и анализ первичных учетных документов. Форма счета-фактуры утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

    А в п. 9 Правил заполнения счета-фактуры, содержащихся в том же постановлении, говорится о возможности добавления строк или граф для дополнительной информации.

    ВАЖНО! Применение этого документа может осуществляться по выбору организации.

    Источник: https://dtp-sovetnik.ru/kakoj-status-v-upd-esli-bez-nds-96930/

    Как заполнить документ без ндс образец

    УПД без НДС: как его заполнить?

    > > > Налог-налог 16 мая 2019 35572 Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС.

    Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найти его бланк.

    Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ).

    Такие налогоплательщики должны:

    1. по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.
    2. применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
    3. уведомить ИФНС о намерении не платить НДС;

    Упд без ндс: как его заполнить?

    Универсальный передаточный документ (УПД) представляет собой унифицированную форму платежного документа, на основании которого происходит расчет тех сумм налогов, которые должны быть уплачены в бюджет.

    В соответствии с положениями Налогового Кодекса Российской Федерации подлежат юридические лица и индивидуальные предприниматели, если они соответствуют следующим условиям:

    1. Если участники товарооборота не торгуют товарами, относящимися к категории подакцизных товаров.
    2. Если субъекты товарооборота в течение трех календарных месяцев в рамках одного получили прибыль, которая не превысила два миллиона рублей.

    Кроме того, НДС в не будет

    Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец

    Бесплатная консультация юриста: , > > Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность выставления счета-фактуры плательщиками НДС, ставка налога записывается в специально отведенные графы.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — — если вы проживаете в другом регионе.

    Образец акта выполненных работ без НДС

    > > > Налог-налог 17 мая 2019 13129 Акт выполненных работ без НДС — образец его приведен в нашей статье — оформляется по тем же правилам, которые действуют для аналогичного документа, формируемого с НДС.

    Рассмотрим эти правила.

    Акт выполненных работ (услуг) — документ, фиксирующий сам факт выполнения этих работ или услуг и, соответственно, устанавливающий дату фактической передачи их результата заказчику.

    Такой акт может не оформляться в отношении договоров аренды имущества, вступление в силу которых и их завершение определяют акты передачи арендованных объектов от арендодателя к арендатору и обратно.

    А во всех остальных ситуациях акт является необходимым для целей учета первичным документом. На основании акта происходит не только передача результата работ заказчику, но и осуществляется: приемка их результатов, о

    Образец счета на оплату услуг без НДС: тонкости заполнения

    > >

    Счет на оплату услуг без НДС во время своей хозяйственной деятельности обязательно сталкивается с необходимостью предъявить счет за товары или услуги.

    Счет – это предварительная фиксация договоренности о приобретении материальных ценностей или . Можно сказать, что выписыванием счета можно заменить оформление договора между партнерами.

    Часто при заключении договора партнеры ссылаются на выставленные счета, поэтому этот документ так важен в хозяйственной деятельности .

    Поскольку образец счета на оплату услуг без НДС не является документом строгой отчетности, то каждая организация вправе оформлять его по-своему.Оформление счетов не регламентируется ни одним нормативным актом, но все-таки некоторые обязательные правила при выписке следует неукоснительно

    Как выглядит образец заполнения счета-фактуры в 2019 году?

    Как заполнять счета-фактуры?

    Это не так просто выяснить из сухих положений Налогового кодекса. Проанализируем основные аспекты законодательства РФ и разберемся, как же должна выглядеть такая документация в 2019 году.

    Правила заполнения счетов-фактур необходимы не только плательщикам НДС, но и лицам, которые добровольно выставляют такие бланки своим контрагентам.

    Рассмотрим, какого порядка формирования документа следует придерживаться. Выясним, что такое счет-фактура и перечислим главные его особенности. Счет-фактура – документ, при наличии которого можно применить по налогу на добавленную стоимость.

    Такой бланк составляется плательщиками НДС на (грузоперевозки), реализацию товара, . Для этого заполняют , и др.

    Универсальный передаточный документ

    2247 ФОРУМ!

    В результате этого слияния возник универсальный передаточный документ. ФАЙЛЫ Ранее обязательными к оформлению передаточными документами являлись , товарная часть и передаточный акт по утвержденным формам.

    Теперь все эти бланки утратили свою актуальность и необходимость, хотя при желании по-прежнему могут использоваться организациями. Сведения о том, какие именно документы использовать в своей работе каждая компания должна закреплять в своей учетной политике в индивидуальном порядке. Основными поводами для оформления универсального передаточного документа являются следующие случаи:

    Как заполнить товарную накладную (ТОРГ-12) при работе без НДС (образец)

    > > > Налог-налог 14 апреля 2019 47876 «Товарная накладная без НДС образец» — поискав информацию с помощь такой фразы в Сети, вы вряд ли найдете какие-либо действительно актуальные разъяснения.

    Этой статьей мы постараемся исправить данное упущение, рассказав своим читателям о том, как правильно заполнить накладную по форме ТОРГ-12 в случае отгрузки ТМЦ без НДС. «А как же? Конечно, есть», — скажет вы и… ошибетесь. На сегодняшний день нет не только правил заполнения этой накладной при выписке ее без НДС, но и вообще правил по заполнению ТОРГ-12.

    Унифицированная накладная ТОРГ-12 утверждена постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132, в котором приведена форма накладной, в нем же есть ссылка на указания по ее заполнению.

    Источник: https://advleks.ru/kak-zapolnit-dokument-bez-nds-obrazec-39744/

    Как ИП заполнить универсальный передаточный документ

    УПД без НДС: как его заполнить?

    В целях сокращения документооборота и снижения вероятности ошибок введен в обращение новый документ – универсальный передаточный документ (УПД). Он разработан на основе формы счета-фактуры, а также ранее обязательных для применения форм первичных учетных документов (№ ТОРГ-12, М-15, ОС-1, товарного раздела ТТН).

    Из данной статьи вы узнаете:• когда нужно выставлять УПД

    • как заполнить УПД

    Срочная новость для всех предпринимателей: Банки изменили правила работы с ИП. Подробности читайте в журнале “Упрощенка”

    Когда нужно выставлять УПД

    Согласно положениям законодательства выставлять счет-фактуру следует не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), а оформлять первичный документ — в момент совершения операции или непосредственно после ее окончания.

    Соответственно лучше всего УПД оформлять при совершении факта хозяйственной жизни либо сразу после него (то есть на момент отгрузки, сдачи работ (услуг) и т. д.).

    Как заполнить УПД

    Порядок оформления УПД зависит от того, как он будет в дальнейшем использоваться. Если как единый документ, то в графе «Статус» ставится цифра 1, заполняются все предусмотренные в нем реквизиты. Выставлять отдельный счет-фактуру в этом случае не потребуется.

    Если же УПД будет использоваться как первичный учетный документ, то в графе «Статус» ставится цифра 2, а в строке 5 и графах 6, 7, 10, 10а, 11 — прочерки.

    Далее мы расскажем, что необходимо указывать в каждой строке и графе УПД.

    В строке 1 проставляется порядковый номер и дата составления документа.

    По строке 1а вписывается порядковый номер внесенного в УПД исправления и дата его внесения. Если таковое не имело места, в строке 1а ставится прочерк.

    В строке 2 вписывается ФИО предпринимателя, в строке 2а – его адрес места жительства, а в строке 2б — ИНН.

    Если коммерсант является налоговым агентом, то в указанных строках он соответственно вписывает наименование продавца (его ФИО), адрес места нахождения (адрес места жительства), ИПП и КПП (при наличии).

    В строках 3 и 4 приводится наименование и адрес отправителя и получателя груза. Причем данные показатели разрешается дополнить информацией об ИНН и КПП указанных лиц. Если продавец и грузоотправитель, покупатель и грузополучатель — одно и то же лицо, то в строках 3 и 4 можно написать «Он же».

    Если при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг имела место предоплата, то в строке 5 следует указать реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека, которые ее подтверждают.

    В строку 6 предприниматель вписывает полное или сокращенное наименование покупателя в соответствии с учредительными документами, в строку 6а — адрес места нахождения покупателя в соответствии с учредительными документами, а в строку 6б — ИНН и КПП покупателя.

    По строке 7 указывается наименование валюты расчетов и ее код по ОКВ.

    В строке 8 отражается информация, идентифицирующая возникающие отношения сторон (например, реквизиты договоров, соглашений).

    В строку 9 вносятся реквизиты транспортных документов (транспортной накладной, путевого листа), поручений экспедиторам, складских расписок, уточняющая информация о перевозке, если таковая имела место.

    В строках 10 и 15 указывается соответственно должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за отгрузку или сдачу работ (услуг) либо за получение груза или принятие результатов работ (услуг). Также в этих строках ставится подпись этого лица.

    Реальная дата отгрузки товара, оказания услуги, передачи результатов выполненных работ, передачи имущественных прав вписывается в строку 11, а фактическая дата получения товара (груза), принятия результатов выполненных работ, получения имущественных прав покупателем — в строку 16.

    В строке 12 приводятся ссылки на иную сопутствующую передаче (сдаче) информацию. Например, в этой строке можно указать данные о паспортах, сертификатах. Но такие паспорта, сертификаты обязательно должны быть приложены к УПД.

    В строке 13 указывается должность, фамилия и инициалы лица, ответственного за правильное оформление сделки со стороны продавца, а в строке 18 — со стороны покупателя. Также в этих строках ставится подпись указанных лиц. Если же эти лица были указаны по строкам 10 и 15, то в строках 13 и 18 можно вписать только их должности, фамилию и инициалы.

    Строки 14 и 19 предназначены для указания наименования экономического субъекта, который составил документ от имени продавца и покупателя соответственно. Но индивидуальные предприниматели могут поставить в этих строках прочерк, поскольку, как правило, ведут учет самостоятельно.

    В строке 17 указываются какие-либо дополнительные сведения о получении, приемке товаров. В частности, по этой строке можно вписать суть претензии, если таковая имела место. При этом документы, которыми данная претензия была оформлена, обязательно нужно будет приложить к УПД.

    Табличная часть УПД заполняется так.

    В графе А проставляется порядковый номер записи в таблице.

    В графу Б коммерсант вписывает артикул товаров либо код вид деятельности, в рамках которого выполняются работы или оказываются услуги, по ОКВЭД и ОКУН.

    В графе 1 указывается предмет сделки, а именно: наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

    В графу 2 предприниматель в случае необходимости вписывает единицу измерения, а в графу 2а — соответствующее ему условное обозначение по ОКЕИ.

    Количество (объем) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав) проставляется в графе 3.

    В графе 4 указывается цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги), переданного имущественного права за единицу измерения без НДС. Исключение составляют случаи применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя НДС.

    Стоимость всего количества (объема) поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без НДС отражается в графе 5.

    В графу 6 вносится сумма акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись «Без акциза».

    В графе 7 указывается ставка НДС или «Без НДС», а в графе 8 — сумма НДС, предъявляемая покупателю товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

    Стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с НДС вписывается в графу 9.

    В графе 10 проставляется цифровой код страны согласно ОКСМ, а в графе 10а — ее краткое наименование.

    В графе 11 вписывается номер таможенной декларации в отношении товаров, страной происхождения которых Российская Федерация не является.

    Образец заполнения УПД 

    Источник: https://www.26-2.ru/art/346105-kak-ip-zapolnit-universalnyy-peredatochnyy-dokument-

    Универсальный передаточный документ для ип без ндс. Правила заполнения формы упд

    УПД без НДС: как его заполнить?

    Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

    Форма УПД и сфера ее применения

    Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

    УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

    • товарная накладная ТОРГ-12 ,
    • накладная на отпуск материалов на сторону М-15 ,
    • акт приема-передачи основных средств ОС-1 ,
    • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),

    Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

    • отгрузки товара,
    • оказания услуг,
    • передачи результата выполненных работ,
    • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
    • передачи имущественных прав.

    Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

    Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно ) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

    Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

    Правила оформления УПД

    В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

    • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
    • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

    Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

    УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

    Нужна ли печать на УПД?

    Для печати фирмы в УПД предусмотрено поле «М.П.». При ее наличии можно не заполнять строки о наименовании составителя документа 14 и 19.

    В то же время, печать организации не является обязательным реквизитом для счета-фактуры и первичного передаточного документа, поэтому в УПД она также не обязательна. Вычету НДС и подтверждению расходов в целях налогообложения отсутствие печати не препятствует.

    Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

    В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

    Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

    Источник: https://qipok.ru/universalnyi-peredatochnyi-dokument-dlya-ip-bez-nds-pravila/

    Упд без ндс образец

    УПД без НДС: как его заполнить?

    Новая форма бухгалтерской и налоговой документации – универсальный передаточный документ — объединяет в себе функции счёт-фактуры и первичного учётного документа, что значительно облегчает документооборот компании.

    Универсальный передаточный документ: чем является и как заполняется в 2016 году

    Симбиозом счёт-фактуры и первичного документа стал новый тип учётной документации – универсальный передаточный документ (УПД).

    Он был разработан и введён в пользование благодаря всесторонней поддержке инициативы законодательных органов бухгалтерским сообществом страны.

    А связана эта инициатива была с решением вопроса неэффективности документооборота: при заполнении «первички» и счёт-фактуры многие данные дублируются, так как обязательны для всех бухгалтерских документов по закону. В связи с этим в качестве решения был предложен «Отгрузочный документ», позднее переименованный в УПД.

    Что собой представляет данный документ? Разработанный на её основе УПД содержит абсолютно неизменённую форму счёт-фактуры, окантованную чёрной линией.

    Вокруг рамки располагаются дополнительные поля и данные, обязательные для первичной документации по ч.2 9 статьи Федерального Закона №402-ФЗ. а именно:

    1. Название «Универсальный передаточный документ».
    2. Дата составления, дублирующая дату внутренней счёт-фактуры.
    3. Полное наименование организации-составителя документа.
    4. Информация о регистрируемом факте хозяйственной деятельности (указывается в нескольких полях).
    5. Размер сделки в натуральном либо денежном (стоимость) эквиваленте, с указанием используемых единиц измерения.
    6. Поимённый список должностных лиц от обеих сторон:
      ответственных за составление данного УПД;

    ответственных за принятие ФХЗ со стороны покупателя.

  • Подписи и ФИО лиц, ответственных за сделку и правильность её документального оформления;
  • Ознакомиться со всеми вышеперечисленными пунктами на примере можно по изображению ниже:

    Функции Универсального передаточного документа

    Так как абсолютно каждый факт хозяйственной деятельности любой организации должен находить своё отражение в бухучёте, а связанный с финансами факт ещё и в налоговом учёте, заполненный УПД может быть принят в различных случаях в качестве документального подтверждения совершения сделки (передачи прав) или в качестве счёта-фактуры в целях налогообложения. Это значит, что универсальный передаточный документ может выступать в роли одного, либо в роли двух документов сразу.

    Для того чтобы точно отразить, к какому типу принадлежит каждый отдельно взятый УПД, в форму добавлен такой пункт как «Статус УПД». Он располагается в левом углу (сверху) и должен иметь одно из двух значений: цифра «1» либо цифра «2».

    Отметка «1» в данном поле означает, что документ принимается одновременно счёт-фактурой и «первичкой». Такой статус используется компаниями – плательщиками НДС.

    Но если вы используете упрощённую систему налогообложения и в ходе ведения деятельности компании не начисляете налог на добавленную стоимость (некоторые «упрощенцы» могут это делать по просьбе клиента), то гораздо проще применить значение «2», при котором УПД выступает в роли первичной учётной документации.

    Удобство второго варианта заключается не только в чёткой принадлежности документа, но и в вопросе заполнения.

    Ведь когда не начисляется НДС, нет необходимости заполнять многие пункты документа, обязательные для счёт-фактуры:

    • строка №7 – данные о выставленном счёте;
    • графа №6 – общая сумма акциза сделки;
    • графа №7 – размер налоговой ставки;
    • графа №10 – кодировка страны-производителя;
    • графа №10а – буквенное наименование страны-производителя;
    • графа №11 – данные о таможенной декларации.

    Таким образом, каждый вправе выбирать самостоятельно, какую функцию будет осуществлять Универсальный Передаточный Документ. Причём, не запрещается использовать его в виде первичной документации и одновременно выписать отдельную счёт-фактуру.

    Об УПД (Универсальном передаточном документе) смотрите видео.

    Удобен ли УПД для компаний на УСН

    На самом деле, этот документ был разработан именно для компаний, которые уплачивают в казну НДС, так как экономит ресурсы, время и помогает избежать дублирования данных. Что же касается «упрощенцев», которые не выписывают счёт-фактуру, так как не платят НДС, то для них польза от использования УПД сомнительна.

    При желании универсальный передаточный документ может использовать каждая компания. Так что всё зависит в основном от личных предпочтений и привычек сотрудников…

    Кроме того, возможен случай, когда компания на УСН занимается начислением НДС ради какого-либо крупного клиента, которому не выгодно сотрудничать на обычных условиях. В таком случае «упрощенец» попадает в такую же ситуацию, как и владелец организации с общим режимом налогообложения и может выписать УПД в целях экономии времени.

    Он в этом случае заменит и ТОРГ-12 и счёт-фактуру.

    Как в 2016 году заполняется универсальный передаточный документ

    Этот вопрос мы рассмотрим, исходя из статуса документа, так как первый включает в себя второй.

    Для удобства начнём с последнего.

    Выписывая УПД как первичную учётную документацию, важно соблюсти все правила заполнения последней, указанные в пункте 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ :

    1. Наименование документа: обязательно. Записывается в левом верхнем углу и дополняется указанием статуса в соответствующем поле.
    2. Дата составления: записывается в строке 1. Это не дата отгрузки и не дата принятия.
    3. Полное наименование компании-составителя УПД: указывается в 14 и 19 строке либо заменяется мокрой печатью.
    4. регистрируемой операции:

      строки 2, 2а, 2б – для реквизитов продавца;

    строки 6, 6а, 6б – для реквизитов покупателя;

    графы А и (по желанию) Б – детализация предмета сделки;

    строка 8 – на основании чего выписывается документ;

    строки 9, 17 и 12 – для указания дополнительных документов и информации, описывающей сделку (особенно важно для сложных услуг);

    строки 11, 16 – уточняющие данные по датам.

  • Оценка операции в натуральном либо денежном эквиваленте: строки 6, 7, 8, 9. Для сделок с предоплатой также заполняется строка №5.
  • Лица, ответственные за оформление и проведение операции (их должности) – строки №10 и №15 либо 13,18.
  • ФИО и синие подписи вышеуказанных сотрудников: записываются в 13 и 18 строке.

    В случае отсутствия подписей в данном поле, необходимо выставить их в строки их предыдущего пункта либо в строке с данными руководителя организации/уполномоченного лица (если во всех трёх случаях это один и тот же человек: проводит операцию, оформляет документы, является подписантом).

  • Чему должен уделить внимание продавец

    Особое внимание при заполнении УПД стоит обратить на новые для первичной учётной документации пункты:

    1. Данные грузоотправителя и грузополучателя в строках 3 и 4: помимо наименований фирм допустимо указать такие юридические реквизиты как ИНН и ОКПП.
  • Код товара/услуги/работ (записывается в графе «Б»): не является обязательным полем, если предмет сделки ясно описан в графе 1.
    Но если по каким-либо причинам вы решили заполнить данный пункт, можно указать в нём артикул или код работы по ОКВЭД или услуги по ОКУН.

    Это может значительно облегчить подсчёт налоговой базы для различных режимов налогообложения, применяемых на одной организации.

  • Лицо, отгрузившее товар/передавшее права/сдавшее услуги (строка 10): записываем полное ФИО и должность.
    А в ситуации, когда это лицо не является одним из тех, что уже проставили подпись в документе (то есть не директор, не бухгалтер и не уполномоченное лицо) проставляется также подпись.
  • Дата сдачи/отгрузки/передачи (строка 11): обычно аналогична дате оформления документа. Но в некоторых случаях может быть иной (например, если УПД был оформлен в данный день, а груз фактически отгрузили в следующий).

    В этой строке в обязательном порядке указывается действительная дата выполнения обязательств продавца перед покупателем.

  • Дополнительная информация о процессе отгрузки/передачи указывается в строке 12: это может быть как путевая документация (наименования), так и документы с подробным описанием передаваемых работ и услуг.
    Поле важно потому, что такое указание очень поможет организации при налоговой проверке (даст отсылку на ответы по возникшим вопросам инспекторов).
  • Ответственный за оформление – строка 13: ФИО, должность, подпись.
  • Наименование юридического лица-составителя документа (строка 14): здесь, если вы работаете с бухгалтерской аутсорсинговой компанией, должны быть указаны её реквизиты.
    Пункт может остаться незаполненным в случае, если на документ проставляется мокрая печать.
  • С какими сложностями может столкнуться покупатель, заполняя упд

    На самом деле, непонятных пунктов для опытного бухгалтера/лица его заменяющего со стороны покупателя практически нет.

    Важно только внимательно заполнить следующие строки:

    1. Строка 15 – персональные данные лица, ответственного за получение/приём поставляемого товара/услуги: ФИО, должность, подпись.
    2. Строка 16 – фактическая дата приёма предмета сделки.
      Поле может остаться пустым, но случае заполнения важно понимать, что эта дата не может быть меньше даты составления передаточного документа или даты отгрузки (из рекомендаций ФНС России).
    3. Строка 17 – обычно заполняется при возникновении разногласий и написании претензии во время приёмки.
    4. Строка 18 – персональные данные сотрудника, занимавшегося документальным оформлением сделки: ФИО, должность, подпись.
    5. Строка 19 – полное наименование организации, заполнявшей документ от лица покупателя (если это так же отдельная бухгалтерская контора, то её наименование).

    Скачать бесплатно бланк товарной накладной вы можете на нашем сайте.

    Как проверить полис ОСАГО по номеру в базе данных РСА рассказано в статье. Визуальная проверка полиса, проверка полномочий страховщика, способы проверки подлинности полиса ОСАГО.

    О возврате подоходного налога при лечении здесь.

    Как отражать УПД в бухгалтерском учёте

    Рассмотрим две возможные ситуации при работе с УПД:

    Ситуация 1: Вы – продавец, составляете УПД.

    В таком случае может возникнуть вопрос «На какую дату отражать выручку в бухучёте? Ведь в документе могут быть 3 разные даты (подписание, отгрузка, получение).

    Как диктует нам закон, в данном случае стоит использовать дату передачи клиенту товаров и услуг. А если она идентична дате составления документа/вовсе отсутствует, используем дату подписания. Но это касается только 2 формы УПД.

    Если же ваш документ имеет тип «1», необходимо выставить дополнительно дату оформления счёта-фактуры, которая обычно совпадает с датой отгрузки. А в случае расхождений в датах приёма-получения выставляется та же дата, что и в строке приёма товаров/услуг.

    Ситуация 2: Вы – покупатель, получаете УПД.

    Тут стоит обратить внимание на режим налогообложения и его требования. Так, для УСН наряду с фактом получения важен момент оплаты товара, а также тип расходов (при закупке некоторых основных средств, проводка в бухучёте записывается только после ввода их в эксплуатацию).

    А во всех других случаях, факт расхода отражается в бухучёте датой приёмки товаров.

    Таким образом, универсальный передаточный документ является отличным способом оптимизировать деятельность и документооборот менеджеров компании и бухгалтерии.

    Особенно это справедливо для организаций – плательщиков НДС.

    Как заполнить Универсальный передаточный документ в программе 1С можно узнать из видео.

    Образцы заполнения УПД

    Компании все чаще переходят от первички и счетов-фактур к универсальному передаточному документу, но возникают сложности с заполнением УПД. Образцы заполнения УПД в различных ситуациях – в этой статье.

    В статье образцы заполнения УПД вместо:

    • ТОРГ-12 и счета-фактуры
    • накладной
    • акта и счета-фактуры
    • акта выполненных работ

    Упд вместо накладной и счета-фактуры

    Чаще всего компании используют универсальный передаточный документ (УПД) со статусом 1. В таком случае документ заменяет счет-фактуру и первичку. Например, накладную. В нем надо заполнить обязательные реквизиты обоих заменяемых докумнтов.

    Скачать все образцы можно по ссылке в конце статьи.

    Образец заполнения УПД, заменяющий ТОРГ-12 и счет-фактуру

    Упд вместо накладной

    Никто не запрещает использовать универсальный передаточный документ только как первичку. В частности, вместо ТОРГ-12. Использовать бланк таким образом удобно компаниям на упрощенке. Главное, не выделять в нем ставку НДС и сумму налога. В окошке со статусом документа надо поставить 2.

    Образец заполнения УПД, заменяющий накладную

    Упд вместо акта и счета-фактуры

    Универсальный документ

    Источник: http://buhnalogy.ru/upd-bez-nds-obrazets.html

    Эксперт права
    Добавить комментарий