Счет-фактура по НДС в электронном виде

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Переход на электронный документооборот – устойчивая тенденция развития, применяемая как в передовых современных корпорациях, так и в небольших организациях, стремящихся оптимизировать свою деятельность, в том числе в части затрат на канцелярию, почтовую доставку и соответствующие расходы.

Сокращение расходов на канцелярию, кстати, не столь незначительное, как может показаться на первый взгляд, далеко не единственное преимущество. Электронная форма удобна как для составления, так и для внесения корректировок, поиска, что ведет к увеличению эффективности работы.

Применение электронного счета-фактуры

Кроме того, заполнение электронной формы способно свести на нет вероятность технических ошибок, зачастую являющихся причиной отказа по вычету со стороны органов налогового контроля.

Налоговый кодекс Российской Федерации в пункте 1 статьи 169 определяет сферу применения предоставления счета-фактуры в электронном виде.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

В частности, непременными условиями для использования электронной формы документа является достигнутая между субъектами взаимоотношений договоренность о его использовании и техническая возможность по созданию и просмотру документа.

Эти же условия предусмотрены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011г. № 1137.

Согласие оформляется по форме согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 1 августа 2011г. №03-07-09/26.

Для принятия покупателем суммы налога на добавочную стоимость к вычету электронная форма счета-фактуры должен, во-первых, соответствовать установленному полномочными органами образцу, а во-вторых, быть подписанным электронной подписью в соответствии с требованием пункта 1.2. порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н. Требования к наличию квалифицированной электронной подписи актуально, в том числе для налоговых агентов и посредников.

Выставление и получение электронных форм счетов-фактур в отношении каждого документа производится отдельно в соответствии с пунктом 1.9. порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н.

Совершение операций разрешается и в зашифрованном виде, и без шифрования. Что касается даты выставления и даты получения, они регулируются подпунктами 1.10. и 1.11. пункта 1 соответствующего порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Дата выставления счета-фактуры в электронном виде – дата поступления файла продавцу, указанная в форме подтверждения от оператора. Наличия этого подтверждение – также обязательное условие выставленного счета-фактуры, полученного посредством ОЭД (оператор электронного доступа).

Дата же получения в таком случае – день направления соответствующего счета-фактуры оператором покупателю, также указанная в подтверждении оператора электронного доступа.

В соответствии с подпунктом 1.13. пункта 1 порядка, утвержденного приказом Минфина от 25 апреля 2011г. № 50н., электронная версия документа должна храниться в течение 4 лет – аналогичном для бумажного носителя сроке.

Особенности заверения электронной формы счетов-фактур

Пункт 6 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации определяет необходимость заверения электронного счета-фактуры усиленной квалифицированной подписью руководителя или лица, исполняющего его обязанности в соответствии с приказом или выписанной доверенности.

Федеральный закон от 6 апреля 2011г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» определяет электронную подпись в качестве идентифицирующей информации в электронной форме, которая может быть простой или усиленной, квалифицированной и неквалифицированной.

При заверении электронных счетов-фактур должна быть применена усиленная квалифицированная подпись. Она должна отвечать ряду требований, а именно:

  1. быть создана и проверена посредством средств электронной подписи;
  2. быть полученной как результат криптографического преобразования при использовании ключа электронной подписи;
  3. быть способной к идентификации лица-подписанта;
  4. быть защищенной от внесения изменений и дополнений после факта заверения;
  5. быть способной к проверке посредством указанного в квалифицированном сертификате ключа.

Порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

Согласно порядку, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 апреля 2011г. № 50н, выставление и получение электронных счетов-фактур происходит посредством ОЭД (оператор электронного документооборота).

К ним относятся специализированные организации, которые обеспечивают обмен как открытой, так и конфиденциальной информации по телекоммуникационным каналам связи.

Полный перечень ОЭД представлен на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Форматы электронных счетов-фактур определены приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 5 марта 2012 г. № ММВ-7-6/138.

В то же время в соответствии с письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 17 июня 2013 г. № ЕД-4-3/10769 разрешено вносить дополнения в строчную и табличную части счетов-фактур.

Предоставление документов при выставлении получении электронных версий счетов-фактур определяется приказом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 30 января 2012 г. № ММВ-7-6/36.

Среди них:

  1. информационные сообщения об участниках электронного документооборота;
  2. извещение о получении;
  3. подтверждение даты отправки;
  4. уведомление об уточнении.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/schet-faktura/v-elektronnom-vide.html

Электронные счета фактуры по НДС: обязательные реквизиты, правила работы как выставить и получить

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Электронные счета фактуры – аналоги бумажных документов, но только при определенных условиях. Подробнее об этом – в статье, здесь основные правила работы с электронными формами, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем оформлять электронные счета фактуры помогут следующие справочники (их можно скачать):

По правилам Налогового кодекса счет-фактуру можно составлять как на бумаге, так и в электронной форме, то есть в виде файла. Если изначально счет фактура электронная, то распечатывать этот документ не обязательно. Электронная счет фактура, так же как и бумажный вариант документа, регистрируется в Книгах покупок и продаж.

Программа БухСофт автоматически заполняет Книгу покупок или Книгу продаж, формирует файл с документом и проверяет его. Вам остается лишь скачать и распечатать Книгу. Попробуйте бесплатно:

Сформировать Книгу покупок

Другие документы по налогам

Ознакомившись с электронными счетами фактурами, не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Обязательные реквизиты электронной счет фактуры

Электронная счет фактура равноценна бумажной, только если выполнены следующие условия:

  • файл составлен в соответствии с действующим, официально утвержденным форматом;
  • есть усиленная квалифицированная электронная подпись ответственного представителя;
  • документ передан по ТНК – телекоммуникационным каналам связи через аккредитованного оператора.

Налоговый кодекс определяет минимальный набор сведений, которые должны быть отражены в электронных счетах фактурах. Например, если документ оформлен по факту внутрироссийской отгрузки, то он должен включать следующие реквизиты.

  1. Номер по порядку и дата составления.
  2. Данные обеих сторон отгрузки – их названия, адреса и коды ИНН.
  3. Данные отправителя и получателя груза – их названия и адреса.
  4. Номер платежного поручения, если перечислялся аванс в счет предстоящих отгрузок.
  5. Сведения о поставляемом имуществе, работах, услугах – их название и единицы измерения.
  6. Количество поставляемого имущества, работ, услуг исходя из указанных по ним единиц измерения.
  7. Название валюты.
  8. Идентификатор госконтракта (если он есть).
  9. Цена за единицу имущества, работы, услуги без НДС.
  10. Стоимость общего количества отгруженного имущества, выполненных работ или услуг.
  11. Сумма акциза (если имущество подакцизное).
  12. Ставка НДС.
  13. Сумма НДС по всей отгрузке.
  14. Стоимость отгрузки с учетом НДС.
  15. Страна происхождения имущества.
  16. Номер таможенной декларации.
  17. Код вида товара по ЕТН ВЭД Евразийского экономического союза (если оформляется экспорт на территорию ЕАЭС).

В отличие от бумажного документа, электронный счет фактура не имеет реквизита «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо».

Счет фактура электронная: основные правила работы

Фирмы и предприниматели отправляют и получают электронные счет фактуры через операторов ЭДО (электронного документооборота).

Операторы ЭДО – это фирмы, обеспечивающие для сторон сделки обмен информацией по ТКС, как открытой, так и конфиденциальной, к которой применены средства криптографической защиты.

Такой обмен информацией необходим, в том числе, для работы с электронными счет фактурами.

Чтобы направлять контрагенту  и получать от него электронную счет фактуру, стороны сделки должны согласовать такую форму работы.

Типовой формы соглашения о работе с электронными счет фактурами нет, волеизъявление может быть произвольным.

Кроме того, сторонам сделки придется проверить, есть ли у них техническая возможность для обмена электронными счетами фактурами. Составлять файлы необходимо строго в соответствии с действующим, официально утвержденным форматом.

Электронные счета фактуры: выставление и получение

Выставленным считается электронный счет фактура, который поступил оператору ЭДО от продавца, о чем продавец получил подтверждение оператора. Полученным считается файл электронного счета фактуры, который направлен покупателю оператором ЭДО при условии, что покупатель получил от оператора уведомление.

Хранить счет фактуру электронную, как при выставлении, так и при получении, можно в виде файла, без обязательной распечатки.

Вместе с электронным счетом фактурой нужно хранить сертификат ключа проверки электронной подписи – того, который использовался при ее создании и заверении документа.

Срок хранения для электронных счет фактур такой же, как и для бумажных форм – 4 года с даты завершения последнего периода, в котором  документ использовали для расчета НДС или для подготовки декларации.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1887-elektronnye-scheta-faktury

Справочник Бухгалтера

Счет-фактура по НДС в электронном виде

С 1 июля 2016 года в Беларуси внедряются электронные счета-фактуры по налогу на добавленную стоимость (ЭСЧФ).

Электронный счет-фактура будет являться обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 Налогового кодекса Республики Беларусь, либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 1061 НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС.

Предлагаемый нами пакет Гедымин.ЭСЧФ позволяет:

  • автоматизировать обмен электронными счет-фактурами между продавцами и покупателями, через специальный портал МНС
  • осуществлять автоматическую подачу на портал ЭСЧФ, подписанного ЭЦП, непосредственно из учетной системы предприятия
  • осуществлять пакетную загрузку электронных счет фактур на портал (за период)

Документация по пакету Электронные счета-фактуры

Скачать документацию в формате PDF.

Как приобрести пакет для работы с электронными счетами-фактурами?

По вопросам приобретения пакета Гедымин.ЭСЧФ обращайтесь в офис компании Golden Software of Belarus, Ltd.

Цены для различных вариантов поставки приведены в нашем прайс-листе.

Акция для пользователей пиратских копий: пакет Гедымин.ЭСЧФ можно получить бесплатно, при условии покупки необходимого количества лицензий используемого ПО.

Установка пакета

После установки пакета в Исследователе появится соответствующий раздел:

Настройка криптопровайдера

Для подключения к порталу необходимо настроить криптопровайдер следующим образом:

  1. Скачайте и установите/обновите последнюю версию криптопровайдера «Авест» по этой ссылке: http://www.avest.by/crypto/download/setupAvCSPBel6.2.0.770.exe
  2. Скачайте и установите (или обновите) комплект абонента. Для абонентов РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» используйте ссылку: http://www.avest.by/crypto/download/AvPKISetup_IIC_(AvToken_AvPass).zip. Инструкция по установке находится в папке Docs: AvPKISetup_IIC_(AvToken_AvPass)\Docs\Инструкция по установке ПО с помощью AvPKISetup.doc
  3. Запустите Персональный менеджер сертификатов Авест с авторизацией по действующему сертификату.  Перейдите в справочник Сертификаты, найдите среди сертификатов Корневой удостоверяющий центр с серийным номером 40E2 BD6E 9314 788D 0000 0001 (при просмотре карточки открытого ключа которого можно увидеть, что он выпущен организацией «Министерство по налогам и сборам РБ»). Щелкните правой кнопкой мыши и в появившемся меню выберите «Поместить сертификат в справочник доверенных УЦ». Для обновления сертификатов выполните Сервис => Контроль точек распределения СОС.

    По возникшим вопросам установки/обновления ПО/сертификатов информацию можно получить по телефонам службы технической поддержки ЗАО «Авест»http://www.avest.by/ +375 17 207 93 19 +375 17 207 93 69

  4. Инструкцию по подключению и работе с порталом Вы можете найти по адресу: http://vat.gov.by/mainPage/manual/

    Техническую поддержку, в частности, вопросы по настройке и установке, регистрации на Портале и проблемах при входе, функциях и возможностях личного кабинета, можно получить по телефонам службы поддержки портала:

    http://vat.gov.by/mainPage/ 110 +375 17 287 11 10

  5. Скачайте архив http://vat.gov.by/mainPage/download/eInvVat.zip. Установите компонент ActiveX EInvVatService. Установочный файл расположен в папке Install: eInvVat\install\EInvVatService_setup.exe
  6. Скопируйте папку xsd (полный путь — eInvVat\eInvVat\simpleapp\vbs\xsd) вместе с её содержимым (xsd схемами) в корень диска с:\xsd.

Настройка параметров ЭСЧФ в Гедымине

Откройте параметры ЭСЧФ —  Исследователь => ЭСЧФ => Параметры:

Заполните поля:

  • Идентификатор открытого ключа сертификата.Зайдите в менеджер сертификатов Авест (можно заходить без авторизации). Найдите в списке Ваш сертификат, откройте на просмотр и на вкладке Состав щелкните по строке Идентификатор ключа субъекта (Subject Key Identifer). В нижнем окошке скопируйте идентификатор и вставьте в поле в Гедымине.
  • Адрес подключения к службе портала:https://ws.vat.gov.by:443/InvoicesWS/services/InvoicesPort  
  • Пароль к Вашему электронному ключу
  • Папку для хранения ЭСЧФ (должна быть предварительно создана на диске)

В случае возникновения ошибок при отправке ЭСЧФ повторите пункты 1, 2, 3, 5, 6.

Настройка плана счетов

Создайте в плане счетов бухгалтерские счета для подтвержденного НДС и укажите на вкладке Входящие их соответствие счетам по учету начисленного НДС:

Создание ЭСЧФ

Для создания ЭСЧФ следует выбрать документ и из меню Макросов выполнить команду Создать ЭСЧФ. Поддерживается также пакетное создание ЭСЧФ для документов за выбранный период.

Отсылка ЭСЧФ на портал

После создания ЭСЧФ он попадает в список Исходящие со статусом Готов к отправке на портал:

Подготовленные ЭСЧФ можно отправить с помощью команды Отправить ЭСЧФ на портал. Через некоторое время можно получить с портала статусы отправленных документов используя команду Обновить статусы ЭСЧФ.

Получение ЭСЧФ с портала

В окне Входящие ЭСЧФ мы видим список полученных ЭСЧФ и их статусы:

Здесь же присутствуют команды для загрузки входящих ЭСЧФ и обновления их статусов.

Бухгалтерская разноска полученных ЭСЧФ

Программа постарается автоматически сформировать проводки для отнесения подтвержденного НДС по мере поступления с портала входящих ЭСЧФ. В тех случаях, когда алгоритм не может определить соответствие ЭСЧФ документам в базе данных, они будут занесены в таблицу Разноска для последующей ручной обработки.

Быстрая навигация:Каталог статейИные вопросы Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.)

Вычет по электронным счетам-фактурам (Фролова М.В.)

Дата размещения статьи: 26.06.2015

В настоящее время законодательно предусмотрена возможность обмена с контрагентами документами в электронном виде, которая позволяет бухгалтеру сэкономить время.

Какими нормативными документами регламентирован электронный документооборот? Изменяет ли внедрение электронных счетов-фактур порядок применения налоговых вычетов?

Документы, регламентирующие применение электронной подписи и электронного документооборота

Источник: https://1atc.ru/jelektronnye-scheta-faktury/

Электронные счета-фактуры: как учитывать

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Счет-фактура должен быть выставлен в течение пяти дней с момента отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг или получения аванса. Ст.

169 НК РФ позволяет сделать это не только в бумажном, но и в электронном виде.

Электронные юридически значимые счета-фактуры являются полноценными аналогами бумажных: содержат те же реквизиты и подпись уполномоченного лица. При этом они должны быть:

Быстрый обмен электронными юридически значимыми документами:

  • получайте бесплатно;
  • отправляйте за несколько секунд;
  • сокращайте расходы на доставку.

По законодательству РФ электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью и переданные через оператора ЭДО, являются оригиналами, их не нужно распечатывать.

Узнать больше

Порядок учета

Для учета сумм НДС плательщики этого налога обязаны вести книги покупок и продаж.

Лица, осуществляющие посредническую деятельность, а также лица, выставляющие и получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, должны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Единой регистрации подлежат все счета-фактуры — первичные, исправленные, корректировочные.

Формы книг и журнала, а также порядок их ведения закреплены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Вести учет счетов-фактур можно как в электронном, так и в бумажном виде. Однако с 01.01.

2015 сведения из книг и журнала необходимо подавать в составе декларации по НДС, которую можно представить только в электронном виде (п. 5.1 ст. 169 НК РФ).

Поэтому учет счетов-фактур тоже удобнее сразу вести в электронном виде.

При бумажном документообороте отследить даты выставления и получения счета-фактуры практически невозможно, поэтому вместо них, как правило, отражается дата составления документа.

В случае с электронными счетами-фактурами фиксируются сразу три даты: составления, выставления и получения. При этом в книгах продаж и покупок отражаются только даты составления, поскольку книги служат в первую очередь для учета сумм налога.

Даты выставления и получения счетов-фактур вносятся в журналы учета, которые ведут организации-посредники. Рассмотрим порядок учета подробнее.

Книга продаж

По мере возникновения обязанности уплатить НДС счета-фактуры регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство. При этом указываются:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • реквизиты покупателя (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты документа, подтверждающего оплату (номер и дата);
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую нужно перечислить в бюджет страны.

Книга покупок

По мере возникновения права на вычет счета-фактуры регистрируются в книге покупок. В ней отражаются следующие данные:

  • код вида операции;
  • реквизиты счета-фактуры (номер и дата составления);
  • дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • реквизиты продавца (ИНН/КПП и наименование);
  • реквизиты посредника (ИНН/КПП и наименование);
  • номер таможенной декларации;
  • наименование и код валюты;
  • стоимость сделки и сумма налога, которую налогоплательщик может предъявить к вычету (возмещению).

Право на вычет

Налогоплательщик-покупатель вправе уменьшить начисленный НДС на сумму налога, уплаченного по приобретенным товарам, работам, услугам (ст. 171 НК РФ). Право на получение вычета возникает при соблюдении следующих условий (ст. 172 НК РФ):

  1. товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
  2. товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы);
  3. получен правильно оформленный счет-фактура.

Несмотря на то что при регистрации в книгу покупок попадает дата составления электронного счета-фактуры, право на вычет напрямую зависит именно от даты его получения. За выставление счета-фактуры отвечает продавец, и пока он не выставит, а покупатель не получит счет-фактуру — уменьшить налог, исчисленный к уплате, последнему не удастся.

Учет и дальнейшее использование товаров в деятельности, облагаемой НДС, находится сфере компетенций покупателя. Если счет-фактура получен в том же налоговом периоде, в котором оприходованы товары (работы/услуги), то вопросов о том, когда принять к вычету сумму НДС, не возникает.

Сложнее, когда оприходование товаров и получение счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам.

Если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары приняты на учет, но до момента представления декларации за этот период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров в том же периоде, в котором указанные товары были приняты на учет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Если же счет-фактура получен после подачи декларации, его нужно относить к новому налоговому периоду.

Журналы учета

Обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не зависит от того, является ли посредник плательщиком НДС. Посредники, застройщики и экспедиторы не платят и не принимают к вычету НДС по счетам-фактурам, зарегистрированным в журналах.

Журнал учета состоит из двух частей, в которых раздельно регистрируются выставленные и полученные счета-фактуры, в том числе корректировочные и исправленные.

В части 1 «Выставленные счета-фактуры» регистрируются документы по дате выставления счетов-фактур. В случае, когда счета-фактуры не передаются контрагентам, регистрация происходит по дате составления.

В части 2 «Полученные счета-фактуры» счета-фактуры отражаются по дате их получения.

Ежеквартально посредники представляют журналы в налоговые инспекции.

На основании полученных данных инспекции могут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, принципалами (комитентами) при продаже товаров, суммам налога, принимаемым к вычету покупателями этих товаров.

И, наоборот, соответствуют ли суммы вычетов, заявленных принципалами (комитентами) по приобретенным агентами товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Источник: https://kontur.ru/articles/2795

Электронные счета-фактуры: что смущает налогоплательщиков?

Счет-фактура по НДС в электронном виде

Корякина Алёна, системный аналитик ЗАО «ОВИОНТ ИНФОРМ»

Уже больше года прошло с того момента, как в нашей стране появилась возможность обмениваться электронными счетами-фактурами. Преимущества обмена документами, применяемыми в расчетах по НДС, в электронном виде по ТКС очевидны: сэкономить «на бумаге» можно до нескольких процентов выручки компании.

В особенности это важно для крупных компаний с существенными объемами документооборота, которые тратят на обработку, пересылку и архивное хранение документов немалые суммы.

Кроме того, применение электронных счетов-фактур создает условия для снижения количества ошибок в налоговых документах, а значит, и сокращения количества случаев отказа в вычете по НДС. Снижаются и расходы на внутренний аудит хозяйственной деятельности компании.

Однако на деле все не так просто – несмотря на явные плюсы безбумажного обмена счетами-фактурами, переходить на него налогоплательщики пока не торопятся. Что мешает российским компаниям внедрить электронные счета-фактуры в свою работу?

В мае 2012 года ФНС выпустила Приказ от 05.03.2012 № ММВ-7-6/138@, который утвердил официальные форматы электронного счета-фактуры и других документов, применяемых в расчетах по НДС.

Внедрение юридически значимого электронного документооборота (ЭДО) счетов-фактур нашло положительный отклик у мирового сообщества – по качеству налогового администрирования наша страна значительно поднялась в международных рейтингах. Однако на сегодняшний день активно обмениваются электронными счетами-фактурами не так много налогоплательщиков.

По итогам заседания Дискуссионного клуба ФНС и бизнеса «Юридически значимый электронный документооборот: год в России» выяснилось, что участниками электронного обмена счетами-фактурами за прошедший год стали немногим более 100 тыс. налогоплательщиков.

Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров в интервью телеканалу «Россия 24» прокомментировал ряд вопросов по электронным счетам-фактурам, в том числе почему данный инструмент пока не нашел широкого применения в нашей стране.

Большинство налогоплательщиков привыкло работать с расчетами по НДС на бумаге, и причина кроется не только в консервативном подходе бухгалтеров. Дело в том, что законодательством установлены жесткие сроки, в которые налогоплательщик обязан выставить счет-фактуру. Согласно п. 3 ст.

168 НК РФ счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней с момента отгрузки товара.

Препятствия популярности электронных счетов-фактур

В рамках традиционного, бумажного документооборота налогоплательщики могут манипулировать датами выставления счетов-фактур. Необходимость этого обусловлена рисками, которые возникают при выставлении счетов-фактур на стыке кварталов.

Если товары отгружены в одном отчетном периоде, а счет-фактура поступил покупателю от поставщика в другом, у покупателя могут возникнуть проблемы с получением налогового вычета по НДС. Дата выставления и дата получения документа в такой ситуации находятся в разных периодах.

В каком периоде возникает право на налоговый вычет при совершении операций на стыке кварталов – вопрос спорный, позиции контролирующих органов и ВАС РФ по нему не сходятся, что также повышает налоговые риски.

При переходе на электронный документооборот срок выставления счета-фактуры зафиксирован, и менять даты налогоплательщики не могут. Именно за счет этого пока и не происходит массового перехода на электронный обмен счетами-фактурами, компании предпочитаются работать по старинке, считает Ян Ветров, заместитель руководителя управления компании СКБ Контур.

Даниил Егоров отметил, что при решении проблемы сроков выставления и получения счетов-фактур государство могло пойти одним из двух путей: «закрутить гайки» и более строго отслеживать бумажный документооборот, либо создать удобную систему двух видов документооборота. Задачу налоговых органов он видит в том, чтобы эта система позволяла принять к учету счет-фактуру уже при покупке.

Льготы при переходе на ЭДО: мечта или реальность?

Государство могло бы создать налогоплательщикам стимулы для перехода на обмен электронными счетами-фактурами, например, ввести налоговые преференции. Такую мысль озвучил Игорь Зеленко, коммерческий директор компании «КОРУС Консалтинг СНГ».

Однако замруководителя ФНС высказался отрицательно относительно подобных стимулирующих мер в сфере электронного обмена счетами-фактурами между налогоплательщиками.

Он пояснил, что создание стандартизированной системы налоговых преференций в данном случае представляется затруднительным, поскольку ситуация каждой конкретной компании, решившей перейти на электронный документооборот, будет сугубо индивидуальной.

В качестве меры стимулирования развития электронного документооборота счетов-фактур, по мнению Даниила Егорова, может выступать осуществление государственных закупок с использованием электронных документов.

Мировая практика показала, что электронный документооборот внедряется не за один день, а постепенно проникает в хозяйственную жизнь: сначала, как правило, крупная компания (например, ритейлер) полностью переходит на электронные документы, за ней следуют ее контрагенты.

Затем подключается государство и вводит такие меры, как электронный документооборот по госзакупкам.

Со временем всё больше и больше компаний начинают пользоваться электронными документами, и в какой-то момент, когда в компании одновременно функционирует и бумажный, и безбумажный документооборот, первый неизбежно устаревает.

Унификация всех электронных документов: за и против

На сегодняшний день далеко не все документы можно передавать в электронном виде, а лишь те, для которых разработаны форматы. Но реалии хозяйственной жизни зачастую создают потребность в передаче по ТКС тех документов, для которых формата пока нет.

При переходе на безбумажный документооборот компаниям приходится придумывать свои виды электронных документов. Например, единый Акт приема товарно-материальных ценностей. В будущем это может привести к существенной разнородности электронных документов, используемых разными компаниями.

Такую проблему обозначил Анатолий Миклашевич, исполнительный директор НП «РОСЭУ». Выходом из ситуации может стать унификация таких документов.

Замруководителя ФНС выразил мнение, что возвращаться к такой системе, при которой государство создает обязательные для применения унифицированные формы, неразумно.

Задачу государственных органов он видит в том, чтобы предложить бизнесу некий стандарт документа, носящий рекомендательный характер, чтобы компании могли по желанию применять его, вносить необходимые дополнения.

Информация из таких документов должна удобно заноситься в учетные системы налогоплательщика, его контрагентов и налоговых органов.

Даниил Егоров напомнил, что единый документ, который объединит функции счета-фактуры и первичного учетного документа, будет носить исключительно рекомендательный характер, то есть налогоплательщиков никто не сможет обязать использовать его в работе.

Единый документ подходит как для целей налогообложения НДС и налогом на прибыль, так и для целей бухгалтерского учета. Использование одного документа вместо нескольких разных позволит упростить документооборот компаний и сократить его объемы.

Предложенная ФНС форма единого документа, разработанная с учетом мнения научного и бизнес-сообщества, на текущий момент одобрена Министерством финансов с некоторыми замечаниями.

Отчетность по НДС станет только электронной

Напомним, что с 2014 года все налогоплательщики НДС переходят на подачу деклараций по этому налогу в электронном виде. Такие изменения внес Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ.

Примечательно, что касается это также и тех субъектов, которые не являются налогоплательщиками НДС, или освобождены от уплаты данного налога, или реализуют товары, работы, услуги, операции по реализации которых не облагаются НДС.

Перечисленным субъектам придется сдавать электронную отчетность по НДС, если они выставили покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС. Даниил Егоров заметил, что большинство налогоплательщиков, а именно, около 80%, на сегодняшний день уже сдает декларации по НДС в электронном виде.

Кроме того, с 2015 года в составе электронной отчетности по НДС будут представляться некоторые показатели книги покупок и книги продаж.

По словам замруководителя ФНС, это необходимо для того, чтобы у налоговых органов было четкое представление о существующих на рынке операциях, а также для повышения прозрачности правоотношений между налогоплательщиками и между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Электронным счетам-фактурам быть?

Несмотря на объективные препятствия, мешающие активному использованию электронных счетов-фактур в российской хозяйственной практике, первые шаги в этом направлении успешно делаются уже сейчас.

Так, в середине сентября 2013 года было заключено первое роуминговое соглашение по внедрению обмена электронными счетами-фактурами между операторами электронного документооборота.

Ряд крупных компаний сферы ритейла, производства продуктов питания и потребительских товаров уже запустили электронный документооборот счетов-фактур, в том числе с применением технологии роуминга.

Компания «ОВИОНТ ИНФОРМ» предлагает свои программные решения, позволяющие подготовить для отправки в электронном виде, хранить и просматривать счета-фактуры и первичные учетные документы.

Программа «Баланс-2: Счета-фактуры Плюс» позволяет готовить электронные счета-фактуры и иные документы налогового учета в соответствии с требованиями Постановления Правительства от 26.12.2011 № 1137, а также накладные, акты, счета и другие первичные документы.

Интегрированная с ней программа «Баланс-2: Хранение и обмен электронными документами» позволяет обмениваться счетами-фактурами и первичными учетными документами с контролирующими органами и контрагентами, надежно хранить документы и удобно работать с их архивом.

Файл-менеджер «Баланс-2: Просмотр электронных документов» дает возможность просматривать электронные юридически значимые документы, в том числе счета-фактуры, проверять корректность электронных подписей и целостность комплектов документов.

Обмен счетами-фактурами и первичными документами в электронном виде имеет безусловное преимущество перед традиционной системой документооборота – снижение расходов налогоплательщика.

В то же время большая его прозрачность выступает для экономических субъектов недостатком, который на данный момент более весом, чем перспектива сэкономить.

Войдет ли постепенно электронный документооборот в хозяйственную жизнь российских налогоплательщиков или от государства потребуются дополнительные стимулы? Покажет лишь время.

Источник: https://extern.balans2.ru/ru/help/articles/57

Что это такое и для чего нужно?

Электронный счет-фактура является юридически значимым оригиналом, как и его бумажный аналог.

Он содержит те же реквизиты и данные, должен быть подписан руководителем или доверенным лицом и выставлен в течение пяти дней.

Электронный счет-фактура также должен быть зарегистрирован в журнале учета и книгах покупок и продаж, и хранится в электронном виде в течение 4 лет. Его можно представить в качестве основания для получения вычета НДС.

Скачайте и установите (или обновите) комплект абонента. Для абонентов РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» используйте ссылку: http://www.avest.by/crypto/download/AvPKISetup_IIC_(AvToken_AvPass).zip.

Плательщик налогов, сборов (пошлин), создающий ЭСЧФ, может выступать в качестве поставщика товаров (работ, услуг), имущественных прав либо в качестве их получателя. Если плательщик — поставщик, то он создает ЭСЧФ, направляет на Портал и выставляет его получателю.

При каких условиях можно отразить счет-фактуру в книге покупок?

Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата. Во время составления счета-фактуры при расчётах НДС необходимо учесть целый спектр нюансов.

Убедительная просьба: перед тем, как приступить к работе с системой, настоятельно рекомендуется ознакомиться с инструкцией!

Поэтому никаких отличий в проверках нового образца ждать не нужно. А затребованные для проверки счета-фактуры можно также отослать в электронном виде.

Электронный способ обмена предотвратит самые распространенные ситуации, в которых прежде налоговые инспекторы отказывали в вычете. Электронные документы будут автоматически проверяться на наличие в них типовых ошибок.

Информация по электронным счет-фактурам по НДС. Обмен с 1С. Инструкции. Обзор

Программа постарается автоматически сформировать проводки для отнесения подтвержденного НДС по мере поступления с портала входящих ЭСЧФ. В тех случаях, когда алгоритм не может определить соответствие ЭСЧФ документам в базе данных, они будут занесены в таблицу Разноска для последующей ручной обработки.

В 2014 году в Казахстане была введена в опытную эксплуатацию информационная система ЭСФ (ИС ЭСФ), призванная облегчить деятельность налогоплательщиков.

У многих компаний процесс перехода на ЭСФ вызывал многочисленные вопросы: бухгалтеры и налоговые специалисты пытались освоить новую систему, финансовые директора и менеджеры углублялись в чтение Налогового Кодекса и «Правила выписки ЭСФ», налоговые инспекторы только и успевали отвечать на письма и звонки налогоплательщиков.

Однако, благодаря активной работе налоговых органов, процесс адаптации прошел достаточно быстро и безболезненно. Стоит отметить, что наша компания также внесла свою лепту, проводя тематические семинары и предоставляя экспертные разъяснения казахстанским компаниям.

Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрена обязанность представления, в частности, сведений о взаимозависимости сторон совершаемой сделки путем внесения соответствующей информации в электронные счета-фактуры, введенные как обязательные с 1 июля 2016 г.

Электронный счет-фактура будет являться обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, у которых возникает объект налогообложения НДС, включая обязанность исчисления НДС в соответствии с положениями статьи 92 Налогового кодекса Республики Беларусь, либо обязанность выставления (направления) ЭСЧФ в соответствии с положениями статьи 1061 НК, служащим основанием для осуществления расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС.

Счет-фактура – документ, который обязаны составлять все плательщики налога во время совершения ряда операций. Он необходим для отражения размера отчислений в пользу государства. С его помощью организация может претендовать на получение вычета или возврата.

Правила работы с электронным счетом-фактурой отличаются от работы с его бумажным аналогом. Государство заинтересовано в переводе первичных документов в электронный вид и поэтому разработало полную нормативную базу по работе с электронными счетами-фактурами.

При реализации проездных билетов, стоимость которых формируется с учетом стоимости услуг сторонних организаций, участвующих в перевозке пассажиров и (или) багажа, в данной графе указывается стоимость услуг, оказанных непосредственно плательщиком без учета стоимости услуг сторонних организаций.

Источник: http://divizion26.ru/sudebnaya-zashhita/3024-schet-faktura-po-nds-v-yelektronnom-vide.html

Эксперт права
Добавить комментарий