Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать? | Зона права

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Непредставление контрагентом налоговой декларации по НДС само по себе не является основанием для отказа в вычете НДС. Это следует из положений ст. 54.1 НК РФ и подтверждается судебной практикой.

По мнению судебных органов в данной ситуации организация не лишается права на вычет, поскольку факт нарушения контрагентом своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством того, что организация получила необоснованную налоговую выгоду.

Кроме того, налоговое законодательство не обязывает организацию контролировать, как ее контрагенты сдают налоговую отчетность, и не устанавливает зависимости между действиями этих контрагентов и правом на вычет по НДС.

Следовательно, В Вашей исходя из норм налогового законодательства Вы имеете право на вычет по НДС. Но необходимо учитывать, что формализованный ответ или пояснение используется только в случаях исправления технических ошибок.

При этом стоимость и сумму НДС менять нельзя, так как если стоимость и (или) сумма НДС указаны не правильно, то необходимо представлять ТОЛЬКО уточненную налоговую декларацию.

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по ндс. что делать?

Сделайте запрос на выписку из единого реестра юрлиц или индивидуальных предпринимателей по своему контрагенту. Это наиболее весомый аргумент в суде для подтверждения вашей правоты. Выписку может заменить распечатка с сайта федеральной налоговой службы.

В регистр «НДС Продажи» вводится запись с видом движения «Приход» для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18% (рис. 4).

При этом в результате такого автоматического заполнения регистра будет внесена запись в книгу продаж за 4 квартал 2015 года. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС.

Неудивительно, что вопросы о заполнении счетов-фактур и книги покупок приходят к нам довольно часто.

В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.

Она может быть сфальсифицирована, в чем налоговая инспекция убедится при проверке. Это может быть недействующая организация, поэтому очень важно проверять поставщика на добросовестность и легальность.

Следует отметить, что сам по себе факт представления контрагентом налоговой отчетности не является свидетельством его благонадежности. Отчетность может быть фальсифицированной, а убедиться в ее достоверности инспекция может только в ходе выездной налоговой проверки.

Поэтому даже если из налоговой инспекции, в которой контрагент состоит на учете, пришло подтверждение, что он сдает отчетность, этого недостаточно для признания контрагента реально действующей организацией. Благонадежность контрагента следует оценивать по нескольким критериям в совокупности.

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, т.е. 27.10.2015 г. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи (рис. 2): · по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.

1 — на стоимость оказанной рекламной услуги с НДС; · по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС. Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр «Реализация услуг» (рис.

Как распознать недобросовестного контрагента?

При проведении камеральной проверки по НДС налоговая инспекция не подтвердила сумму НДС по счетам фактурам, полученным от контрагента. Причина следующая: данный поставщик не сдал декларацию по НДС и не уплатил НДС с реализации в адрес нашего предприятия.

В свою очередь данный контрагент сдавал декларацию по НДС в свою налоговую и отразил НДС к уплате в адрес нашего предприятия.

Какие доказательства (документы) и аргументы нам нужно предоставить в свою налоговую инспекцию, что бы доказать правомерность налоговых вычетов по НДС.

Еще можете установить правило, что договоры выше определенной суммы руководители компаний подписывают в личном присутствии.

Предлагаем принять участие в обсуждении вопросов реализации положений налогового законодательства с 2015 года, связанных с изменением формы налоговой декларации по НДС: изменения налогового законодательства в части администрирования налога на добавленную стоимость; изменения формы книг покупок, книг продаж и порядок их заполнения; проект налоговой декларации по НДС, содержащей сведения из книг покупок, книг продаж; новый онлайн-сервис ФНС России «Проверка корректности заполнения счетов-фактур ; проекты форм требования о представлении пояснений и формализованного ответа на него. Хочу написать по поводу изменений в декларацию по НДС.

Решение ИФНС об снятии вычета вы можете обжаловать в суде. Вы должны быть полностью готовы доказать, что не состояли в сговоре с недобросовестным контрагентом, перед этим его проверив.

Если инспекторы заподозрят, что среди контрагентов компании однодневка, они могут запросить уточнение отчетности.

Когда уточненная декларация не требуется? И как доказать, что компанией была проявлена должная осмотрительность?
Приведем наиболее часто допускаемые ошибки налогоплательщиками: — одностороннее изменение реквизитов счета-фактуры при отражении его в книге покупок. Так, это не корректное указание № и даты счета-фактуры, ИНН контрагента и т.д.

У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ). Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС.

Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию.

На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть?
Декларацию по НДС важно не только правильно составить, но и вовремя сдать.

Если документ не предоставлен в срок, руководитель инспекции по истечении 10 дней может вынести решение о блокировке расчетных счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ). Кроме этого, на компанию могут наложить штраф в размере 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А могут быть выявлены и расхождения при сопоставлении данных счетов-фактур. В этом случае имеет смысл связаться с контрагентом и устранить все разногласия еще до подачи декларации по НДС.

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС. У налогоплательщика имеются счета-фактуры, договоры с контрагентами, проводится проверка контрагента на добросовестность (по выписке ЕГРЮЛ).

Со спорным контрагентом был заключен договор поставки товаров. Товар получен. Контрагент не сдал декларацию по НДС. Налоговая инспекция требует сдать уточненную декларацию, убрать суммы НДС к вычету по контрагенту, не предоставившему декларацию.

На какие нормативные документы (статьи НК РФ, письма) нужно ссылаться, чтобы защитить свои права, ведь у организации все первичные документы, дающие право на вычет НДС, есть?

О том, как отразить в расчете 6-НДФЛ призы, матпомощь, а также выплаченные в конце декабря зарплату и отпускные, рассказывает специалист налоговой службы. С 01. 01. 2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

В общем случае входной НДС может быть принят к вычету, если налог предъявлен поставщиком, приобретенные товары, работы или услуги приняты на учет и приобретены для облагаемых НДС операций, получен правильно оформленный счет-фактура.

Об этом сказано в статьях 169, 171, 172 Налогового кодекса РФ.

То есть, если счет-фактура, предъявленный поставщиком, оформлен правильно, товар (услуги) принят к учету и используется в облагаемых НДС операциях, то отказать в вычете по такому НДС контролирующие органы не вправе.

Однако на практике зачастую если поставщик не уплатил НДС и не отразил в отчетности (в декларации) данные реализации, либо не сдал декларацию вообще, то в таком случае контролирующие органы могут снять вычеты по НДС по таким операциям на основании признания таких сделок фиктивными.

Проверка контрагента – сервис от фнс в помощь для составления декларации по ндс

Представляется объем хранимых декларации как минимум за 3 года? Это около 600 000 страниц.

И не смотря на многочисленные жалобы налогоплательщиков к формату декларации по транспортному налогу, ФНС идет по тому же пути и в отношении декларации по НДС.

Однако все это не дает стопроцентной гарантии от претензий налоговых инспекторов. Если, по их мнению, поставщик — однодневка, то они скорее всего снимут вычеты по НДС.

И если ваши контрагенты так же подключены к данному сервису, то сверка будет произведена автоматически. Результатом может быть сообщение, например, о том, что сверка прошла успешно и разногласий не выявлено.

Декларацию нужно предоставлять в налоговую по месту учета налогоплательщика или налогового агента и только в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота (ЭДО) (п. 5 ст. 174 НК РФ). Декларация, которая сдана в срок, но на бумаге, считается непредоставленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Нередко присвоение контрагентам одинакового ИНН, или вообще не отражение ИНН контрагента, что также влечет за собой расхождения. Данные реквизиты должны быть идентичными как у Покупателя, так и у Продавца, и соответствовать реальным данным; — некорректное заполнение стоимостных показателей при реализации своего права на вычет частично.

Любой УЦ, который выдает КЭП, обязан проверить данные заявителя в ЕГРЮЛ. Если в этом реестре будет сделана запись о недостоверности какой-либо информации, КЭП не будет выдана (продлена). К таким «проблемным» данным многих компаний относится юридический адрес, который налоговая может признать недостоверным.

А если нет действующей КЭП, декларацию сдать не получится.

В случае, сумма спорного или снятого вычета будет больше 5 млн рублей, напишите заявление в полицию по факту налогового преступления.

Судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции добросовестности налогоплательщиков и иных участников правоотношений в сфере экономики.

Налоговый Кодекс не обязывает контролировать контрагентов, только предупреждает. Но, если вы докажите, что сделка была реальна и должная осмотрительность была предпринята, то можете воспользоваться правом вычета налога.

Вот ваш основной аргумент — компания не виновата в том, что контрагент недобросовестно исполняет свои налоговые обязательства. Легко можно объяснить и несоответствие данных в обороте компании. Возможно, поставщик является агентом, действующим в интересах принципала.

В адрес компании нашей читательницы пришло сообщение, в котором налоговики попросили уточненки по НДС и прибыли. В сообщении сказано, что одного из контрагентов инспекторы считают однодневкой.

Поэтому из-за подозрительного поставщика налоговики просят компанию пересмотреть сумму налоговых обязательств и внести изменения в декларации по НДС и налогу на прибыль. Компания работала с контрагентом в 2014 году, и проявила тогда должную осмотрительность, заключая контракт. Все документы на руках, услуги он действительно оказал.

Правда, с тех пор контракты с этим контрагентом не заключали. Как реагировать на запрос о подаче уточненных деклараций, рассказали налоговики и независимые эксперты.

Источник: https://auction63.ru/nalogovoe-pravo/5236-postavshhik-kontragent-ne-sdal-deklaraciyu-po-nds-chto-delat.html

Какие могут быть последствия от налоговой если поставщик не сдал отчетность

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Сравните: сумма фиксированных взносов за 2016 год исходя из одного МРОТ — 23 153,33 руб. Если не хотите платить в ПФР более 150 тысяч рублей — сдавайте отчетность.

  • За непредставление в установленный срок quot;нулевойquot; налоговой отчетности на организацию может быть наложен штраф:
  • в размере 1000 руб. (ст. 119 НК РФ), если вовремя не подана налоговая декларация;
  • в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), если не представлен соответствующий расчет по авансовым платежам.

Согласно статьям 15.5 и 15.6 НК РФ должностные лица данной организации также могут быть оштрафованы в размере от 300 до 500 руб.

Логика инспекторов такая: все документы подложные, подпись руководителя подделана, контрагент не имел возможности исполнить обязательства по договору. Отсюда вывод: компании вычет по НДС не положен.

В любом случае, если хозяйственная операция имела место, обвинить компанию в связи с однодневкой инспекторам будет достаточно сложно.

Поэтому дальше подробно поговорим о том, чем подтвердить фактическое исполнение договора.

Внимание

Все свои предположения налоговики будут основывать на том, что контрагент обязательство перед вами не выполнил. А счета-фактуры и накладные сфальсифицированы. Отсюда единственный выход — предоставьте доказательства реальности сделки. В случае с закупкой товара вам, конечно, нужно доказать, что компания его получила.

Но также важно показать, что с этим товаром произошло дальше. Допустим, вы пустили его в производство или храните на складе. Или вообще успели перепродать.

Какие последствия если ооо не сдает отчетность несколько лет?

После этого скорее всего довод отпадет. Легко можно объяснить и несоответствие данных в обороте компании. Возможно, поставщик является агентом, действующим в интересах принципала. Тогда он декларирует только свои вознаграждения. А все остальные суммы проходят за балансом.

Естественно, в суде настаивайте — подобные претензии налоговиков не доказывают, что поставщик не заплатил налоги. А значит, контрагента вы считаете добросовестным. Поэтому и полученную выгоду признать необоснованной нельзя. Основываясь только на вышеперечисленных претензиях, доказать обратное инспекторы не смогут.

В письме от 24 мая 2011 г. № СА-4-9/8250 ФНС дала рекомендации инспекторам на местах, как проводить проверку. Теперь ревизоры стараются доказать, что однодневка ваша или вы заранее знали о недобросовестности контрагента. Либо поставить под сомнение реальность сделки.

Что делать, если контрагент-поставщик не сдал декларацию по ндс

6 ст. 108 НК РФ). Во-вторых, инспекторы должны объяснить, какие объективные последствия возникли из-за того, что вы закупили товар у однодневки. То есть определить действительный размер налогового правонарушения.

Конечно, инспекторы будут приводить всевозможные доводы, оспаривая добросовестность вашего поставщика.
Самые распространенные из них: поставщик не сдавал налоговые декларации, обороты по его счету не соответствуют данным в декларации, он уплачивает несоразмерно маленькие налоги по сравнению с оборотом.

Существует практика, которую суды принимают во внимание в качестве подтверждения недобросовестности компании.

Поставщик не сдал ндс

Тогда предоставьте документы, которые могут подтвердить эти факты. При этом вам нужно будет доказать, что проданный или складированный товар — часть той партии, которую вы приобрели у данного поставщика. Если на ТМЦ есть уникальные номера, это сделать, конечно, проще.

Но подтвердить, что вы храните товар, который никак не обозначается, тоже можно. Для этого достаточно регулярно проводить инвентаризацию склада и анализ карточек складского учета. Покажите суду, что по складу у вас все сходится.

Ведь если бы товар вы не приобрели, то сейчас после продажи его количество бы расходилось. Как доказать реальность выполненных работ? В этой ситуации инспекторы скорее всего не будут настаивать, что работы не выполнялись.

Но в суде начнут утверждать, что компания осуществила их своими силами. Поэтому только договорами подряда и актами не обойтись.

Не сдана отчетность ооо: ответственность и штрафы

Составление и отправка этих документов обычно не вызывает у предпринимателей особых трудностей. В любом случае, чтобы не получить штрафы, если ООО не сдает отчетность, можно получить квалифицированную консультацию у независимых экспертов.

Фонд социального страхования отвечает за кадровый состав организации, а именно начисленные и уплаченные страховые взносы за работников по травматизму, декрету и другим ситуациям. Если в ФСС ООО не сдает отчетность, закроют его только в случае параллельной не сдачи обязательной документации в ИФНС и ПФР. Просрочка грозит лишь штрафами за 4-ФСС.

Когда со стороны организации вовремя не подтверждается основной вид деятельности, то фонд вправе установить наивысший класс профессионального риска, что сделает более высокими тарифы страховых взносов.

Какие последствия, если не сдавать налоговую отчётность совсем?

Из описания ситуации складывается впечатление, что поставщик оказался недобросовестным налогоплательщиком, то есть не имеет намерения уплачивать НДС и подавать отчетность. Это может повлечь проблемы и для его партнеров.

Дело в том, что налогоплательщики обязаны проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53).

В такой ситуации, в первую очередь, нужно представить счета-фактуры и прочие документы и пояснения, которые требует налоговый орган.

Далее представителей компании должны ознакомить с актом камеральной проверки и пригласить на рассмотрение ее материалов. Решение о том, разрешить вычет спорных сумм или нет, налоговики должны принять только после этого. Как показывает практика, если поставщик не уплатил НДС, то налоговики обычно снимают покупателю вычет, доначисляют налог, пени и налагают штраф.

Важно

Решение ИФНС можно обжаловать в вышестоящей инстанции.Если это не поможет, придется обращаться в суд. Опыт показывает, что и там добиться признания вычета будет сложно, но можно.

Приготовьтесь доказать, что не состоите в сговоре с неплательщиком НДС, а также что при заключении договора вы осуществили тщательную проверку этого контрагента — для этого чаще всего бывает достаточно заключенного договора на приобретение сервиса Контур.Фокус.

Также следует собрать всю информацию о ненадежном поставщике, которую вы только сможете найти. Если сумма спорного вычета более 5 млн рублей, то стоит обратиться в полицию с заявлением о налоговом преступлении, которое уже совершенно или готовится. Кроме того, всю найденную информацию следует передать в ИФНС.

При малейших подозрениях в том, что контрагент вашей компании — однодневка, налоговики попытаются снять вычеты по НДС. По их мнению, подпись недобросовестного продавца на счетах-фактурах не может быть достоверной. А значит, покупатель не имеет права на вычет входного налога.

Как правило, отстоять вычеты получается только в суде. Все потому, что налоговые инспекторы игнорируют реальность сделок. А судьи, напротив, считают это основным решающим фактором. Конечно, в пользу компаний играет и осмотрительность при выборе контрагентов.

Как проверить будущего компаньона и отстоять свои законные вычеты в суде? В компании нужно установить унифицированные правила проверки деловых партнеров.

Подготовьте положение или издайте приказ за подписью директора со списком документации, которую необходимо запросить у возможных контрагентов.

За несвоевременное предоставление декларации по налогу на прибыль наказание равно сумме в 200 рублей, по налогу на доход — тысячу рублей.

Если ООО не сдает отчетность, ответственность за не сдачу бланка 6-НДФЛ будет в виде уплаты 1000 рублей за каждый месяц просрочки.

За нарушение регламента подачи справки о среднесписочной численности сотрудников полагаются штрафные санкции для организации 200 рублей, а для самого руководителя — до 500 рублей, если ООО долго не отправлял отчетности.

Просрочка декларации по земельному и транспортному налогу оценивается в одну тысячу рублей, а годовой бухгалтерской документации от трех до пяти тысяч рублей. За декларацию по УСН или ОСНО в случае несвоевременной сдачи придется заплатить одну тысячу рублей. Закроют ли ООО, не сдающее отчетность, однозначно ответить нельзя, однако у ЕГРЮЛ для этого есть все законные основания.

  • В соответствии со статьей 119 Налогового Кодекса РФ за непредоставление будет штраф от 5 до 30% от суммы налога по такой декларации, но не менее 1000 рублей. При этом 5% будет браться ежемесячно пока не подадите или пока не достигнете предела в 30%
  • Смотря какую. Если не соизволите вовремя сдать, например, декларацию по НДС, то вполне может статься, что расчетный счет будет заблокирован. Ну и, конечно же, за такое игнорирование обязанностей налогоплательщика ждет штраф, который напрямую зависит от суммы налога, задекларированного к уплате. Вот что об этом написано в 119-й статье Налогового кодекса. Так что не стоит тешить себя мыслью, что если Вы не сдали нулевую декларацию, Вам ничего не грозит. Уплатить штраф все равно придется, в таком случае это будет фиксированная сумма — 1000 рублей.

Первый — решение о проведении выездной проверки. Второй — требование, которое было выставлено организации, но не исполнено.

А какие еще доказательства должны убедить суд в том, что контрагент не исполняет свои обязательства? Уточните, проводили ли налоговики вообще проверку.

Часто бывает, что инспекторы присваивают вашему контрагенту признаки недобросовестности, хотя фактически мероприятия налогового контроля они не проводили.

В большинстве претензий все вышеперечисленные аргументы выдвигаются просто по умолчанию. В надежде на то, что вы просто не захотите доводить дело до суда. И не забывайте про то, что если компания не сдает отчетность, то ее расчетные счета налоговики должны арестовать.

Попросите суд обязать инспекторов предоставить решение о приостановке. Уточните, какие действия в итоге предпринял банк. Ведь он должен отчитаться о заморозке счетов, раз получил указание от инспекции.

Источник: https://dtpstory.ru/kakie-mogut-byt-posledstviya-ot-nalogovoj-esli-postavshhik-ne-sdal-otchetnost/

Если контрагент не отразил в декларации по ндс покупателя

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Исправление данных бухгалтерского и налогового учета В шапке документа в поле «от» указывается дата исправления допущенной ошибки, т.е. 27.10.2015 г. После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи (рис.

2): · по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 — на стоимость оказанной рекламной услуги с НДС; · по дебету счета 90.03 и кредиту счета 68.02 — на сумму начисленного НДС.

Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр «Реализация услуг» (рис.

3). В регистр «НДС Продажи» вводится запись с видом движения «Приход» для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18% (рис. 4). При этом в результате такого автоматического заполнения регистра будет внесена запись в книгу продаж за 4 квартал 2015 года.

Периодически запрашивайте выписки из ЕГРЮЛ.

Еще можете установить правило, что договоры выше определенной суммы руководители компаний подписывают в личном присутствии.

Однако все это не дает стопроцентной гарантии от претензий налоговых инспекторов. Если, по их мнению, поставщик — однодневка, то они скорее всего снимут вычеты по НДС.

Вот ваш основной аргумент — компания не виновата в том, что контрагент недобросовестно исполняет свои налоговые обязательства. Легко можно объяснить и несоответствие данных в обороте компании. Возможно, поставщик является агентом, действующим в интересах принципала.

Тогда он декларирует только свои вознаграждения. А все остальные суммы проходят за балансом.

Все свои предположения налоговики будут основывать на том, что контрагент обязательство перед вами не выполнил. А счета-фактуры и накладные сфальсифицированы. Отсюда единственный выход — предоставьте доказательства реальности сделки.

Поставщик не отразил счет-фактуру на реализацию

А именно, что продавец подал нулевую декларацию по НДС. Все выходные — в непонятках: всё заплатила и всё отчитала.

В понедельник созванивается с ФНСом. оттуда — кто Вам сказал, что не уплатили? — от Вас пришло уведомление. — А.а это компьютер глючит.

Он всем рассылает, если до 12 часов не пришли платежи. Отсюда: вопрос, а кто за потраченные нервы и выпитый литр валокардина ответственность на себя возьмет? Опять, запрещенный в некоторых странах и в России — ИГИЛ?

Возмещение НДС: поставщик ликвидирован или не представляет данные при встречных проверках

Необходимо обратить внимание на то, что если поставщик, выставивший счета-фактуры, не зарегистрирован в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, суды чаще всего отказывают в вычете.

Организация находится на общей системе налогообложения, является плательщиком НДС, ежеквартально предоставляет декларацию по НДС

Это следует из положений ст.

54.1 НК РФ и подтверждается судебной практикой. В случае принятия налоговым органом решения о привлечении к ответственности по данному эпизоду организация вправе обжаловать решение налогового органа в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде. Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со ст.

166 НК РФ, на установленные ст.

171 НК РФ налоговые вычеты. Для применения налогоплательщиком вычета НДС по приобретенным на территории РФ товарам необходимо одновременное соблюдение требований, предусмотренных п. 2 ст. 171, п. 1 ст.

172 НК РФ: — товары предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС; — товары приняты к учету на основании правильно оформленных первичных документов; — имеется надлежащим образом оформленный счет-фактура поставщика (либо иные документы в случаях, предусмотренных п.п.

3, 6-8 ст. 171 НК РФ)

Представить пояснения к нд по ндс

Ответ зависит от вида расхождений: В дополнение к основному требованию НИ может прикрепить счета-фактуры с видом «Данные прошлых периодов (справочная информация)». На такие записи формировать ответ не нужно.

Ответ зависит от вида расхождений: В требовании нажмите «Сформировать ответ».

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС

  • соглашения с контрагентом;
  • товарных накладных;
  • выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
  • копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
  • копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица поставщика, копии документа, удостоверяющего личность;

и действий, предпринятых ранее:

Если вы уже оказались в такой ситуации, подайте счета-фактуры, все документы и пояснения налоговому органу. Вас должны ознакомить с актом налоговой проверки и пригласить рассмотреть материалы. В случае, сумма спорного или снятого вычета будет больше 5 млн рублей, напишите заявление в полицию по факту налогового преступления.

Правила, которые вас обезопасят:

Фнс выявила ошибки в каждой второй декларации по ндс

Специалисты УФНС посетовали на значительное количество расхождений при сопоставлении сведений из декларации по НДС контрагентов и перечислили шесть основных ошибок, которые допускают плательщики при формировании отчетности по НДС. В УФНС также напоминают, что по всем видам ошибок формируются требования о представлении пояснений.

За непредставление пояснений плательщику НДС грозит штраф.

При этом налоговые органы призывают плательщиков НДС быть более внимательными при заполнении документов, своевременно исправлять ошибки и направлять необходимые пояснения.

Кроме того, сервис «1С:Сверка» обеспечивает автоматическую сверку счетов-фактур с поставщиками и покупателями в любое время – как в процессе ведения учета, так и перед отправкой декларации по НДС в налоговые органы.

Поставщик выдал счет-фактуру, но не отразил ее в своей книге продаж в составе декларации по НДС за 1 квартал 2015 г

.

Если документ рисованный, то придется убрать из книги покупок и доплатить налог в бюджет, а также пеню.

— Практика показывает, что расхождений может быть очень много. Чаще всего путаница возникает в номерах документов, датах, суммах, ИНН-КПП организаций.

По каждому расхождению придется представлять пояснения, а это огромная нагрузка на бухгалтерию. — Отказ вычете НДС. По результатам камеральной проверки налоговый орган может принять решение об отказе в вычете НДС.

Если у Вас еще остались вопросы, Вы можете обратиться в нашу компанию за консультацией: Объединенная Консалтинговая Группа.

Источник: https://credit-helper.ru/esli-kontragent-ne-otrazil-v-deklaracii-po-nds-pokupatelja-25741/

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС. Что делать?

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5 % от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с последнего срока предоставления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30 % от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты 2019 на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном Приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в фискальной декларации и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Непредоставленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Пример: декларация сдана, но не принята:

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов на прием к начальнику ТОФНС. Причем дополняют, что декларация будет принята только после личного приема у руководства инспекции. На деле очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Так инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике.

Например, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого налоговая не принимает декларацию по НДС, поэтому процесс временно приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируйте:

  • право покупателя на вычет по НДС предоставляется независимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/chto-delat-esli-nalogovaya-ne-prinimaet-deklaratsiyu-po-nds

Как работать с требованиями налоговых органов по НДС: пошаговая инструкция

После отправки квитанции вам из налоговой должно поступить Извещение о получении — этот документ подтверждает, что квитанция получена. Если Извещение не пришло, квитанцию нужно выслать вновь.

Как правило, функция ответа на требование недоступна до отправки квитанции. Требование может содержать в себе сразу несколько запросов на пояснения, а именно:

  • По другим основаниям.
  • Несоответствие контрольных соотношений в декларации.
  • Сведения по сделкам, не включенным в книгу продаж.
  • По расхождениям в счетах-фактурах с данными контрагентов.

Из этого списка только для первых трех пунктов утвержден формат для передачи по ТКС (письмо ФНС России от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752), однако на все виды требований с 1 января 2019 года необходимо давать ответ в электронном виде через оператора ЭДО. Чтобы корректно ответить на требование, потребуются такие документы:

Поставщик-контрагент не сдал декларацию по НДС.

Что делать?

При этом то, что он нарушил свои налоговые обязанности не доказывает, что организация получила необоснованную выгоду. Налоговый Кодекс не обязывает контролировать контрагентов, только предупреждает. Это будет возможно при представлении следующих документов:

  1. товарных накладных;
  2. доверенности или другого документа, который уполномочивает заверять документы от лица , копии документа, удостоверяющего личность;
  3. копии свидетельства о постановке его на налоговый учет;
  4. копии регистрации контрагента в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  5. выписки из ЕГРЮЛ по компании контрагента;
  6. соглашения с контрагентом;

и действий, предпринятых ранее:

Уточненная декларация по НДС.

Разбираемся как исправить ошибки

Разберем подробнее самые распространенные ошибки и варианты их исправления Счета-фактуры нужно зарегистрировать в книге продаж в том периоде, в котором возникло налоговые обязательства (п.

Поэтому после окончания квартала иногда выясняется, что была оформлена реализация товаров (работ, услуг), которой не было.

Такие ситуации характерны для организаций, выполняющих строительно-монтажные работы.

В последний день квартала подрядчик составил акт выполненных работ, выписал счет-фактуру, но заказчик отказался от подписания акта по объективным причинам.

Постащик не отразил счет-фактуру в книге продаж за 2ой квартал

Ивантеевка

  1. 9,6рейтинг
  2. 6149ответов
  3. Горюнов ЕвгенийЮрист, г. Ивантеевка
  4. 6149ответов
  5. 6149ответов
  6. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.

    Ивантеевка

  7. 3120отзывов
  8. 6149ответов
  9. 6149ответов
  10. Юрист, г. ЕкатеринбургОбщаться в чате
  11. Горюнов ЕвгенийЮрист, г. Ивантеевка
  12. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.

    Ивантеевка

  13. 3120отзывов
  14. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.
  15. 3120отзывов
  16. 3120отзывов
  17. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.

    Ивантеевка

  18. 3120отзывов
  19. Юрист, г. ЕкатеринбургОбщаться в чате
  20. 6149ответов
  21. 6149ответов
  22. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.

    Ивантеевка

  23. Горюнов ЕвгенийЮрист, г.

    Ивантеевка

  24. эксперт
  25. 3120отзывов
  26. 9,6рейтинг
  27. эксперт
  28. 3120отзывов

Как инспекторы будут проверять вашу декларацию по НДС за 2 квартал 2019 года

За них это делает в автоматизированном режиме программа АСК НДС-2. Именно поэтому требования зачастую выглядят, мягко говоря, странно по содержанию.

__________________________________________________А начну я с небольшой истории.

Иду я как-то в одну из московских налоговых и навстречу мне вся в истерике и слезах знакомая главбух. Спрашиваю, что случилось. А она мне поведала вот что.

Ее подчиненная напутала в книге покупок: написала название другого контрагента, и, естественно, что декларация не совпала с поставщиком. Обычно все обходилось пояснениями, но здесь все пошло не так: главбуха пригласили в ИФНС на комиссию.

По всей вероятности, причиной послужило то, что в злосчастном счете-фактуре, с которым допустили ошибку, был отражен НДС, составлявший около 20% от квартального оборота компании.

Главбух ошибку исправила, представила уточненную декларацию и с легким сердцем пошла на комиссию, ничего такого не ожидая.

Доначисление НДС добросовестным налогоплательщикам – чего нужно опасаться?

Держатель НДС должен отдать его государству.

Это доход государства, который оно оберегает всем своим фискальным аппаратом.Представьте, что вам продают несколько вагонов горючего материала за 5 миллионов рублей.

Представили? При этом НДС, который должен отойти государству, уже заложен в эти 5 миллионов.Еесли продавец горючего получит свои 5 миллионов от Вашей фирмы на свой банковский счет, то он должен отдать государству 18 % НДС (а скоро и все 20%).Казалось бы все просто и понятно. Однако не совсем.Тут возникает правовая казуистика. Я бы сказал налоговая правовая казуистика.

Если контрагент не сдал декларацию по НДС, последствия могут быть пагубными для вас. 44189Комментариев: 216Подобная проблема возникла у одних наших клиентов из Астрахани. Они заключили договор на покупку горючего с фирмой из другого города. Фирма-продавец не обманула. Топливо было поставлено в срок и в полном объеме.

Как избежать налоговых претензий при представлении новой декларации по НДС

Это разделы, содержащие сведения, указанные в книге покупок и книге продаж. В отношении посреднической деятельности — информация, указанная в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. А также сведения из счетов-фактур в случае выставления их лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ.

Это, к примеру, упрощенцы, вмененщики или лица, которые освобождены от обязанностей, связанных и исчислением и уплатой НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ). Раздел 8 декларации

«Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»

заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, заявившие налоговые вычеты в соответствии со статьей 172 НК РФ (п. 45 Порядка заполнения декларации).

Это, в частности, дата и номер полученного счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, сумма НДС

Расхождения с декларацией по НДС с контрагентом

При этом обязательство по этой сделке (операции) исполнил контрагент или уполномоченное им лицо (п.2 ст.

Если же отстоять право на вычет по НДС не получится, то организации нужно будет доплатить налог, пени и подать уточненку. Обоснование Из статьи газеты «Учет.

Налоги. Право», № 41, ноябрь 2019 1.Налоговики собираются массово аннулировать декларации компаний Когда у поставщика аннулируют декларацию, вычеты НДС у покупателей становятся неподтвержденными. Налоговики пришлют запросы по разрывам.

В этом случае нужно узнать у поставщика, что не так с его декларацией.

ФНС выявила ошибки в каждой второй декларации по НДС.

Как не попасть в этот список?

Налогоплательщики, реализовывая товар своим покупателям с НДС, отражают код 26 вместо положенного кода 01 «Отгрузка или приобретение товаров (работ, услуг)».

Неверное отражение кодов видов операций, реквизитов, ИНН продавца при отражении таможенных деклараций.

Ввоз товаров на территорию России необходимо отражать с 20 кодом вида операций, внимательно заполняя при этом реквизиты номера ГТД (21-23 символа через косую черту без пробелов).

Поля с датой, ИНН и КПП продавца остаются пустыми, поскольку продавцом будет являться иностранное лицо, а не таможенный орган.

Неверное указание кода вида операций и ИНН контрагента при отражении авансовых платежей.

Продавец, получая аванс от покупателя, выставляет счет-фактуру, отражая ее в своем разделе 9 («книга продаж») налоговой декларации с 02 кодом вида операции и ИНН покупателя.

При отгрузке товара продавец в разделе 8 («книга покупок») указывает уже свой ИНН с 22 кодом вида операции.

Источник: https://dtp-sovetnik.ru/esli-kontragent-ne-otrazil-v-deklaracii-po-nds-pokupatelja-96930/

Эксперт права
Добавить комментарий