Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Как сделать отчетность по НДС пошаговое разъяснение

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Отчитываться по НДС обязаны плательщики этого налога и налоговые агенты (ст. 143 НК РФ).

Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников. Лишь в исключительных случаях возможно представление декларации на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Срок отправки декларации — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

НДС, начисленный за квартал, нужно перечислять равными частями в течение трех месяцев.

Срок уплаты налога — до 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Если за I квартал 2018 года в бюджет нужно перечислить НДС в сумме 6 000 рублей, налогоплательщик должен сделать такие платежи:

  • до 25.04.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.05.2018 — 2 000 рублей;
  • до 25.06.2018 — 2 000 рублей.

Некоторые организации перечисляют НДС одной суммой без разбивки на месяцы — это право налогоплательщика.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558.

Посмотреть порядок заполнения

Образец заполнения

Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2018 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.

За период апрель — июнь 2018 года в Обществе были проведены следующие операции:

  1. Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2018).
  2. Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2018).
  3. Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2018 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2018. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).

Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.

Раздел 3 декларации по НДС

В этом разделе собираются все данные для расчета налога.

Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.

Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.

Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.

Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.

Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).

Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).

Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.

Как проверить декларацию?

Если вы работаете в специализированной программе, декларация по НДС, скорее всего, заполняется автоматически на основании заведенных документов. Показатели декларации можно сверить с данными оборотно-сальдовой ведомости за отчетный период. Для проверки нужны обороты указанной ведомости.

В оборотно-сальдовой ведомости отражаются суммы по бухгалтерскому и налоговому учету. Для проверки декларации нам потребуются данные налогового учета.

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности. 

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/poryadok-zapolneniya-deklaracii-po-nds

Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3

В данной статье пойдет речь о порядке заполнения налоговой декларации по НДС в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, о проверке контрольных соотношений при заполнении декларации. Рассмотрим в виде пошаговой инструкции как сформировать декларацию по НДС в 1С 8.3.

Шаг 1. Подготовки декларации по НДС в 1С 8.3

Перед тем как начать заполнение декларации по НДС в 1С 8.3, следует обязательно проверить – все ли первичные документы внесены в программу. Речь идет о:

  • Документах по расчетному счету – выписках;
  • Кассовых операциях – кассовых ордерах;
  • Накладных и счетах-фактурах на приход и на реализацию товара.

Убедившись, что все документы верно и своевременно внесены в программу 1С 8.3, рекомендуется закрыть период для редактирования сотрудникам, которые работают с первичными документами, и приступать к процессу подготовки декларации.

Более подробно как установить запрет изменения данных в 1С 8.3 читайте в следующей статье.

Шаг 2. Формирование отчета Наличие счетов-фактур

На втором этапе надо проверить, что все счета-фактуры поставщиков введены в программу 1С 8.3 верно, то есть если в накладной или акте выделен НДС, то и в счет-фактуре он выделен также. Для этого в программе 1С 8.3 предназначен отчет Наличие счетов-фактур, расположенный на вкладке Отчеты:

Отчет можно настроить на различные варианты: Есть, Нет, Не имеет значения. Если настроен вариант Не имеет значения, то в отчете будут показано как наличие, так и отсутствие счетов-фактур:

Также отчет можно сформировать в разрезе документов, через кнопку Настройки в данном документе:

При формировании отчета программа 1С 8.3 информирует, что, например, по позиции 18 отсутствует счет-фактура, при наличии документа Поступление:

По примеру видно, что по данному документу счет-фактура не зарегистрирован. Для устранения ошибки в 1С 8.3 открываем документ Поступление (акт, накладная), щелкнув на его название, и вводим счет-фактуру поставщика. Далее нажимаем кнопку Зарегистрировать:

После ввода счет-фактуры, документ Поступление и подчиненные ему документы рекомендуется перепровести:

Связанные документы найдем, если нажмем кнопку Еще:

Нажав на Связанные документы, увидим все документы, которые надо перепровести:

Затем вновь формируем Отчет о наличии счетов-фактур и видим, что счет-фактура присутствует:

Если в колонке Проведен не отмечена точка, то надо зайти в указанную счет-фактуру и перепровести её. Затем заново сформировать отчет.

Как работать с отчетом по наличию счетов-фактур в 1С 8.2 (8.3) также рассмотрено в нашем видео уроке:

Шаг 3. Проверить счета по расчетам с контрагентами

Далее необходимо проверить счета по расчетам с контрагентами по реализации: счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками. Для этого в 1С 8.3 формируем ОСВ в разрезе субсчетов:

На предмет выявления кредитового сальдо по сч.62.01 и дебетового по сч.62.02:

Такая ситуация может возникать при неверном указании в документе Реализация счета авансов или способа зачета авансов.

Для устранения ошибки следует открыть данный документ и проставить верные счета расчетов. После этого необходимо перепровести документ реализации и документ оплаты:

Опять формируем ОСВ и видим, что сальдо в разрезе субсчетов сформирована верно:

Шаг 4. Помощник по учету НДС

После проверки взаиморасчетов рекомендуется воспользоваться документом Помощник по учету НДС:

Порядок работы с регламентными операциями по НДС в 1С 8.3 и Помощником по учету НДС также рассмотрен в следующей статье.

При открытии Помощника программа 1С 8.3 предлагает в случае выявления ошибок произвести конкретные действия поэтапно. По мере выполнения операций, они будут подсвечиваться зеленым шрифтом и отмечаться галочкой:

Затем поэтапно выполняем действия, указанные в документе:

  • Выполняем операцию по регистрации счетов-фактур на аванс. Задаем период и нажимаем кнопку Заполнить:

После заполнения нажимаем кнопку Выполнить и документ проводится по регистрам НДС:

Такую же процедуру выполняем и по следующим этапам:

  • Формирование записей Книги продаж;
  • Формирование записей Книги покупок.

При автоматическом заполнении данных регистров будут заполнены все вкладки в данных документах.

Если нужно заполнить только одну конкретную вкладку, то нужно пользоваться кнопкой Заполнить, а не кнопкой Заполнить документ:

Источник: http://f-52.ru/kak-sdelat-otchetnost-po-nds-poshagovoe-razyasnenie/

Заполнение декларации по НДС

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Законодатель с каждым годом ужесточает наказание за ошибки в отчетных формах. Заполнение декларации по НДС не стало исключением. Ошибка приведет к штрафу в 5 000 руб.

, повторные недочеты повлекут санкции уже в размере 20 000 руб. Как избежать этих наказаний и все заполнить правильно? Ведь декларация достаточно сложная.

Кто, что и как должен указывать в ней? Все эти вопросы мы рассмотрим в нашей статье.

Форма по НДС – как заполнить

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС регламентирован законодательно. Сама форма закреплена нормами нового Приказа ФНС ММВ-7-3/696@ от «12» марта 2018 г. К декларации по НДС прилагается инструкция по заполнению. Это несколько облегчает заполнение и сдачу на новом бланке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: использовать новую форму по НДС нужно с отчета за 1 кв. 2018 г., заполнение налоговой декларации по НДС за 4 кв. 2017г. проводится на старом бланке отчета.

Изменения в новом бланке

Существенных изменений в форме нет. Нужно быть внимательными всем посредникам. В бланке появились новые разделы/графы. К примеру, в разделы 10 и 11 данные теперь переносятся из соответствующего регистра счетов-фактур.

ВАЖНО: своевременно обновите программу сдачи отчетов, тогда там появится актуальная форма, и вы не допустите ошибке, заполнив старый бланк.

Что нового в требованиях по заполнению

  • Раньше общую сумму НДС к уплате указывали в строке 110 формы, сейчас нужно ставить эту величину в стр. 118-й третьего раздела бланка.
  • Если в стр. 125 указана сумма, не забудьте вычленить величину НДС, предъявленный подрядными фирмами.
  • Стр. 041-042, 110, 115 и 185 предназначены для заполнения фирмами-участниками СЭЗ (Калининградская обл.).
  • Теперь не надо расписывать адрес недвижимого имущества, если фирма-собственник восстанавливает по нему НДС на протяжении 10 лет, такое правило закреплено НК РФ в ст. 171.1 п. 4;
  • Каждый такой объект имеет свой лист-приложение, именно здесь налогоплательщик расписывает всю существенную информацию: дата ввода, цена приобретения, срок полезного использования, дата начала амортизации и проч.
  • Правила заполнения декларации по НДС предполагают, что в разделе 8 формы номера ГТД расписываются в строке 150 и дополнительных полях;
  •  Стр. 035 в разд. 9 нужна для указания регистрационных номеров таможенной декларации, это новое поле, оно необходимо для фирм, импортирующих и экспортирующих продукцию;
  • Таможенный № ставят в Книге продаж, потом его переносят в декларацию, так действуют фирмы СЭЗ Калининградской обл., заменяя этой маркировкой № счета-фактуры.

Пояснения по НДС в новом формате

Налоговый инспектор прислал запрос на расхождения? Нужно срочно предоставить пояснения, иначе штрафов не миновать. Порядок заполнения декларации по НДС четко предписывает, что и как указывать. Значит, где-то вы нарушили регламент. Давайте разбираться, как дать пояснения и предупредить нежелательные санкции.

Причинами расхождений могут быть коды операций, ошибочные реквизиты, задвоение в счетах-фактурах – это наиболее частые несоответствия. Нужно срочно пояснить неточности, чтобы не вводить инспектора в заблуждение.

ВАЖНО: с «01» января 2018 года фирмы-налогоплательщики обязаны подавать все пояснения исключительно электронно – это правило предписано НК РФ (ст. 88 п. 3).

Если сдать пояснения на бумаге, будет считаться, что вы их не представили вовсе, а это влечет за собой штраф:

  • Первый случай непредставления – 5 000 руб.;
  • Второй и последующий разы – 20 000 руб. (см. ст. 129.1 налогового кодекса).

Почему сейчас все пояснения нужно направлять через систему ЭДО

«24» января 2018 года вступил в силу Приказ налогового ведомства России ММВ-7-15/682@ от «16» декабря 2016 г. Именно этот нормативный акт требует отправлять все требования инспекторам в электронном виде.

Раньше была возможность принести документы на бумаге и их принимали. Сейчас бумажный формат документооборота отменен.

Это значит, что все принесенное на бумаге не будет признано поданным, и, следовательно, неизбежны штрафные санкции.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: штраф за «бумажные» пояснения, поданные в ИФНС до 25 января текущего года, не является законным, так как приказ еще не вступил в силу.

Налоговая декларация по НДС: образец заполнения

ООО «Ромашка» работает на ОСНО. Основная деятельность фирмы – продажа оборудования. Товары не являются льготными и облагаются по ставке 18%. За период январь – март 2018 года налогоплательщиком были проведены в учете следующие хозяйственные операции:

Источник: https://okbuh.ru/otchetnost/zapolnenie-deklaratsii-po-nds

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость – обязанность бухгалтерских отделов. Именно их специалисты несут ответственность за указанные в бумагах данные. Одна неверная цифра — и отделение Федеральной налоговой службы откажется принимать документ.

Придется не только переоформлять декларацию заново, но также платить солидный штраф в размере от 500 до 1 000 рублей за одну ошибку, признанную в качестве неверно предоставленных сведений.

Чтобы не совершить ошибок, вам может пригодиться инструкция по заполнению декларации НДС.

Декларация по НДС: инструкция по заполнению

Процесс передачи отчетных документов на рассмотрение

Согласно актуальному на сегодняшний день законодательству, регулирующему правоотношения, вся декларационная документация передается на рассмотрение по телекоммуникационным каналам связи, то есть посредством компьютера и сети интернет. Во время формирования папки бумаг и оформления отчетности, в обязательном порядке необходимо отслеживать актуальные изменения, касающиеся формата предоставления сведений.

Чтобы составить отчет налогоплательщик, отдающий отчисления, имеет по 25 суток с момента прохождения каждого трехмесячного периода, являющегося отчетным.

Обратите внимание! В бумажном виде предоставлять декларационный бланк на добавленную стоимость могут лишь те субъекты деятельности хозяйственного характера, которые имеют официальное освобождение от выплат на основании легальном, или же они плательщиками не признаны.

Составные части декларации по НДС

Декларация на добавленную стоимость за трехмесячный период представлена множеством разделов и отделений, два из которых заполняются в обязательном порядке:

  • заглавная страница;
  • величина отчисления, подлежащего к передаче в бюджет государства или к возврату из него.

Бумага, оформленная упрощенно, то есть с заполненной заглавной страницей и первым разделом, с прочерками в строках, сдается в инспекцию когда:

  • в актуальном периоде производились операции хозяйственного назначения, которые не подлежат обложению этой разновидностью отчисления;
  • когда деятельность ведется вне территориальных границ Российской Федерации;
  • проводились операции по производству или продаже товаров, имеющие затяжной срок осуществления, то есть до окончательного прекращения сопутствующих работ пройдет не менее шести месяцев;
  • фирма, ведущая деятельность коммерческого характера, выбрала способом отчисления один из специализированных режимов обложения (единый сельскохозяйственный налог, на вмененный доход, патентную систему обложения, упрощенную систему обложения);
  • если счет-фактура был выставлен субъектом правоотношений, от выплаты этой разновидности отчислений освобожденным.

Если имело место быть наличие одной из указанных в перечне ситуаций, стоимость реализации по направлениям работы, подлежащим льготам, выставляется в сегменте бланка номер 7.

Для тех налогоплательщиков, которые ведут деятельность и применяют НДС, обязательным является наполнение всех следующих разделов документа, которые мы сейчас рассмотрим.

Таблица 1. Заполнение документа по разделам

РазделЧто вписывать?
ВторойСуммы, исчисленные для юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые являются агентами налоговыми.
ТретийВеличина денежной суммы, которая является налоговой базой в конкретном случае.
С четвертого по шестойЗаполняются, если некоторые из проведенных операций хозяйственного характера производятся по ставке, равной нулю.
СедьмойСюда вписывают проведенные операции, которые освобождаются от выплаты по этой разновидности отчислений.
С восьмого по двенадцатыйУказанные в книге о совершенных покупках сведения, кроме того, информация из книги продаж, свода счетов-фактур. Заполнение производится всеми субъектами, претендующими на применения государственных компенсаций затрат.

Порядок заполнения декларации по НДС

Переходим к наполнению сведениями каждого раздела бланка по налогу на добавленную стоимость. Его оформление производится согласно списку требований, предъявленных правительственными структурами.

Скачать бланк декларации по НДС

Шаг №1 – заполняем заглавную страницу

Правила внесения сведений в заглавную страницу ничем не отличаются от стандартных, применяемых к остальным формам подобного характера.

Титульный лист

  1. Прежде всего, вверху страницы вносится информация в виде индивидуального номера налогоплательщика, кодового обозначения причины постановки на учет.
  2. Далее вносится обозначение в виде кода периода налогообложения. Найти представленное сочетание цифр можно в приложении к официальной Инструкции по заполнению документа.
  3. Кодовое обозначение о конкретном отделении инспекции, куда будет производиться предоставление отчетного документа. Узнать его можно на:
    1. официальном ресурсе службы;
    2. по горячей линии службы;
    3. из ИНН;
    4. лично зайдя в отделение и спросив у консультанта.
  4. Затем на заглавном листе вписывают наименование предпринимателя, повторяющее данные, указанные в учредительной документации.
  5. Коды из общероссийского классификатора видов внешнеэкономической деятельности, подходящие по направлению работы предпринимателя, списываются в бланк следующим этапом. Если вы не знаете, где их найти, найдите письмо от Росстата или обратитесь к выписке из Единого государственного реестра юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.
  6. Телефон, по которому можно связаться с официальным представителем организации, а также количество отдаваемых на проверку страниц, вписываются в самом конце.
  7. В завершении заглавного листа представитель фирмы вписывает подпись и дату, когда документ был сформирован.

Шаг №2 – переходим к первому разделу

Первый раздел заполняется итоговыми данными о:

  • денежных суммах, которые должны быть отчислены бюджет страны;
  • подлежащих возвращению в бюджет фирмы средств ввиду их переплаты на конец периода.

Первый раздел

Внутри сегмента в обязательном порядке вписывают кодовую комбинацию цифр из классификатора образований муниципального характера, относящуюся к субъекту РФ, где налогоплательщик ведет рабочую деятельность.

Переходим к строке под номером 020. Она также заполняется кодом на этот раз классификации бюджетной, относящимся к НДС. Уточнить код, актуальный именно для вашей организации, можно в приказе № 65 Министерства финансов.

Обратите внимание! Если эти данные будут указаны неверно, то выплата не поступит на счет бюджета страны и отправится прямиком на хранение в казначейство, до выяснения ее принадлежности. Тем не менее, несмотря на совершение выплаты, поскольку факт начисления не установлен, за просрочку плательщик получит солидную пеню.

В графе 030 информация проставляется лишь, когда счет-фактура был выставлен от лица льготного плательщика налогов, ранее освобожденного от уплаты НДС.

Графы 040 и 050 содержат суммы, которые были получены в результате исчислений. Когда в результате получилась положительная величина, ее вписывают в графу 040, отрицательную указывают в строке 050 и по ней оказывают возмещение излишне выплаченных денег.

Шаг №3 – проставляем данные во втором разделе

Эту часть заполняют налоговые агенты, при том для каждой фирмы, для которой они таковыми являются. Варианты могут быть следующие:

  • иностранные бизнес-партнеры, не обязанные платить;
  • продающие имущество муниципальной принадлежности субъекты;
  • сдающие имущество муниципальное в аренду субъекты.

Вписывание граф с 080 по 100 в разделе осуществляется для тех, кто перепродает конфискат или торгует вместе с партнерами из-за рубежа. В них указывается величина произведенной отгрузки товаров и деньги, переданные в роли предварительной оплаты.

В строке 060 демонстрируют итоговую величину, принадлежащую бюджету страны. Она рассчитывается на основе строк 080 и 090. Из графы 100 берется величина, на которую конечная выплата уменьшается.

Шаг №4 – заполняем третий раздел

Этот раздел считается основным, в нем плательщики рассчитывают сумму к уплате по НДС или наоборот, возврату в организацию согласно установленным правительством ставкам. Рассмотрим, в какой последовательности следует производить заполнение.

Раздел № 3

Идущие строки с 010 по 040 содержат размеры выручки, а также ставки. Если показатели будут расходиться с расчетом налога на прибыль, инспекция потребует разъяснений. Так что лучше позаботьтесь о правильности расчетов.

Строчка 050 будет заполняться при продаже организации в виде комплекса имеющихся у нее активов. В качестве финансовой базы для расчета в этой ситуации выступит балансовая цена находящегося во владении имущества, которая умножается на значение поправки.

Ячейка 060 содержит информацию по фирмам, занимающимся строительством и различным производством, которые осуществляют ведение строительно-монтажных работ для личных потребностей. В 060 вписывается цена и реальные затраты на произведенные действия.

Ячейка 070 содержит общую сумму поступающих на счет средств, заплаченных перед осуществлением поставок. Размер налога учитывается по разным ставкам, которые зависят от направления производимых услуг, продуктов или работ.

В третьем разделе нужно указать величину налога, которую нужно восстановить на учет. Это делается в ячейках с 080 по 100. Это относится к величинам, которые ранее были задекларированы в роли компенсаций по льготам.

Графы со 105 по 109 заполняются по скорректированным размерам налога, учитывая указываемый в отчетности период.

Суммарное значение начислений показывают в ячейке 110. Со 120 по 190 графы вписываются компенсационные льготы, понижающие полагающуюся уплату.

Ячейка 130 наполняется аналогично 070, однако содержит предварительно оплаченную поставку. 140 повторяет по принципу вписывания 060 и демонстрирует отчисление по фактическим расходам на проведение строительно-монтажных работ.

Со 150 графы по 160 информация вписывается внешнеторговая, касающаяся налогов, выплаченных на таможне. 170 строка демонстрирует начисленный за авансы НДС, при условии, что продажа или исполнение работ производились в квартале подотчетном. 180 ячейка содержит размер налога по строке 060 из раздела второго.

В результате соединения полученных вычетов получается сумма, которая вписывается в ячейку 190. Графа 200 заполняется в том случае, если из полагающегося государству налога вычтут всевозможные вычеты и результат останется положительным, 210 – если отрицательным.

Шаг №5 – заполняем разделы с четвертого по шестой

Заполнять данные составляющие отчетного бланка должны лишь те компании, которые для осуществления работы пользуются возможностью обнуления ставок.

В четвертый раздел информацию вписывает компания, имеющая документальные подтверждения легального обнуления. В такой ситуации ячейки заполняются кодировками проведенных работ хозяйственного направления, размеров приобретенной выручки и вычетов, указываемых в документе.

Пятый сегмент заполняют компании, ранее заявлявшие желание получить компенсацию, однако получили ее лишь на актуальный отчетный срок.

Шестой раздел наполняется данными, когда в день передачи на проверку отчетной документации компания не смогла предоставить все необходимые официальные бумаги, чтобы льготу подтвердить. Следовательно, операции не обоснованы и вписываются в этот раздел, однако позже принимаются к возмещению и перемещаются в четвертый раздел.

Шаг №6 – заполняем седьмой раздел

Данная часть бланка наполняется сведениями о произведенных в подотчетный трехмесячный период операциях, которые были освобождены от выплаты по данному направлению.

К данным операциям относятся также деньги, которые попали на банковский счет компании в качестве оплаты только планирующихся доставок продукции или работ, производимых впоследствии не мене 6 месяцев.

Шаг №7 – наполняем информацией разделы 8-9

Тут указываются сведения из книги, содержащей информацию по произведенным продажам и закупкам на период отчета перед инспекцией. Чтобы стала доступна возможность автоматического осуществления проверки камерального характера, необходимо заполнить графы контрагентами из регистров по интересующему нас налоговому отчислению.

Заполнение отделений 8-9

Согласно установленному регламенту в этих сегментах бланка нужно указать данные поставщиков и покупателей, а именно их идентификационные налоговые номера и коды постановки на учет, также реквизиты, стоимость оказанных услуг или проданных товаров, сумму полученных денег и налога по выручке.

Шаг №8 – переходим к разделам 10-11

Данные секции имеют характер специфический и подлежат заполнению лишь компаниям, которые соответствуют одному из представленных в следующем перечне требованиям:

  • являются агентами или комиссионерами, ведущими деятельность на пользу сторонних лиц;
  • предоставляющие услуги экспедиторские компании;
  • компании, являющиеся застройщиками.

Тут необходимо указать сведения из имеющихся у фирмы сводов полученных и отданных счетов-фактур, а также величин налога и оборота, который им облагается.

Шаг №9 – вносим данные в раздел 12

Эта часть предназначается для включения информации от налогоплательщиков, от данной разновидности отчислений освобожденных. Подтверждением тому должны стать представленные контрагентом счета-фактуры.

Подведем итоги

Как видите, разобраться в заполнении декларации может каждый обыватель, не имеющий специализированного образования. Тем не менее, лучше не рисковать и доверить заполнение граф опытному бухгалтеру, работнику вашей компании.

Важно убедиться, что он знает, как производить процедуру по наполнению сведениями бланка отчетности. Помните, за каждую ошибку налоговая служба штрафует компании на небольшие, но неприятные суммы.

Мы желаем вам удачи в ведении бизнеса и успехов в заполнении налоговых отчетных документов!

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 110-68-15 (Москва)
+7 (812) 317-72-80 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/deklaratsiya-po-nds-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Налоговая декларация по НДС: что необходимо учесть при заполнении

Основные моменты, о которых нужно знать при заполнении:

  • Сдавать декларацию необходимо в конце каждого отчетного периода;
  • Заполнять такой документ нужно с учетом имеющихся документов;
  • Включаются в декларацию данные из книг покупок и продаж;
  • Сведения в налоговую предоставляются достоверные.

Еще одним важным условием считается вес документа при отправке. Если он велик, надо заранее предупредить получателя об этом, чтобы его технические возможности позволяли работать с таким документом.

Для того, чтобы правильно заполнить документ, необходимо знать, как он выглядит. Декларация по НДС бланк титульной страницы:

Возврат поставщику в декларации по НДС

Существуют определенные ситуации, при которых покупатель возвращает товар из-за того, что он некачественный или не соответствует описанию. В этом случае необходимо отразить данную операцию в декларации для возврата НДС.

Для этого возврат должен быть оформлен письменно. Составляется расходная докладная, указывается причина возврата. Обязательно составляется акт о признании некачественным товара. Потом возвращается сумма покупателю, при этом на забалансовом счету 002 надо указать возвращенный товар. Потом надо восстановить и уплатить налог за данный товар. В 090 указать сумму налога.

При правильном и своевременном заполнении декларации у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговой службой.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/deklaratsiya-po-nds-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Декларация по НДС в отличие от других форм отчетности предоставляется в ФНС не нарастающим итогом, а за каждый отчетный период. Отчетным периодом для налогоплательщиков является именно квартал, таким образом, отчетная форма должна быть подана 4 раза за год.

Общий алгоритм подачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2019 году действуют такие отчетные сроки:

1 квартала – до 25 апреля;

2-й квартал – до 25 июля;

3-й квартал – до 25 октября;

4-й квартал – до 25 января 2020 года.

Интересно то, что уплатить начисленный налог субъект может не одним платежом сразу, а равными частями за три месяца. Это значит, что за первый квартал 2019 года начисленный НДС можно уплатить в апреле, мае и июне. Но при этом, если предприятию удобнее плачивать свои обязательства единым платежом, то он может это сделать. У него есть такое право.

Кто заполняет декларацию

Перечень субъектов, которые платят НДС и, соответственно, заполняют декларацию, определены Налоговым Кодексом, в частности ст. 173 и ст.174. Кто заполняет декларацию:

  • налоговые агенты;
  • предприятия и организации, которые платят НДС;
  • посредники, которые в своих счет-фактурах выделяют налог.

Не платят НДС только те субъекты, которые работают на упрощенной системе налогообложения, ЕНВД, ЕСХН. Все остальные сдают отчетность.

При этом законодательно разрешено сдавать декларацию в электронном виде через интернет и непосредственно в отделении налоговой инспекции. Подача декларации, если она осуществляется при непосредственном посещении службы, осуществляется по месту регистрации компании. Если отчет подает предприниматель, то декларация должна быть подана по месту регистрации предпринимателя.

Кто может подать декларацию в бумажном виде:

  • налоговые агенты, то есть те, кто сами не платят НДС, а каким-то образом получившие данный налог от партнёров;
  • предприятия и ИП, которые также не являются плательщиком. Правда, только в том случае, если они не относятся к крупным компаниям-налогоплательщикам, а число штатных сотрудников не превышало 100 человек.

Если же субъект за три последние месяца получил выручку от реализации в размере, не превышающем два миллиона рублей, то он освобождается от подачи декларации.

Общие рекомендации по заполнению декларации

Прежде чем будет представлена инструкция по заполнению налоговой декларации по НДС, необходимо рассмотреть общие правила составлению отчетности:

  • При подаче декларации в бумажном виде, ее можно заполнить как чернилами, так и на компьютере. При этом распечатанные листы декларации не должны быть скреплены степлером или скрепкой.
  • При заполнении необходимо использовать правила математики при округлении: все, что превышает 50 копеек – округляется до рубля; все, что меньше – округляется в меньшую сторону, то есть отбрасывается;
  • Не нужно допускать никаких исправлений;
  • В пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. Оставлять незаполненными ячейки нельзя.

Придерживаясь таких простых правил без проблем возможно заполнить и сдать декларацию.

Декларация НДС: пошаговая инструкция

Заполнять декларацию по НДС, как и любую отчетность, нужно с титульного листа. Он стандартный и не содержит каких-либо принципиальных позиций.

Какая информация содержится в титульном листе:

  • ИНН и КПП. Если документ заполняется в электронном виде, то информация автоматически дублируется на остальных листах документа;
  • указывается отчетный период – это год, за квартал которого подается отчетность, а также налоговый период;
  • указывается код той налоговой инспекции, в какую будет осуществлена подача документа. Этот код можно узнать в самой инспекции;
  • наименование предприятия. Оно указывается полностью без сокращений. Например, Общество с ограниченной ответственностью «Лето»;
  • код экономической деятельности;
  • контактный телефон;
  • количество страниц, на которых подается декларация.

На этом заполнение титульного листа не завершено. Это лишь шапка декларации. Потом титульный лист разделен на две части:

  1. левая часть. В ней нужно вписать фамилию, имя и отчество представителя, который от имени компании подает декларацию. Его подпись и дата;
  2. правая часть – для налогоплательщика не важна, поскольку ее заполняет только сотрудник ФНС.

После того как заполнены данные сведения, заполняем остальные разделы.

Раздел 1 декларации по НДС

Здесь помимо того, что нужно заполнить различные кода – ОКТМО и код бюджетной классификации, дополнительно нужно заполнить строку 30 – сумму НДС, которая подлежит уплате в случае, если НДС был выставлен покупателю в платежных документах, но сам продавец товаров и услуг не является плательщиком налога. Если субъект – плательщик НДС, то он просто ставит прочерк.

Строка 40 – дублирует информацию с третьего раздела.

Раздел 2 декларации по НДС

Если предприятие выступает налоговым агентом, то оно обязано заполнять раздел 2. Но это отдельные случаи. Как правило, компании не являются такими агентами.

Раздел 3 декларации по НДС

Содержит множество информации, но самая главная – это первая строчка, где:

  • 010 – это сумма, которая определяет общую сумму реализации товара за отчетный период. Сумма указывается в рублях. Напротив указанной суммы выделяется величина НДС по различным ставкам.
  • 070 – строка предназначена для отражения полученных авансов, в сумме которых есть и НДС;
  • 080-100 – строки, предназначенные для отражения НДС, подлежащего восстановлению;
  • 120-185 – НДС, который подлежит вычету из налогового обязательства. Наиболее часто используемая строка. Например, если предприятие покупает товары с НДС, то вот данный НДС она отражает в строке 120;
  • 190 – обобщающая строка по всем налоговым вычетам, которые нужно учесть;
  • 200 – строка, которую необходимо уплатить в бюджет по факту расчета. Фактически, это разница между строкой 110 и 190.

Как видно, из представленного алгоритма, то никаких принципиальных моментов при заполнении третьего раздела нет. Главное – не ошибиться с расчетами. Важно разделять доход от реализации от полученных авансов по товарам и услугам.

Раздел 4,5,6,7

Предназначены для тех компаний, которые облагаются по льготным ставкам, а также используют в своей деятельности операции, не подлежащие налогообложению.

Поэтому в большинстве случаев данные разделы не заполняются субъектами.

Раздел 8

Здесь отражаются сведения по тем счет фактурам, которые в отчетном периоде поступили на предприятие в соответствии с книгой покупок. Здесь просто необходимо продублировать такие операции в раздел с указанием:

  • порядкового номера операции;
  • номера счет фактуры;
  • даты получения счет-фактуры;
  • данных о продавце, его ИНН и КПП;
  • суммы самой покупки и сумма НДС, отраженной в счет-фактуре.

Раздел 9

Достаточно объемный раздел, в котором плательщик обязан отразить все операции с книги продаж, которые увеличивают налогооблагаемую базу. Раздел содержит несколько листов, каждый дублирует один одного, просто в них отражаются разные по счету операции.

Вот и все. На этом заполнение декларации для обычного среднестатистического предприятия завершено. Образец заполненной декларации можно скачать здесь.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/deklaraciya-nds-poshagovaya-instrukciya.html

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция | Лига справедливости

Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Порядок заполнения НДС декларации: пошаговая инструкция». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Указанная сумма налога складывается из показателей, находящихся на других листах. Поэтому в таком «усеченном» виде отчет подается только теми бизнесменами, которые являются плательщиками НДС, но не имеют за отчетный период налоговой базы. То есть речь идет о так называемой нулевой декларации.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Структура отчета оказывает влияние на заполнение декларации по НДС.

Пошаговая инструкция процедуры учитывает последовательное оформление двенадцати разделов документа. В первом разделе отображена общая сумма налога, рассчитанная на основании данных других разделов документа. В третьей части декларации расчетным способом обосновываются 10-и и 18-и процентные налоговые взносы, и указывается величина вычетов.

Другие разделы заполняются только при наличии соответствующего основания.

Форма декларации по НДС за 1 квартал 2019 года

Вносятся данные на основании заполненных других разделов декларации, этот лист формируется последним и показывает итоговые величины добавленного налога к уплате или возмещению.

Под номером 070 вводится информация о налоговой базе и размеру налога с суммы, полученной в виде предоплаты или аванса за товары или услуги.

Если декларация будет считаться непредставленной своевременно не по вине лица, подписавшего ее, а из-за технического сбоя в операторской работе, то ответственность налагается на оператора, если он напишет письмо, где подтвердит технический сбой и отсутствие бухгалтерской вины. Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

Если же база для исчисления (или основание для возмещения) налога имеется, то кроме раздела № 1 необходимо заполнить и другие листы отчета. Какие именно листы заполняются в различных случаях, рассмотрим далее.

Раздел 1 также предназначен для всех, в том числе и тех налогоплательщиков, которые освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с обозначенной суммой налога.

Для того чтобы проверить правильность декларации, целесообразно использовать контрольные соотношения (Письмо ФНС РФ от 23.03.15 № ГД-4-3/[email protected]).

Необходимо выбрать оператора и заключить с ним соглашение на оказание услуг.

Далее он предоставит электронную квалифицированную подпись, а после отправки отчетности сформирует подтверждение даты – она будет считаться датой предъявления декларации в ИФНС.

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2019 году

Почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Принцип заполнения тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.

Плательщики НДС – это организации (в т. ч. и некоммерческие) и ИП. Условно они делятся на 2 группы:

  • плательщики «внутреннего» НДС, по реализации благ на российской территории;
  • плательщики «ввозного» НДС, уплачиваемого при импорте товаров на российскую территорию на таможне.

Если компания не подаст своевременно отчетность по НДС, не представит ее вовсе или подаст в бумажной форме, то налоговой предусматривается минимальный штраф 1000руб.

, если к тому же налог не будет своевременно перечислен, то штраф увеличится до 5% от долга за каждый месяц задержки. Данная величина ограничивается 30% от задолженности.

В строках под номерами с 010 по 040, столбцах 3 и 5, описываются сделки по реализации услуг и поставке товаров, подпадающих под НДС.

Инструкция по заполнению декларации по НДС — общие правила

Опция реализуется при помощи оператора электронного документооборота. С ним необходимо оформить соглашение на обслуживание, на основании которого клиенту будет предоставлена электронная квалифицированная подпись.

Порядок представления декларации зависит от категории налогоплательщика. На текущий момент практически все плательщики НДС обязаны сдавать отчет в электронном виде.

Предоставлять декларацию на бумаге имеют право только налоговые агенты с численностью сотрудников до 100 чел.

Если деятельность, облагаемая НДС, в прошедшем квартале не велась, а также не было вычетов, то передается нулевая декларация, ее непредставление также служит основанием для штрафных санкций в минимальном размере – 1000руб.

Новая декларация по НДС 2018 года имеет несколько важных и существенных особенностей. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о том, какие изменения претерпела декларация по налогу на добавленную стоимость, в какие сроки ее необходимо сдавать, а также коснемся вопроса о том, как правильно заполнить бланк декларации по НДС 2018 года.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательным для заполнения является только титульный лист и раздел № 1. В этом разделе указывается сумма налога к уплате или к возмещению.

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ , налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики, и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учёта счетов-фактур. Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобождённые от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включённым налогом.

ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми.

Заполнение декларации по НДС в 2019 году: пошаговая инструкция

Заполнение декларации по НДС необходимо по итогам каждого квартала в соответствии с формой, приложенной к Приказу ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 29 окт. 2014г. Для плательщиков добавленного налога предусмотрена исключительно электронная форма представления декларации.

Документ составляется по данным, актуальным на конец отчетного временного периода.

В нем должны быть отражены сведения об индивидуальных налоговых нюансах предпринимателя, таких как источники полученной прибыли и применяемая налоговая база с учетом актуальных льгот.

Включение в отчет информации о расходах на обеспечение функционирования организации позволит скорректировать исходные данные, служащие для начисления налога.

Налогоплательщики должны предоставлять новую форму декларации по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода за I квартал 2017 года.
Бланк включает титульный лист и двенадцать разделов, некоторые из которых дополнены приложениями. В зависимости от ситуации, следует заполнять определенные листы декларации.

Заполнение декларации по НДС – скачать образец и бланк

Основными документами, на основании которых производится заполнение декларации по НДС, являются:

  1. Книги покупок и продаж — в общем случае.
  2. Счета-фактуры (для неплательщиков налога).
  3. Журнал учета счетов-фактур (для посредников).
  4. Бухгалтерские и налоговые регистры.

Строка 060 предназначена для внесения данных о проведенных строительно-монтажных работах, предусмотренных для самого предприятия. В первую очередь отметим, что общие сроки уплаты НДС, включая предоставление декларации, по сравнению с 2014 годом, продлены на 5 дней. Таким образом, новый срок подачи декларации по НДС 2018 года — 25-е число месяца, который следует за отчетным кварталом.

Источник: http://hellhauss.ru/zhilishhnoe-pravo/3479-poryadok-zapolneniya-nds-deklaracii-poshagovaya-instrukciya.html

Эксперт права
Добавить комментарий