НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Медицинские товары начисляется ндс

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Большинство медицинских услуг НДС не облагаются. Медицинские услуги, которые не облагаются НДС, перечислены в подп.

Налоговые ставки НДС 18%, 10%, 0%

Налоговым кодексом предусмотрены две группы ставок НДС: В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки: Рассмотрим указанные ставки подробнее.

Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле: Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка. Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

Сумма НДС = 100 000 руб. * 18% = 18 000 руб.

Соответственно, общая сумма, предъявленная покупателю с учетом налога, составит 118 000 рублей, а организация-продавец начислит к уплате в бюджет НДС в размере 18 000 рублей. Данная ставка относится к определенным категориям товаров, закрытый перечень которых определен пунктом 2 статьи 164 Налогового кодекса.

Соответственно, для применения такой пониженной ставки необходимо убедиться, находится ли реализуемая продукция в законодательно установленном списке.

Перечень товаров, не облагаемых НДС

В соответствии с положениями ст.

150 НК РФ существует ряд товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость В соответствии с положениями ст. 150 НК РФ существует ряд товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ не подлежит налогообложению налогом на добавленную стоимость.

В частности, к таким товарам, имеющим отношение к предпринимательской деятельности, относятся: 1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации: ● важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; К таковой, Постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. N 19

«Об утверждении перечня важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники, реализация которой на территории Российской Федерации не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»

, в частности отнесено: Инструменты режущие и ударные с острой (режущей) кромкой Инструменты многоповерхностного воздействия (зажимные) Инструменты зондирующие, бужирующие Приборы для функциональной диагностики измерительные Приборы и аппараты для диагностики (кроме измерительных).

При каких операциях НДС начислять не нужно

Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Не начисляйте НДС по операциям:

  1. которые не являются объектом обложения НДС;
  1. которые льготируются (освобождены от налогообложения).

Операции, которые не являются объектом обложения НДС, перечислены в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся: Кроме того, не является объектом обложения НДС передача имущества в качестве вклада в уставный капитал других организаций (подп.

1 п. 2 ст. 146 и подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). Перечень операций, которые льготируются (освобождены от налогообложения), приведен в пунктах 1, 2 и 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. К ним, например, относятся: При осуществлении операций, которые не являются объектом налогообложения и которые освобождаются от налогообложения, счета-фактуры не выставляйте (п.

3 ст. 169 НК РФ)

Перечень товаров, облагаемых ставкой НДС 10 процентов

Как известно, сегодня Россия применяет три налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость: ставка НДС 0 процентов, ставка НДС 10 процентов, а также ставка НДС 18 процентов.

Согласно п. 1 ст. 164 НК РФ, для предприятий, которые занимаются реализацией или экспортом товаров (работ, услуг) в сфере транспортных услуг, судостроительства, космической деятельности, международных перевозок предусмотрена налоговая ставка 0 процентов. Десятипроцентная ставка является пониженной.

При помощи ставки НДС 10 процентов государство стимулирует развитие определенных видов деятельности.

Применение ставки 18 процентов показано, если деятельность субъекта предпринимательства не входит в перечень операций, что облагаются по ставке 0 процентов и 10 процентов. Исходя из п.

Медицинские услуги, облагаемые НДС (Семенихин В

Дата размещения статьи: 17.12.2014 О том, какие медицинские услуги облагаются НДС, и как вести раздельный учет мы расскажем в настоящей статье.

Закон N 323-ФЗ является основным нормативным документом, регулирующим отношения, возникающие в сфере охраны здоровья граждан в Российской Федерации (далее — в сфере охраны здоровья), которым определены: — правовые, организационные и экономические основы охраны здоровья граждан; — права и обязанности человека и гражданина, отдельных групп населения в сфере охраны здоровья, гарантии реализации этих прав; — полномочия и ответственность органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в сфере охраны здоровья; — права и обязанности медицинских организаций, иных организаций, индивидуальных предпринимателей при осуществлении деятельности в сфере охраны здоровья; — права и обязанности медицинских и фармацевтических работников.

Ндс на медицинские товары и услуги: определение ставки

Ставки НДС на товары и услуги медицинского профиля, существующие в России. Как определяется налоговая ставка при реализации медицинской продукции? Основания для применения и документальная база.

Наряду с продовольственной продукцией, транспортными средствами, предметами мебели, одеждой, полиграфией и прочими товарами, продукция и услуги медицинского профиля в России облагаются НДС на общих основаниях.

Какие товары и услуги медицинского профиля будут облагаться ставкой НДС в 10%?

ч. и субстанциях, применяющихся в разработке препаратов, а также субстанции, на основе которого лекарства производятся в самих аптеках)

Медицинское учреждение имеет право на льготу по ндс

— определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию (ОМС); — оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством РФ; — связанные со сбором у населения крови, оказываемые по договорам со стационарными лечебными учреждениями и поликлиническими отделениями; — скорой медицинской помощи, оказываемые населению; — по дежурству медицинского персонала у постели больного; — оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным.

149 НК РФ вышеперечисленные операции не подлежат обложению НДС при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление лицензируемой

Какие товары не облагаемые НДС закреплены в Налоговом кодексе?

При внимательном изучении положений ст.

149 НК РФ можно сделать вывод, что на территории РФ НДС не облагается реализация следующих товаров: При продаже товаров, перечисленных в п.

3 ст. 149 НК РФ, вы можете отказаться от освобождения от НДС (п.

5 ст. 149 НК РФ). Отказ от НДС для операций из пп.

1 и 2 ст. 149 НК РФ невозможен. Какие документы на поставляемые при безвозмездной помощи товары, не облагаемые НДС, надо подавать в инспекцию? Подп. 19 п. 2 ст. 149 НК РФ определены документы, которые следует подавать в налоговый орган для освобождения от налогообложения товаров, поставляемых в рамках оказания безвозмездной помощи.

НДС не облагается реализация медицинских товаров, произведенных в России и за рубежом.

Источник: https://medspravku-omsk.ru/medicinskie-tovary-nachisljaetsja-nds-63094/

Узнаем, как определить ставку НДС на товар: виды ставок, категории товаров и НДС для них, какие товары освобождены от уплаты НДС

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

НДС — налог на добавленную стоимость, был введен в России в 1992 году. До этого времени предприниматели платили государству со всей выручки, без учета реального дохода. И, собственно, именно ради справедливости был введен НДС. После 1992 года налог стали платить не только производители товаров и услуг, но и покупатели.

Несмотря на то, что уже более 25 лет действует такая система, многие россияне до сих пор не очень грамотны в этом вопросе. А ведь это касается каждого, практически все товары содержат в своей стоимости процент налоговой ставки. В статье мы разберемся, как определить ставку НДС на товар, и приведем конкретные списки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61

Это быстро и бесплатно!

Виды ставок НДС

НДС входит в стоимость большинства товаров, и далеко не всегда легко определиться, какой именно процент от цены — это налог. Тем более, что существует не только известная всем 18% ставка (с 2019 года — 20%), есть еще и 10%, и даже 0%.

Базовая ставка 18%

В большинстве случаев применяется именно этот процент. Он используется везде, где не предусмотрено применение другой ставки. Эти моменты оговорены в Налоговом кодексе РФ.

Для определения суммы, которая пойдет государству с вашей покупки, необходимо воспользоваться обычной математической пропорцией:

НДС = сумма товара * 18/100.

Например, если вы купили что-либо по цене 1000 рублей, то из них 180 рублей — государственный сбор. Это касается только продуктов и услуг, входящих в базовую категорию.

Но не следует находить сумму НДС по сумме всего чека, ведь в нем могут быть не только базовые продукты, но и не облагаемые налогом.

Важно. С 1 января 2019 года максимальный размер налоговой ставки составит 20%.

Пониженная 10%

Такой процент распространяется на социально значимые товары для населения страны. Сюда входят и продукты питания, детские и медицинские товары, а также печатная продукция. Полный перечень перечислен во 2 пункте 164 статьи Налогового кодекса РФ.

Схема расчета НДС по пониженному проценту такая же, как и по базовому:

НДС = сумма товара * 10/100.

Помимо наличия конкретного списка товаров и услуг, есть дополнительные правила. Так, например, для применения пониженной 10% ставки на медицинские препараты необходимо наличие регистрационного удостоверения на отдельное наименование. Если удостоверение просрочено или вовсе отсутствует, применение пониженной ставки недопустимо. В этом случае будет использоваться базовый процент.

Обратите внимание. Сейчас многие магазины печатают в чеках не только цены продуктов и конечную сумму, но и налоговый процент напротив каждого наименования. Это самый удобный способ узнать сумму, уплаченную за сами покупки, и размер налога с вашего чека в рублях.

Ставка 10% для разных категорий товаров

Теперь более подробно рассмотрим, какие же товары в магазине облагаются пониженным процентом.

Продукты питания:

  • скот и птица в живом весе (на убой);
  • живая рыба;
  • морепродукты (исключая деликатесные: мидии, кальмары, крабы, омары, устрицы и др.);
  • мясо и мясные продукты (деликатесы сюда не входят: ветчина, буженина, паштет и др.);
  • комбикорм, зерно;
  • продукты переработки маслосемян (жмых при получении масла из семян);
  • молочные продукты (в том числе мороженое, приготовленное на молочной основе);
  • яйца и продукты из них;
  • сахар, соль;
  • маргарин;
  • растительное масло;
  • хлеб и хлебобулочные изделия;
  • мука;
  • макаронные изделия;
  • крупы;
  • овощи;
  • диабетические продукты;
  • детское питание (если детский продукт считается налоговыми органами возможным к употреблению взрослыми, то применяется базовая 18% ставка — это могут быть соки для питания детей с трех лет и взрослых, например).

Детские товары:

  • трикотажная одежда для всех возрастных групп: от новорожденных до старшеклассников;
  • подгузники;
  • обувь (спортивная не считается);
  • детские кровати и матрацы;
  • коляски;
  • игрушки;
  • тетради, альбомы для рисования и черчения, дневники;
  • пластилин;
  • пеналы;
  • счеты, счетные кассы, буквенные наборы;
  • обложки для учебников и тетрадей;
  • папки для тетрадей.

Книги и печатная продукция:

  • образовательная книжная продукция;
  • научные и культурные издания;
  • периодические печатные издания.

Печатная продукция рекламного и эротического содержания не входит в эту категорию. Такие издания облагаются 18% налоговой ставкой, независимо от их формы — печатной или электронной.

Газеты и журналы зачастую содержат в себе очень много рекламы. В случае, если реклама составит 40% или более от всего содержимого, применение пониженного процента будет неправомерным.

Медицинские товары:

  • изделия для медицинского пользования;
  • лекарственные препараты (в том числе субстанции, на основе которых изготавливаются растворы уже в самих аптеках).

Пониженная ставка распространяется как на отечественные медицинские препараты, так и на импортные.

Сельскохозяйственные товары:

  • племенной крупный рогатый скот;
  • свиньи;
  • козы;
  • овцы;
  • лошади и др.

Здесь имеется в виду именно живой товар. Например, при закупке партии овец для последующей их стрижки на изготовление пряжи.

Источник: https://prava.expert/zpp/opredelit-stavku-nds-na-tovar.html

Справочник Бухгалтера

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Аптека и налоги

В N 3/2008 мы писали о бюджетном учете медикаментов, в том числе и в аптеках. Теперь разберем вопросы их налогообложения.

Источник: https://1atc.ru/nds-pri-beremennosti/

Какие ставки ндс на медицинские товары и услуги? | Гарантия права

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Аптеки и медицинские организации, занимающиеся реализацией медицинских товаров и (или) оказывающие медицинские услуги, могут исчислять НДС по ставке 10%, 18% в отношении отдельных видов товаров, услуг или могут быть вообще освобождены от уплаты налога. Об этом подробнее в нашей статье.

ИП сдавал принадлежащие ему на праве собственности объекты недвижимого имущества юридическому лицу для использования в производственной деятельности арендатора, целью сдачи помещений в аренду являлось систематическое получени 03.05.

2019 установленных обстоятельств дела, суды обоснованно посчитали, что поскольку в счетах-фактурах, выставленных поставщиком барды кукурузной, отражена ненадлежащая налоговая ставка 18% вместо ставки 10%, спорные счета-фактуры не могут являться основанием для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных контрагентами обществу.

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

  • 20% – общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок;
  • 10% – ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ);
  • 0% – применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ;
  • 20/120 или 10/110 – расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция;
  • 16,67% – особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Реализация медицинских товаров: какую ставку НДС применить

В «Перечне кодов медицинских товаров в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, облагаемых налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов при их реализации» продукция с кодом 21.20.23.199 не указана, соответственно, нужно применять ставку НДС 18%.
Отсутствие необходимости платить налоги за медицинские товары и услуги подразумевает, при этом, предоставление компанией-реализатором в налоговые органы специальной документации.

Реализация товаров для детей Подпункт 2 пункт 2 статьи 164 Налогового Кодекса РФ; Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 N 908.

Данная категория включает все товары, которые изготавливаются для детей из трикотажа, натуральной овчины, изделия из шкуры кролика, нижнее белье, обувь (исключение – спортивная обувь), кровати, матрасы, подгузники, школьные принадлежности: тетради, пластилин и т.д.

Минфин России разъяснил вопрос о ставке НДС в отношении лекарственных средств, на которые истек срок действия регистрационных удостоверений.

Нюансы учета аптечного НДС при применении налоговых спецрежимов

Источник: http://relax56.ru/semeynyy-yurist/10321-kakie-stavki-nds-na-medicinskie-tovary-i-uslugi.html

Медицинская услуги с ндс или без

НДС на медицинские товары и услуги: определение ставки

Для применения данной льготы не важно кто является заказчиком. Главное чтобы услуги оказывались непосредственно населению. Подтверждение можно найти в некоторых Письмах официальных органов.

(Письмо ФНС России от 27.03.2013 N ЕД-18-3/[email protected]) Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу применения льготы по налогу на добавленную стоимость при оказании населению медицинских услуг и сообщает следующее.

К льготируемым медицинским услугам относятся, в частности, услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. Следовательно, указанные в перечне медицинские услуги, оказываемые населению, освобождаются от налогообложения НДС при наличии у организации лицензии на право их осуществления.

Налог на добавленную стоимость при оказании медицинских услуг

Причем не облагают такой вид услуги НДС, аргументируя это тем, что это медицинская услуга. Это позиция ошибочна, и в данном случае медицинское учреждение должно видеть в таких операциях объект налогообложения со ставкой 18%.

На заведение истории болезни (медицинской карты) без фактического оказания на этапе заведения карты конкретной медицинской услуги этот порядок не распространяется. Кроме того, учреждение оказывает услуги скорой медицинской помощи и непосредственно населению, заключая договоры с гражданами.

Особенности возникновения налоговых обязательств по уплате НДС медицинскими учреждениями (Саксина Н

1 п.

2 ст. 149 НК РФ лицензия не требуется. Чтобы определить круг услуг, льготируемых по второму основанию, нужно обратиться к Перечню, утв. Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 N 132 (далее — Перечень N 132) [9].

Также согласно пп.

Облагаются ли НДС медицинские услуги по предварительному и периодическому медицинскому психиатрическому освидетельствованию сотрудников при условии, что договор с медицинским учреждением заключает непосредственно сама организация?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Постановлением Правительства РФ от 04.10.2012 N 1006 во исполнение ч.

7 ст. 84 Закона N 323-ФЗ утверждены Правила предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг (далее — Правила). Согласно п. 16 Правил договор на оказание медицинских услуг может заключаться с исполнителем как потребителем, так и заказчиком. При этом (п.

2 Правил): — потребитель — это физическое лицо, имеющее намерение получить либо получающее платные медицинские услуги лично в соответствии с договором; — заказчик — это физическое (юридическое) лицо, имеющее намерение заказать (приобрести) либо заказывающее (приобретающее) платные медицинские услуги в соответствии с договором в пользу потребителя; — исполнитель — это медицинская организация, предоставляющая платные медицинские услуги потребителям.

Источник: https://credit-helper.ru/medicinskaja-uslugi-s-nds-ili-bez-25741/

Эксперт права
Добавить комментарий