Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

Коды операций по НДС в 2019 году (таблица)

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

Все коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой смотрите в таблице. Их используют при заполнении раздела 7 декларации, книги покупок и книги продаж. Коды операций по НДС в 2019 году с расшифровкой

Перечислим коды операций для книги покупок. В 2019 году действует перечень кодов из приложения к приказу ФНС России от 14 марта 2016 г. № ММВ-7-3/136. Коды нужны, когда компания регистрирует счета-фактуры в книге покупок. В таблице все коды, кроме 32, — он относится только к особой экономической зоне в Калининградской области.

Коды вида операций с расшифровкой для книги покупок

СитуацияОбозначение
Покупатель приобрел товары, работы или услуги.01
Покупатель приобрел товары, работы или услуги через комиссионера, агента, который действует от своего имени (экспедитора).01
Продавец получил от покупателя на общей системе возвращенные товары, которые тот принял на учет. Покупатель выставил на эти товары счет-фактуру.01
Продавец получил от покупателя на общей системе всю партию возвращенных товаров, которые тот не принял на учет. Продавец регистрирует в книге покупок собственный счет-фактуру на отгрузку этих товаров.01
Продавец составил единый корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость отгрузок.01
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец увеличил стоимость отгрузок.01
Компания заявила вычет со стоимости строительно-монтажных работ для собственного потребления.01
Компания получила имущество от участника в качестве взноса в уставный капитал.01
Покупатель перечислил продавцу предоплату.02
Покупатель перечислил предоплату через комиссионера или агента, который приобретает товары от своего имени.02
Компания заявила к вычету НДС, который уплатила в качестве налогового агента.06
Компания приобрела работы подрядчиков по капитальному строительству, модернизации, реконструкции недвижимости. Или компания заявляет вычет по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.13
Продавец получил от покупателя на спецрежиме возвращенные товары. Если покупатель вернул часть товаров, продавец составляет корректировочный счет-фактуру. Если покупатель вернул всю партию товаров, то продавец заявляет вычет на основании счета-фактуры, который он ранее составил на отгрузку.16
Продавец получил от покупателя-физлица возвращенные товары.17
Продавец выставил покупателю корректировочный счет-фактуру, в котором уменьшил стоимость товаров: — в связи с уменьшением цены (тарифа); — в связи с недопоставкой;— если покупатель на общей системе вернул часть товаров, не принятых на учет.18
Компания ввезла товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (Евразийский экономический союз).19
Компания ввезла товары из стран, которые не относятся к Евразийскому экономическому союзу.20
Продавец заявил вычет НДС, который он ранее начислил с аванса: — на дату отгрузки;— если вернул аванс покупателю.22
Компания заявила вычет по командировочным или представительским расходам на основании БСО.23
Экспортер начислил налог с неподтвержденного экспорта. Затем подтвердил ставку 0 процентов и заявил вычет уплаченного налога.24
Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.25
Продавец на дату отгрузки заявил вычет с авансов, которые поступили от покупателей на спецрежиме или физлиц. В книге покупок бухгалтер регистрирует счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или первичку на уменьшение тарифов для покупателей на спецрежиме или физлиц со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер приобрел товары, работы или услуги у разных продавцов, получил несколько счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру. Комитент принял НДС к вычету на основании этого счета-фактуры.Код 27 также указывает принципал, который получил сводный счет-фактуру агента, действующего от своего имени.27
Комиссионер получил от продавцов несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и выставил комитенту сводный счет-фактуру на предоплату. Комитент заявил вычет на основании этого счета-фактуры.28
Цифру 28 также указывает принципал, если получил сводный счет-фактуру на аванс от агента, который действует от своего имени.

Коды операций по НДС с расшифровкой для книги продаж

СитуацияОбозначение
Продавец отгрузил товары, реализовал работы или услуги.1
Компания передает товары, выполняет работы, услуги для собственных нужд.1
Компания выполняет строительно-монтажные работы для собственного потребления.1
Продавец получил суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг. Например, проценты или дисконт по векселям, которые передал покупатель, если они больше процентов по ключевой ставке.1
Продавец считает налог с межценовой разницы, если: — реализовал имущество, которое учитывал с НДС; — продал сельхозпродукцию и продукты ее переработки, которые ранее купил у физлиц; — купил у физлиц автомобили для перепродажи, а затем реализовал их.1
Компания восстановила налог со стоимости имущества, которое передала в уставный капитал другой организации.1
Компания реализовала товары на экспорт.1
Продавец реализовал товары, работы или услуги через комиссионера или агента, который действует от своего имени.1
Покупатель на общей системе вернул продавцу товары, принятые на учет. На стоимость товаров покупатель выставил счет-фактуру1
Покупатель получил единый корректировочный счет-фактуру, в котором продавец уменьшил стоимость отгрузок.1
Продавец составил корректировочный счет-фактуру или единый корректировочный счет-фактуру, в котором увеличил стоимость отгрузок.1
Продавец получил аванс от покупателя.2
Продавец получил предоплату через комиссионера или агента, который действует от своего имени.2
Компания рассчитала НДС как налоговый агент, если перечислила оплату: — при покупке товаров, работ или услуг в РФ у иностранного продавца; — за аренду государственного или муниципального имущества или при его покупке.6
Компания как посредник приобрела товары, работы или услуги в РФ у иностранного контрагента и удержала НДС в качестве налогового агента.6
Компания безвозмездно реализует товары, работы или услуги.10
Подрядчик ведет капитальное строительство, модернизацию или реконструкцию недвижимости.13
Компания передала имущественные права по договору цессии. Например, если поставщик продал задолженность покупателя по оплате товаров (п. 1—4 ст.155 НК РФ).14
Комиссионер выставил покупателю один счет-фактуру на товары комитента и собственные товары. В книге продаж комиссионер приводит налог только со стоимости собственных товаров. Цифру 15 ставит также агент, который действует от своего имени, если он включил в счет-фактуру свои товары и товары принципала.15
Покупатель получил корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа).18
Компания восстановила налог. Например, если покупатель получил товары и восстановил НДС, который ранее принял к вычету с аванса. Цифру 21 ставить не нужно, если компания:21
— передала имущество в уставный капитал — обозначают «01»;
— получила корректировочный счет-фактуру на уменьшение цены (тарифа) — обозначают «18».
Продавец реализовал товары, работы, услуги покупателям на спецрежиме или физлицам. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку со сводными данными за месяц или квартал.26
Продавец получил аванс от покупателей на спецрежиме или физлиц. Бухгалтер выписал счет-фактуру или первичку на аванс со сводными данными за месяц или квартал.26
Комиссионер реализовал товары комитента, выставил покупателям несколько счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал их в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти отгрузки один сводный счет-фактуру. Цифру 27 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру агенту, который действует от своего имени.27
Комиссионер получил предоплату от покупателей, выписал несколько авансовых счетов-фактур на одну дату и зарегистрировал в журнале учета. Комитент выставил комиссионеру на эти авансы один сводный счет-фактуру. Цифру 28 также использует принципал, если выставил сводный счет-фактуру на аванс агенту, который действует от своего имени.28
Компания самостоятельно корректирует налоговую базу, если цена сделки с взаимозависимым контрагентом не соответствует рыночной (п. 6 ст. 105.3 НК РФ).29

Какие коды операций можно ставить в книге продаж (покупок) и журнале учета счетов-фактур

КодКнига покупокКнига продажЧасть 1 журнала учета счетов-фактурЧасть 2 журнала учета счетов-фактур
1++++
2++++
6++
10+
13++++
14+
15++++
16+
17+
18++++
19+++
20+++
21+
22+
23+
24+
25+
26++
27++++
28++++
29+++
30+++
31+
32+

Коды операций в декларации по НДС

В некоторых разделах декларации по НДС есть графы c названием «Код операции». Это такие разделы, как:

  • раздел 2 – заполняется налоговыми агентами;
  • разделы 4-6 – заполняются организациями и ИП, у которых были экспортные операции;
  • раздел 7 – заполняется организациями и ИП по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), операциям, не признаваемым объектом налогообложения, операциям по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, а также по суммам оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.

Как видим, с определенными кодами в декларации отражаются не обычные операции по реализации товаров на территории РФ, а «особенные» НДС-операции.

Все коды операций по НДС приведены в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]).

Смотреть коды для декларации по НДС с расшифровокой

Если в декларации не заполнить необходимые коды, то декларация не пройдет форматно-логический контроль и не будет принята налоговым органом.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/kody-operaciy-po-nds-v-2019-godu-tablica/

Коды операций по ндс в 2019 году с расшифровкой

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

22 18 1010447Корректировка базы и вычетов (из-за снижения количества/объема проданных товаров/работ/услуг по причине их возврата или отказа от них. При этом обоснованность применения нулевой ставки по ним документально подтверждена.

1010204Продажа российских и иностранных медицинских товаров по правительственному перечню: · важнейшие и жизненно необходимые мед.

изделия; · протезно-ортопедические изделия; · сырье и материалы для их изготовления, полуфабрикаты к ним; · технические средства, в том числе автомототранспорт, и материалы, которые можно использовать только для профилактики инвалидности или восстановления инвалидов; · очки для коррекции зрения; · линзы для коррекции зрения, оправы для очков, корректирующих зрение.03 1010410Продажа товаров на экспорт, а также в рамках процедуры свободной таможенной зоны (кроме тех, что облагаются по ставке 10% – п.

2 ст. 164 НК РФ) по операциям с лицами,

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2019 год.

Требования на 2019 год

Код Вид операции 01 Отгрузка или приобретение товара (работы, услуги), имущественных прав, кроме операций по кодам 6, 10, 13- 16, 27, составление единого корректировочного счета-фактуры.

02 Авансовая оплата за предстоящую поставку товара (работы или услуги), имущественных прав, операции по комиссионным, агентским соглашениям, исключая операции по кодам 6, 28. 06 Операции налоговых агентов по ст. 161 Налогового Кодекса, включая договоры посредников, кроме операций по пп.

4, 5 из данной статьи. 10 Передача товаров, услуг, работ безвозмездно. 13 Капитальное строительство, выполненное подрядной организацией, модернизация (реконструкции) объекта недвижимости, приобретение данных работ инвесторами – плательщиками налога.

Фнс внесет изменения в коды видов операций, указываемых при расчетах по ндс

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Коды видов операций по НДС

регистрация корректировочных счетов-фактур при увеличениирегистрация счетов-фактур товаров со ставкой НДС 0%отгрузка или покупка товаров во всех книгах и журналах02оплата в счет будущих поставок товаровпри получении или перечислении аванса: по договорам комиссии, где посредники действуют по п.

Кроме посреднических услуг (код 01) и операций налоговых агентов, (ст. 161 НК РФ (код 06)) 05исключениспользовался посредниками при получении авансов по договорам комиссии, где посредники — от своего имени.

06фиксируют налоговые агенты (ст.

161 НК РФ) и если заключен посреднический договор с налогоплательщиком.

применялся к ситуациям, перечисленных в ст.

Код вида операции в книге продаж 2019

Так, прекратил свое действие код вида операции 03 в книге продаж.

Нововведением последних лет использование кодов 03, 04, 07, 08 будет упразднено. Вместо них был введен общий показатель 01. Что касается кода со значением 34, код вида операции 34 в книге продаж в соответствии с новым приказом ФНС не предусматривается.

Для наглядного восприятия представим самые распространенные коды видов операции в книге продаж (расшифровка) в виде таблицы: п/п Код вида операции Расшифровка 1 01 Код вида операции 01 в книге продаж является одним из самых распространенных и применяется в том случае, если речь идет об операциях реализации продукции, оказании работ и выполнении каких-либо услуг; 2 02 Вид операции в книге продаж по авансам следует отражать с применением специального цифрового значения. Код вида операции 02 в книге продаж также встречается достаточно часто и применяется при получении авансов от покупателей и клиентов.

Коды операций по НДС в 2015 году с расшифровкой

Наименование вида операции Код вида операции Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае, если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06

НДС: код вида операции 22 в книге покупок

171 НК РФ.

  • зачет НДС с аванс О после отгрузки в счет ранее полученной предоплаты.об этом идет речь в п.6 ст.

    172 НК РФ.

  • Итак, мы – продавец, и следуя пункту 1 статьи 167 Налогового кодекса, определяем налоговую базу по одной из более ранних дат:

    1. либо день отгрузки/передачи товаров, работ, услуг, имущественных прав
    2. либо день оплаты

    И как раз, если день оплаты предшествует дню отгрузки, и есть рассматриваемый вариант. Порядок действий:

    • Перечисление авансового платежа от покупателя.

    Мы выписываем авансовый счет-фактуру с датой документа соответствующей дню оплаты. НДС принимаем к учету в периоде, когда был получен аванс, и регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 02.

    • Отгрузка товаров/ оказание услуг/ выполнение работ под ранее полученный аванс.

    Мы выписываем счет-фактуру на реализацию, начисляем НДС, регистрируем в книге продаж с кодом вида операции 01.

    Поправки НДС в 2019 году

    При этом отказ от ставки 0% возможен минимум на 12 месяцев и только по всем операциям сразу. А при совершении некоторых реэкспортных операций плательщики, наоборот, теперь вправе применять нулевую ставку по НДС.

    Речь идет о случаях, когда:

    1. из РФ вывозятся товары, изготовленные из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада ().
    2. в рамках реэкспорта из РФ вывозятся товары после таможенной процедуры переработки на таможенной территории, таможенной процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада;
    3. из РФ вывозятся товары (продукты переработки, отходы, остатки), полученные в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

    Также с 2019 года ставку 0% могут применять все, кто предоставляют железнодорожный и подвижной состав для перевозки товаров на экспорт.

    Источник: https://advokatssr.ru/kody-operacij-po-nds-v-2018-godu-s-rasshifrovkoj-12148/

    Код вида операции в книге покупок в 2019 году

    Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

    Не ошибитесь с кодом вида операции при заполнении книги покупок в 2019 году. Ведь это напрямую влияет на расчет НДС, и могут возникнуть проблемы с налоговой. Именно поэтому мы тщательно разбираем в этой статье, что таит в себе каждый код, который используется в 2019 году.

    Код вида операций

    При ведении книги покупок в 2019 году в ней нужно указывать код вида операций по НДС. Это сделано для того, чтобы в краткой форме внести в документ уточнение: по какому поводу был составлен счет-фактура.

    Уточнение требуется для того, чтобы оправдать перед ФНС ту или иную операцию с налогом на добавленную стоимость. Например, если компания заявляет вычет по НДС, значит нужно документальное подтверждение, что ранее она его уплатила. В этом и стоит роль кода.

    Для книги покупок в 2019 году код вида операций имеет в своем составе только две цифры.

    Важно! Не путайте двузначный код вида операций для книги покупок с семизначным аналогичным шифром для декларации по НДС.

    Коды видов операций для книги покупок утверждены приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Что означает каждый из них, мы расскажем дальше.

    Таблица кодов видов операций для книги покупок в 2019 году

    Номер кодаВарианты применения
    01Это самый распространенный код. Если коротко, то он используется при покупках и формировании общего счета-коррекции.Если говорить развернуто, то его ставят в следующих случаях:
    • Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество лично;
    • Покупка товаров, работ, услуг, прав на имущество посредством экспедитора;
    • Возврат груза, товара в случае, когда они уже были оформлены на склад. То есть, компании-продавцу отправляется счет-фактура. При этом покупатель платит налоги по общему правилу.

    Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27;

    • Возврат груза, товара в случае, когда они не оформлялись на склад, и продавец фиксирует по счет-фактуре, отправленной покупателю. При этом покупатель платит налоги по общему правилу*.

    Если только речь не идет о сделках с кодом 06, 10, с 13 по 16, 27;

    • Увеличилась продажная цена, счет-фактура был откорректирован;
    • При строительстве, заказчик делает вычет из цены постройки в счет  нужд предприятия;
    • Имущество передано в качестве пополнения уставного капитала.
    02При краткой характеристике, это код ставится при авансах и предоплате от покупателя. Что это может быть:
    • Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты  непосредственно продавцу (исполнителю);
    • Отправка аванса (предоплаты), частичной оплаты  экспедитору.

    Не распространяется на сделки с кодом 06, 26, 28.

    06Налоговый агент регистрирует вычет за ранее выплаченный НДС. Этот же код ставится, если он продал товары, приобретенные у загранфирмы, работающую в России.
    10Приобретение даром, без затрат каких-либо средств
    13Этот шифр применим в двух случаях:

    • Заказ услуги подряда при капстроительстве, перестройке, или улучшению зданий и иных построек;
    • Регистрация вычета по материалам, оборудованию, работам подрядчиков на основании сводного счета-фактуры застройщика.
    14Выдача права на имущество по договору цессии
    15Посредник на процентах оформил счет-фактуру, когда продавал товары, услуги, работы как свои (от своего имени), так и фирмы-заказчика его услуг.
    16*Возврат груза, товара организацией на спецрежиме. При этом стоит напомнить:
    • Если спецрежимник отказался от части товара, то формируется коррекционный счет-фактура;
    • Если отказ полностью от всего, то делается вычет НДС со ссылкой на счет-фактуру, которая была выставлена спецрежимнику.
    17*Продавец принял от физика покупки, которые он пожелала вернуть
    18Составление коррекционного счет-фактуры организацией-реализатором по причине снижения стоимости товара при следующих обстоятельствах:
    • Цена груза упала;
    • Тариф понизился;
    • Уменьшено количество груза;
    • Возврат части покупки предприятием на общей системе налогообложения при условии, что эта часть товара не оформлялась бухгалтерией.
    19Товар был куплен в странах ЕАЭС (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия)
    20Покупка у иностранной организации, расположенной на территории страны, не входящей в ЕАЭС
    21Восстановление НДС, за исключением следующих пунктов:
    • Это имеет отношение к имуществу, вложенному в уставной капитал;
    • При возврате предоплаты заказчику.
    22
    • Оформление вычета НДС с аванса сделанного в день отгрузки;
    • Вычет НДС при возврате аванса заказчику
    23Командированный работник предоставил бланки строгой отчетности, где зафиксированы его затраты. На этом основании фирма делает вычет НДС на командировочные траты и представительские расходы.
    24При реализации товаров за рубеж фирма выделяет НДС. В дальнейшем оказывается, что ставка налога равна 0. Приходится оформлять вычет.
    25Компания реализовала товары на экспорт и восстановила по ним входной налог. Затем подтвердила ставку 0 процентов и заявила вычет.
    26
    • При продаже фирме со специальными условиями налогообложения или физику, продавец  регистрирует счет-фактуру на полученный от них аванс со сводными показателями;
    • Счет-фактура коррекция со сводными показателями при снижении цены для фирм спецрежимников или физиков.
    27Торговый представитель на процентах продал товар, предоставив сборник счетов-фактур покупателям, предварительно отметив их в учетных документах одним и тем же днем. После чего составляет сводный счет-фактуру для предъявления заказчику. Последний заявляет НДС к вычету на его основании.Этот же код годится в подобной ситуации и для принципала в отношении своего агента.
    28Торговый представитель на процентах взял аванс , выдав несколько счетов-фактур на них. После  чего отметил этот факт в учетных документах одним и тем же днем. Заказчик (комитент) передал представителю сводный счет-фактуру, исходя из полученных авансов.Этот же код годится в подобной ситуации и для принципала в отношении своего агента, действующего от собственного лица.
    29Самоличная коррекция продавцом базы для налога при продажах, если стоимость отправленных товаров реально отличается от рыночной.

    *Если возврат покупок сделала организация с общей системой обложения, то код 01. Если возврат от спецрежимника – 16, от физика – 17.

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161374-kod-vida-operatsii-v-knige-pokupok-v-2019-godu

    Коды видов операций по НДС

    Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

    Предприятия и ИП, работающие с НДС и отчитывающиеся по этому налогу, оперируют специальными кодами, обозначающими проведение той или иной налогооблагаемой операции, и фиксируют их как в учетных регистрах, так и в декларации по налогу. Коды видов операций (КВО) для регистров налогового учета утверждены приказом ФНС от 14.03.

    2016 № ММВ-7-3/136@. Их список периодически пополняется введением новых шифров. Для отражения кодов в документах предназначены специальные графы: № 2 в книгах продаж/покупок, № 3 – в журналах учета счетов-фактур.

    В 2018 году реестр шифров несколько изменился, некоторые из используемых кодов отменены, другие добавлены, третьи – детализированы.

    Правильное указание КВО при документировании операций весьма важно, поскольку сведения из регистров переносятся в декларацию и анализируются налоговиками. КВО обозначает тип операции и характеризует алгоритм выставления счета-фактуры, начисления НДС.

    К примеру, при принятии к вычету НДС по операции, подтвержденной БСО, указан код 23. При проверке программный ресурс ИФНС распознает, что по этому коду счета-фактуры не регистрируются. Ошибка в указании КВО установит несоответствие, а ИФНС запросит разъяснение.

    Правда, законом не предусматривается наложение штрафных санкций за подобные неточности.

    Декларация по НДС: код вида операции

    НК РФ применяет понятие «код операции» и при заполнении декларации по НДС. Эти коды, в отличие от двухзначных, используемых при оформлении учетных регистров, состоят из 7-ми разрядов и приведены в Приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

    Существует множество КВО, каждый из них описывает категорию операций с присущими ей характерными особенностями налогообложения. Например, предоставление услуг международных перевозок товаров в декларации шифруют кодом 1010423, объединяющим группу операций, перечисленных в пп. 2.1 п.1 ст. 164 НК.

    Зачастую предприятия и ИП, работающие на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выставляют счета-фактуры с целью предоставления приобретателю вычета по НДС. В такой ситуации «упрощенцы» уплачивают налог и регистрируют выставленные счета-фактуры в 12-м разделе декларации по НДС. Этот раздел не предусмотрен для отражения КВО по НДС, а потому коды по этим операциям в нем не указываются.

    Мы же вернемся к шифрам в учетных регистрах и рассмотрим применяемые коды видов операций по НДС в 2018 году.

    Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

    Опираясь на указанные выше нормы, налогоплательщики используют для отражения в регистрах учета следующие шифры:

    ШифрОбозначение операции
    01Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
    02Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
    06Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
    10Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
    13Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
    14Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
    15Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
    16Возврат товаров
    17Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
    18Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
    19Импорт в РФ из государств ЕАЭС
    20Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
    21Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
    22Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
    23Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
    24Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
    25Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
    26Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
    27Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
    28Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
    29Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
    30Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
    31Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
    32Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

    Новые коды вида операции по НДС

    Источник: https://spmag.ru/articles/kody-vidov-operaciy-po-nds

    Коды операций в налоговой декларации по НДС 2019 – 2019. Пояснения к ним

    Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2018 год. Требования на 2019 год

    В связи с изменениями законодательства с 2015 года и утверждением новой формы декларации по НДС возникла необходимость в корректировке действующего перечня кодов видов операций, которые применяются для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж. Планировалось, что замена Приказа ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г., которым утверждены действующие в настоящее время коды, произойдет с IV квартала 2015 года. Однако Приказ ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г., которым утверждены новые коды, прошел регистрацию в Минюсте России только в апреле текущего года. Применять новые коды нужно с 1 июля 2016 года (т.е. с отчетности за III квартал). Чтобы не допустить ошибок, воспользуйтесь информацией из подготовленного нами обзора новых и старых кодов.

    В настоящее время для указания кодов видов операций в книгах покупок и продаж, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур применяются:

    • перечень кодов видов операций, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/83 от 14 февраля 2012 г.;
    • перечни дополнительных кодов видов операций, приведенные в письмах ФНС России № ГД-4-3/5757 от 7 апреля 2015 г., № ГД-4-3/794 от 22 января 2015 г.

    С 1 июля 2016 года (т.е. с III квартала) их нужно проставлять в соответствии с Приказом ФНС России № ММВ-7-3/136 от 14 марта 2016 г. При этом не все коды остались прежними: некоторые коды исключены, а для ряда операций добавлены отдельные коды. Сравнение старых и новых кодов – в следующей таблице.

    Вид операции

    Код операции

    Примечание для кодов, применяемых с 1 июля 2016 года

    в настоящее время

    с 1 июля 2016 года

    – возврате товаров покупателем, который освобожден от исполнения обязанностей по уплате НДС, включая частичный возврат (в т. ч. лицами, не являющимися плательщиками НДС);

    – отказе от товаров (работ, услуг), в счет которых была получена предоплата, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей

    – с передачей имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации;

    – с изменением стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав

    Как видно из приведенной таблицы, были исключены следующие коды видов операций:

    • 04, 07, 08, 09, 99 (вместо них применяется код 01);
    • 05, 12 (вместо них применяется код 02);
    • 11 (вместо него применяются коды 01 и 14 в зависимости от вида операции).

    Добавлены новые коды:

    • 14 – для отражения операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров, имущественных прав, перечисленных в п. 1-4 ст. 155 Налогового кодекса РФ;
    • 15 – для отражения операции по составлению (получению) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору);
    • 29 – для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 Налогового кодекса РФ;
    • 30-32 – для отражения операций, связанных с завершением действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны в Калининградской области.

    Указывать правильно приведенные коды в книгах покупок и продаж важно, поскольку они переносятся соответственно в раздел 8 или раздел 9 декларации по НДС. Показатели этих разделов проходят форматно-логический контроль.

    Проверка правильности составления и заполнения декларации на наличие в ней неточностей и ошибок проводится с помощью контрольных соотношений показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, приведенных в письме ФНС России № ГД-4-3/4550 от 23 марта 2015 г.

    Ошибочный код операции (или его отсутствие), перенесенный из книги покупок (книги продаж), может привести к тому, что организации (индивидуальному предпринимателю) направят требование о представлении дополнительных документов и пояснений.

    Как разобраться с кодами операций?

    Налогоплательщики, представляющие в инспекции декларации по НДС, часто сталкиваются с необходимостью отражения кодов тех или иных операций. Коды необходимы для заполнения разделов 2, 4-7. Какие это разделы, узнайте на рисунке:

    Коды — это наборы из 7 цифр, каждый из которых обозначает определенную операцию. Все коды разделены на 5 групп и описаны в приложении № 1 к Порядку заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@.

    На рисунке ниже представлены:

    • название каждой группы кодов операций;
    • диапазон кодов, предусмотренных для каждой группы;
    • ссылка на статью НК РФ.

    :  При покупке квартиры что нужно знать

    Что будет, если в декларации не проставить код операции? Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

    Далее расскажем подробнее об отдельных кодах.

    Расшифровка терминов со ссылками на НПА для кода 1010292

    Согласно приложению № 1 к приказу ФНС № MMB-7-3/558@ данный код применяется для отражения в декларации операций по предоставлению займов. Обратимся к нормативным документам.

    Какие НПА нужно знать, чтобы правильно отразить операции по этому коду в декларации:

    • подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ — определяет, что на территории РФ не облагаются НДС операции займа, включая проценты по ним;
    • пп. 44.2-44.5 Порядка заполнения декларации по НДС — расшифровывают порядок отражения информации в строках раздела 7, посвященного необлагаемым операциям.
    • ГК РФ и иные НПА — в части расшифровки терминов «денежный заем», «заем ценными бумагами», «проценты по займу», «операция РЕПО».

    Схема применения кода 1010292

    На основании этой схемы заполним раздел 7 по данным примера.

    • для займодавца (ПАО «Весенний ветер») выдача займов не является основной деятельностью;
    • общехозяйственные расходы по необлагаемым операциям у займодавца отсутствуют.

    При заполнении графы 2 следует учесть, что в нее заносится не «тело займа», а сумма начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

    Взаимосвязь кодов 1010292 и 1010256

    Что еще объединяет эти коды? При наличии в разделе 7 указанных кодов налоговики при проведении камеральных проверок пытаются затребовать у налогоплательщика дополнительные документы.

    Какие? Речь идет о документальных подтверждениях правомерности отражения в декларации не облагаемых НДС операций.

    Причем аргументируют контролеры свои требования тем, что освобождение указанных операций от НДС носит характер налоговой льготы.

    Источник: https://yourait.ru/drugoe/kody-operacij-v-nalogovoj-deklaracii-po-nds-2019-2019-pojasnenija-k-nim.html

    Эксперт права
    Добавить комментарий