Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

Дополнительный лист книги покупок и продаж в 2017 году, образец заполнения

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

Посмотрите подробную инструкцию и образцы заполнения дополнительного листа книги покупок и продаж в 2017 году, а также что делать, если лист не попадает в декларацию по НДС.

Скачать бланк дополнительного листа книги покупок 2017>>> 

Скачать бланк дополнительного листа книги продаж 2017>>> 

Дополнительный лист книги покупок в 2017 году

Форма дополнительного листа книги покупок в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.  Составьте его, если нужно:

  • зарегистрировать опоздавший или исправленный счет-фактуру после окончания квартала, которым он датирован,
  • аннулировать в книге покупок счет-фактуру с ошибками.

Мы составили образцы заполнения дополнительного листа книги покупок в 2017 году для каждого случая. Посмотрите их ниже.

Образец заполнения для “опоздавшего” счета-фактуры 

В верхней части дополнительного листа указывается наименование покупателя, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого”, указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист книги покупок, то укажите данные из строки “Всего” книги покупок;
  • Если дополнительные листы к этой книге покупок уже составлялись, то впишите данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Графы после строки “Итого” заполните в соответствии с информацией, имеющейся в счете-фактуре.

Обратите внимание, что графа 2 “Код вида операции” заполняется в соответствии с кодами, утвержденным приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136 (в конце статьи посмотрите таблицу с новыми кодами).

Фактически при регистрации опоздавшего счета-фактуры бухгалтеру необходимо заполнить графы как при регистрации обычного счета-фактуры в книге покупок.

Далее необходимо заполнить строку “Всего” указав там сумму строки “Итого” и показателей графы 16.

Посмотрите ниже дополнительный лист книги покупок в 2017 году (образец заполнения).

Образец заполнения, если хотим аннулировать счет-фактуру 

Чтобы аннулировать счет-фактуру, бухгалтер заполняет дополнительный лист книги покупок в порядке, указанном выше. Единственным исключением является графы 15 и 16, в которых суммы из граф 8 и 9 счета-фактуры вы покажете со знаком “-“.

Строка “Всего” в графе 16 будет также суммой строки “Итого” и всех строк в графе 16. Ниже пример и образец.

Пример

В строке “Итого” указано 150 000,00.  В графе 16 имеется одна строка, в которой указано “- 10 000,00”.

В строке “Всего” графы 16 будет указана сумма строк этих строк — 140 000,00 (150 000,00 +(-10 000,00)).

Внимание! Если в одном периоде необходимо и зарегистрировать          опоздавшие счета-фактуры, и аннулировать ошибочные, то сделать это можно в одном дополнительном листе книги покупок. Составлять на каждую ситуацию отдельный не надо.

Как оформлять дополнительный лист книги продаж в 2017 году

Форма дополнительного листа книги продаж в 2017 году утверждена постановление Правительства РФ от 26.12.11 № 1137. Бухгалтер составит этот документ в следующих случаях:

  • Если ранее выставленный счет-фактура содержит ошибки, поэтому его надо аннулировать и зарегистрировать исправленный (например, при изменении стоимости отгруженного товара);
  • Если ошибочно не начислили НДС (например, не подтвердили ставку 0% при экспорте);
  • Если ошибочно выставили счет-фактуру, который не должны были выставлять.

Эти советы помогут вам не потерять вычеты по НДС: 

Как заполнить доплист к книге продаж 

В верхней части дополнительного листа книги продаж указывается наименование продавца, его ИНН/КПП, налоговый период, которым датирован счет-фактура и дата составления дополнительного листа.

Далее необходимо заполнить строку “Итого” для граф 14-19, указав там следующие данные:

  • Если это первый доплист, то необходимо указать данные из строки “Всего” книги продаж по соответствующим графам;
  • Если дополнительные листы к этой книге продаж уже составлялись, то необходимо указать данные из строки “Всего” последнего дополнительного листа.

Далее графы заполняются согласно имеющимся данным в счете-фактуре. Единственным исключением является ситуация с аннулированием счета-фактуры – в этом случае графы 13а – 19 заполняются со знаком “-“.

Мы составили для вас несколько образцов заполнения дополнительного листа книги продаж в 2017 году в разных случаях. Посмотрите их ниже.

Что делать, если дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС

Данные дополнительных листов книги покупок и книги продаж отражаются в Приложении № 1 к разделу 8 и Приложению № 1 к разделу 9. Бухгалтеру необходимо составить уточненную налоговую декларацию за тот период, в который вносятся изменения.    

Одна из распространенных проблем — дополнительный лист книги продаж или покупок не попадает в декларацию по НДС. Эта ошибка встречается в компаниях, которые используют программу 1С 8.3. Все решается просто — дата подписания уточненной декларации должна быть позднее даты составления дополнительного листа. В этом случае программа включит необходимые данные в уточненку.

Напоминаем, что с 2017 года изменилась форма декларации по НДС. Подробнее прочитайте в статье «Новая декларация по НДС с 2017 года: бланк и пример заполнения».

Новые коды операций по НДС для книги покупок и продаж

С 1 июля 2016 года в книгах покупок и продаж, а также журнале счетов-фактур ставьте новые коды операций. Обновленные коды ФНС России утвердила в приказе от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@.

Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения затронули многие операции. Одни отменили — это коды 03, 04, 05, 07, 08, 09, 11 и 12. Другие, наоборот, добавили — это коды 14, 15, 29—32.

Большинство оставшихся кодов уточнили и расширили, в частности коды 01, 02, 06, 13, 16, 17, 21, 25 и 26. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28.

При нестыковках и расхождениях с данными контрагента налоговики наверняка запросят пояснения.

Передача имущественных прав14
Составление (получение) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) от своего имени собственных и «чужих» товаров15
Корректировка реализации по сделкам с взаимозависимыми лицами29
Отгрузка товаров, по которым при таможенном декларировании был исчислен НДС при выпуске товаров для внутреннего потребления на территории Особой экономической зоны в Калининградской области30
Оплата НДС, рассчитанного при таможенном декларировании товаров, если он не был уплачен в соответствии с условиями, приведенными для кода операции 3031
Вычет по НДС при ввозе товаров на территории Особой экономической зоны в Калининградской области32

Подробнее о новых кодах, а также о том, какие коды отменили и изменили, читайте в статье «Шпаргалка, как заполнить книги покупок и продаж по новым кодам». Чтобы прочитать статью из электронного журнала «Российский налоговый курьер», оформите пробный доступ или оплатите подписку.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215343-qqkp-17-m4-04-04-2017-dopolnitelnyy-list-knigi-pokupok-prodaj-2017-obrazets-zapolneniya

Новая книга покупок с 01 10 2019 образец

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

Раньше чиновники лишь разъясняли, что компании вправе так поступить. Компания регистрирует в книге покупок счет-фактуру на полученный аванс, чтобы заявить с него вычет после отгрузки.

Если счета-фактуры нет, в графе 3 книги нужно отразить реквизиты платежки, которую ранее компания зарегистрировала в книге продаж. Кроме того, по частичным авансам больше не нужно ставить в книге отметку частичная предоплата.

В графе 3 отражайте не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Его также показывают в декларации по НДС — строка 150 раздела 8 — и в приложении к нему. В графу 15 стоимость импортных товаров записывайте так же, как в учете.

Сейчас ФНС разрешает сразу несколько вариантов: цена по договору; по инвойсу или спецификации, если в договоре не оговорили цену; по инвойсу, если стоимость есть в учете (письмо от 20.09.2016 № СД-4-3/[email protected]).

Новая книга покупок 2018 года

Внимание Книги покупок и продаж относятся к налоговым регистрам, применяемым при расчете НДС. На основании отраженных в регистрах данных рассчитывается налог, подлежащий уплате или вычету из бюджета. В статье пойдет речь об оформлении книг покупок и продаж.

При необходимости можете скачать образец книги покупок и продаж с 1 января 2018. Кроме того, расскажем, какие изменения вступили в силу с 1 октября 2017.

Книга покупок Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Бланк утвержден в Приложении № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС». Скачать бесплатно бланк книги покупок 2018 можно в конце статьи.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

Например, для хлопчатобумажной пряжи — 5205 11 000 0. Корректировочный счет-фактура. Правила уточнили порядок регистрации корректировочных документов. В частности, единых корректировочных счетов-фактур. Если продавец хочет изменить стоимость по нескольким первичным счетам-фактурам, то вправе объединить их в один документ (подп.

13 п. 5.2 ст. 169

НК РФ). При регистрации документа не заполняйте графу 4 книги, где показывают номер и дату исправления. Если компания корректирует стоимость сделок с контрагентами, которым не выставляет счета-фактуры, в книге регистрируйте согласие покупателя на увеличение цены. В графе 3 книги запишите реквизиты первички на реализацию товара.

Документ об оплате. Компания заполняет графу 11 книги продаж, если нужно подтвердить оплату счета-фактуры. Например, если компания получила аванс.

Бланк книги покупок 2017-2018: форма и образец заполнения

ВАЖНО! Налоговые регистры направляются в ИФНС только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате или возмещению НДС. По окончании квартала до 20-го числа следующего месяца бумажные варианты регистров необходимо:

  • пронумеровать листы;
  • прошнуровать;
  • заверить подписью руководителя или уполномоченного лица. В случае ведения учета ИП подписывается лично ИП.

ВАЖНО! Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны (тождественны) данным, представленным в сданной декларации по НДС. Налоговые регистры хранятся в течение четырех лет с момента, когда была сделана последняя запись.

Как оформить книги покупок и продаж

В избранноеОтправить на почту Бланк книги покупок нужен для регистрации документов, на основании которых применяется налоговый вычет по НДС. Сведения из книги включаются в НДС-декларацию, поэтому заполнению бланка книги покупок стоит уделять особое внимание.

Где можно скачать книгу покупок 2017-2018 (бланк, образец заполнения) Форма книги покупок — 2017-2018 и образец заполнения книги покупок Итоги Где можно скачать книгу покупок 2017-2018 (бланк)? Найти и скачать бланки книг покупок легко в интернете, например на сайтах справочно-правовых систем.

При необходимости там можно увидеть не только форму, но и образцы заполнения книги покупок 2017 года. При поиске актуальных бланков и образцов книги покупок примите во внимание, что размещенные в интернете формы не всегда учитывают произошедшие изменения законодательства.
Приложением к приказу ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Исходя из условий примера код — 23;

  • 3 и 7 графа — указать № билета и дату покупки билета;
  • 8 графа — дата утверждения авансового отчета в организации;
  • 15 графа — стоимость билета;
  • 16 графа — сумма НДС, указанная в билете.

ВАЖНО! Довольно часто персонал бухгалтерий совершает те или иные ошибки при ведении книги покупок. Но следует помнить, что ошибки в заполнении книг покупок — не повод для отказа в вычете НДС, к такому выводу пришел арбитражный суд СЗО по делу от 01.09.2017 № Ф07-7152/2017.
Из материалов дела следует, что организация сделала ряд ошибок в книге покупок при переносе номера счета-фактуры.

Книги продаж и покупок в 2018 году: образцы форм 2017 года

Источник: http://law-uradres.ru/novaya-kniga-pokupok-s-01-10-2018-obrazets/

Ведение книги покупок и книги продаж в 2019 году

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

Если компания (юрлицо или ИП) начисляет и платит в бюджет НДС, возникает обязанность по составлению книг покупок и продаж. Это основные налоговые регистры, где аккумулируются сведения о выставленных и полученных счет-фактурах. Документы формируются ежеквартально и отправляются в ИФНС одновременно с декларацией.

Кто обязан вести книги продаж:

  • Плательщики НДС, включая предпринимателей.
  • Налоговые агенты по НДС, включая применяющих спецрежимы.
  • При ввозе продукции в РФ неплательщики налога.

Кто вправе отказаться от ведения книг продаж:

  • Компании и ИП при выполнении необлагаемых по стат. 149 НК операций.
  • Компании и ИП при реализации предмета сделки вне пределов РФ.

Ведение книги покупок является обязанностью всех плательщиков налога.

Исключение – субъекты, освобожденные от уплаты НДС; выполняющие исключительно необлагаемые операции; зарубежные фирмы, уплачивающие налог при оказании гражданам электронных услуг.

Что такое книга покупок и продаж

Изменения в формах книг покупок и продаж в 2019 году

Корректировки затронули только книгу продаж. В бланке для покупок ничего не поменялось, поскольку там не указаны ставки НДС.

В книге продаж предусмотрено применение двух видов процентных ставок – 18 и 20 %. Изменения вызваны переходным периодом, когда используются оба тарифа. При этом продавец может выписывать корректировочный счет-фактуру на корректировку товарной стоимости по отгрузкам 2018 г. Что поменялось в документе:

  • Уточнили гр. 14 и 17 – чиновники внесли изменения по ставке: с 18 на 20 %. Здесь необходимо отражать сведения по отгрузкам за 2019 г.
  • Добавили гр. 14а и 17а – по этим графам вносятся данные по сделкам, имевшим место в 2018 г. То есть, в периоде действия ставки 18 %.

Порядок заполнения прочих строк бланка не изменился. Документы можно составлять «на бумаге» или в электронном формате (п. 1 Правил по Постановлению № 1137). Но направлять сведения в ИФНС требуется только электронно по ТКС.

Помните о том, что при ведении бумажных форм регистры необходимо правильно заверить по окончании квартала. Регламент включает нумерацию страниц, затем документ прошнуровывается и заверяется руководителем фирмы.

Обязательно ставится «живая» печать.

Обратите внимание! Общий срок хранения форм составляет 4 года с момента внесения последних сведений.

Правила заполнения книг покупок и продаж в 2019 году

В порядке ведения регистра по покупкам корректировок не произошло. Здесь регистрируются следующие счет-фактуры:

  • Полученные от продавцов при реализации различной продукции, работ или услуг, передаче имущественных прав. Дополнительно выставить счет-фактуру обязаны налоговые агенты или исполнители по п. 4, 5 стат. 161 НК.
  • Полученные от продавцов (налоговых агентов, исполнителей по п. 4, 5 стат. 161 НК) при получении от заказчиков/покупателей сумм предоплаты.
  • Выписанные при предъявлении к вычету налога указанными в п. 2, 3 стат. 161 налоговыми агентами.

Обратите внимание! Дополнительно в книге покупок требуется регистрировать положительные корректировочные счет-фактуры (для покупателей при увеличении продажной стоимости продавцами); отрицательные корректировочные счет-фактуры (для продавцов при уменьшении продажной стоимости).

По причине роста основной ставки немного изменились правила заполнения регистра по продажам. Для переходного периода предусмотрена возможность применения двух ставок – в 18 % и в 20 %.

Кроме того, уточнен порядок оформления возвратных операций. Если осуществляется возврат ТМЦ, не нужно оформлять обратную реализацию.

Требуется выставить корректировочный счет-фактуру, на основании которого покупатель сможет восстановить сумму ранее принятого к вычету налога.

Обратите внимание! Обновленный регламент оформления возврата ТМЦ официально в действие вступает со 2 кв. 2019 г. По своему усмотрению компании вправе начать применять правила и в 1 кв. 2019 г.

Книга покупок и продаж – образцы бланков

Далее приведены актуальные бланки регистров, включая дополнительные листы. Помните, что неверное отражение данных приводит к искажению информации о налоге. В свою очередь это требует предоставления уточненной декларации, грозит штрафами и пенями, а также чревато проблемами с вычетами для покупателей.

(Скачать образец бланка) Книга продаж 2019

(Скачать образец бланка) Книга покупок 2019

(Скачать образец бланка) Дополнительный лист книги продаж 2019

(Скачать образец бланка) Дополнительный лист книги покупок 2019

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/pravila-vedeniya-knig-pokupok-i-prodazh-2019.html

Новая форма книги продаж с 01.04.2019 года: скачать бланк — investim.info

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

В книге продаж по НДС изменили графы 14 и 17:

  • в графе 14 по-прежнему нужно отражать стоимость продаж или разницу в стоимости по корректировочному счету-фактуре. Но только налоговая ставка – не 18, а 20 процентов;
  • в графе 17, как и раньше, нужно указывать сумму НДС по счету-фактуре или разницу в сумме налога по корректировочному счету-фактуре. Но ставку НДС также изменили – с 18 на 20 процентов.

В переходном периоде организации продолжают применять 18-процентную ставку НДС. Например, в корректировочных счетах-фактурах по отгрузкам 2018 года. В связи с этим в книге продаж появились две дополнительные графы. Это графа 14а – стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18 процентов, без учета налога, и графа 17а – для суммы налога, рассчитанной по ставке 18 процентов или 18/118.

Правила заполнения счетов-фактур в 2019 году

[ads-pc-3] [ads-mob-3]

Книга продаж — это налоговый регистр, в котором предприятие регистрирует все исходящие счет-фактуры и прочие документы с выделенным НДС, если они должны отражаться в ней (например, бланки строгой отчетности, ленты ККМ). Его обязаны составлять все организации-продавцы, находящиеся на ОСНО, а также фирмы, применяющие УСН и ЕНВД, если они своим заказчикам выставили счет-фактуры с выделенным НДС.

Порядок ее ведения, а также обязательная для всех форма книги определены Постановлением от 26 декабря 2011 года № 1147.

Она может заполняться на бумажном носителе (например, типографская книга) или электронно с использованием компьютера.

В специализированных программах по бухгалтерскому учету, при соблюдении процедуры выписки исходящих счет-фактур, книга продаж создается в автоматическом режиме. Регистрация документов осуществляется в момент их составления.

В книге продаж отражаются корректировочные и исправительные счет-фактуры, а также документы, стоимостные показатели которых выражены в иностранной валюте.

В данный регистр обязательно включаются счет-фактуры, составленные на предоплату или частичную оплату за товар, услуги, работы.

Для аннулирования записей могут выписываться документы с отрицательными значениями.

Если по истечению налогового периода, предприятию необходимо зарегистрировать счет-фактуру, относящуюся к этому времени, или внести изменения, то тогда оно должно заполнить дополнительный лист к книге продаж за прошедший период, который является важной составляющей частью данного регистра.

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

По завершении отчетного периода до 20 числа месяца, следующего за ним, книга распечатывается (если она велась электронно), сшивается, нумеруется, заверяется и подписывается руководителем фирмы. На нем же лежит обязанность проверки правильности заполнения регистра.

Книга продаж должна хранится в течение 4 лет с момента последней ее записи. Необходимо помнить, что книга продаж включает только исходящие счет-фактуры, для регистрации входящих документов применяется книга покупок.

Книга продаж образец заполнения рассмотрим ниже подробнее.

В верхней части регистра указывается название предприятия (полное или сокращенное), его ИНН и КПП, которые можно посмотреть в свидетельстве, выдаваемом налоговым органом в момент постановки компании на учет. Здесь же указывается дата начала и конца налогового периода, в рамках которого происходит регистрация счет-фактур.

Каждая запись в книге продаж должна иметь свой номер по порядку. Далее указывается код операции, который можно посмотреть в перечне, определенном ФНС. Потом заполняются данные о номере и дате счет-фактур, в том числе корректировочных, исправительных, а также исправлении корректированного счета-фактуры.

Потом записываются название покупателя (полное или сокращенное), его ИНН и КПП.

Для компаний, использующих услуги агентов и комиссионеров, необходимо в графах 9 и 10 указывать их наименования и ИНН с КПП.

В столбце 11 в случаях предусмотренных законодательством необходимо записывать данные платежных документов.

Графа 12 заполняется если регистрируемая счет-фактура выписана в иностранной валюте. Здесь нужно записать код валюты по ОКВ и ее название.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

Далее необходимо в соответствующей графе, согласно применяемой ставке, указать облагаемую НДС стоимость товаров, услуг, работ. Заполняя данный раздел надо помнить, что по ставке 0 записываются данные счет-фактур, для которых согласно НК РФ она предусмотрена. Если налогоплательщик оформил и применяет освобождение от НДС, то ему необходимо заполнить графу 19.

В следующих столбцах указывается сумма НДС, предъявленная покупателям по соответствующим ставкам.

По завершении отчетного периода графы со стоимостью, облагаемой НДС, и сумма налога суммируются, а их итоги заносятся в декларацию по данному налогу.

Организации и ИП, осуществляющие покупки и предъявляющие НДС к вычету, обязаны вести книгу покупок.

Правила, по которым в 2019 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в Постановлении Правительства от 26.12.2011 № 1137. Эти правила в 2019 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. п. 5, 5.1, 6 ст. 169 НК РФ.

По общему правилу, если поставщик не укажет какие-либо из обязательных сведений при заполнении счета-фактуры или допустит ошибку, покупатель не сможет принять к вычету сумму НДС, которую он уплатил по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если вы получили от продавца счет-фактуру, составленный с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления

Полный перечень реквизитов, которые обязательно заполнить в 2019 году в счете-фактуре на отгруженные товары, оказанные услуги, выполненные работы или переданные имущественные права:

  • порядковый номер и дата составления;
  • наименование, адрес и идентификационные номера продавца или исполнителя (налогоплательщика или налогового агента) и покупателя или заказчика;
  • наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя – только на отгруженные товары;
  • номер платежного поручения или другого платежно-расчетного документа – если оплата прошла до отгрузки;
  • наименование отгруженных товаров или описание выполненных работ, оказанных услуг и переданных имущественных прав, единицы их измерения, когда их можно определить;
  • количество отгруженных товаров или объем выполненных работ и оказанных услуг в указанных единицах измерения, когда их можно определить;
  • наименование валюты;
  • идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) – при поставках по госзаказам;
  • цена за единицу измерения, при возможности ее указания, по договору без учета налога. В случае применения государственных регулируемых цен – с учетом суммы налога;
  • стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав без налога;
  • сумма акциза по подакцизным товарам;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога исходя из действующих налоговых ставок;
  • стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара – только для импортных товаров;
  • регистрационный номер таможенной декларации – только для импортных товаров;
  • код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС– при вывозе товаров в страны Евразийского экономического союза.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

1. Процедура автоматического заполнения книги покупок начинается с накладывания фильтра по периоду из учета покупок (месяц, квартал). Критерием фильтра является дата счет-фактуры из верхней части формы Учет покупок или дата соответствующей проводки.

2. Порядок заполнения Книги покупок зависит от задействованных видов сделок.

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам» (Д.68.2 К.19.1, 19.2, 19.3 — внутренний номер проводки 133)

— «Зачтен НДС по товарам, работам, услугам», сформированная при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.7 — внутренний номер проводки 134)

— «Восстановлен НДС в связи с возвратом» (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135);

— проводка на списание 1/6 суммы накопленного НДС, формируектся автоматически при нажатии на кнопку «НДС 2005» для организаций, применявших до 2006г. учетную политику «по отгрузке». НДС должен быть полностью списан в течение первого полугодия 2006г. (внутреннее название проводки «NDS 2005»).

— «Зачтен НДС по аренде» (Д.68.2 К.19.4 — внутренний номер проводки 130), проводка формируется только для вида сделки Расчеты налоговых агентов/ Федеральная и муниципальная аренда.

Кроме того, в книгу покупок попадают все счета-фактуры, у которых в закладке Оприходование ставка НДС у любого наименования равна 0% или «не обл.»

Пример заполнения для видов сделок «Обычная сделка», «Оприходование по учетным ценам», «Расчеты налоговых агентов»

(1) № п/п – порядковый номер проводки;

(2) Дата и номер с/ф – дата и номер счета-фактуры из верхней части формы Учет покупок, из которого проводка попала в печатную форму Книги покупок.

(3) Дата оплаты с-ф продавца – с 2006 г. поле заполняется только для проводок, которые сформированы при погашении кредиторской задолженности, образовавшейся на 01.01.2006 г. (Д.68.2 К.19.6, 19.

7 — внутренний номер проводки 134) или в результате возврата аванса, ранее полученного от покупателя (Д.68.2 К.62.11 — внутренний номер проводки 135).

При этом дата оплаты считается равной дате формирования проводки.

— дата проводки на оплату (внутренний номер проводки 105 — Д.60.2 (76.7) К.51.1 (любой другой счет оплаты))

— дата проводки на зачет аванса (внутренний номер проводки 104 — Д.60.2 (76.7) К.60.1 (76.10))

(4) Дата принятия на учет товаров – указывается дата оприходования того счета-фактуры, из которого проводка попадает в книгу покупок. Если даты оприходования в счете-фактуре нет (а такое может случится при формировании проводки на возврат денежных средств — внутренний номер 135), то поле остается не заполненным.

(5) Наименование продавца – указывается наименование продавца, выбранного в счете-фактуре.

Бланк книги продаж

Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Этот же документ содержит правила заполнения книги.

Источник: https://vannacity.ru/blank/skachat-blank-knigi-prodazh-2019-goda-novaya-forma-izmeneniya/

Заполнение книги продаж: образец и пример, новая форма, графы, формирование

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

Книгой продаж называется разновидность отчёта при реализации разного рода товаров и услуг путём занесения в неё счетов-фактур, контрольных лент и форм строгой отчётности. Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, начисляющие и уплачивающие налог по общей системе, а также выступающие в качестве налоговых агентов и занимающиеся экспортной и комиссионной торговлей.

Заполнение книги продаж

Обычно заносятся сведения из счетов-фактур при продаже продукции по безналичному расчёту, из лент ККМ. Данные по кассовым лентам заносятся прямо в книгу, на эти операции других видов документации не предусмотрено.

Занесение счетов-фактур требуется для начисления НДС при:

  • предоставлении товаров и услуг;
  • получении авансовых платежей и любых поступлений, расширяющих налоговую базу;
  • осуществлении возврата товаров, принимаемых к учёту;
  • передаче товара, исполнении работ или предоставлении услуг в интересах собственного предприятия;
  • уплате налогов;
  • осуществлении финансовых и других операций в роли налогового агента;
  • осуществлении деятельности, освобождаемой от начисления налогов.

Порядок

  • Вначале оформляется верхняя часть книги продаж: туда вписываются реквизиты предприятия или ИП, указывается идентификационный номер, причина постановки на учёт и налоговый период.
  • Далее сведения вносятся в отдельные графы: в каждой из граф 4, 5а, 5б, 6а, 6б, 7, 8а, 8б, 9 следует подсчитать итоговые величины на конец каждого из истекших налоговых периодов.

Правила ведения книг

Правила ведения КПП просты, но иногда в книге продаж требуется произвести преобразования. В таких случаях заводится дополнительный лист, куда вписывается вновь полученная информация по ошибочному счёту.

  • Необходимо проследить, чтобы окончательная сумма совпадала с размером выплат в декларации по НДС. Он оформляется на тот же период, что ошибочный счёт-фактура до того, как в него были внесены изменившиеся сведения.
  • Счета-фактуры фиксируются в порядке их поступления в течение периода, когда появляются обязанности по уплате налогов.

Если операции проводятся с получением бланков строгой отчётности, они также вносятся в книгу. Иногда вводятся обобщённые данные по таким документам с составлением описи по итогам таких операций за месяц.

Как в 1С сформировать книгу продаж, смотрите в этом видеоролике:

Примеры

На каждой странице ставится её номер по порядку, подпись руководителя и печать. Затем листы следует сшить нитью. После сшивания книга хранится 5 лет.

Книга продаж (образец заполнения)

Как отразить экспорт в 2019

При осуществлении экспортных операций не существует особых правил по заполнению книги продаж, записи осуществляются по счетам-фактурам, как при проведении других операций. Разница состоит в том, что при проведении экспортных операций продавец, получив авансовую плату за экспортные поставки, не предоставляет предварительные счета-фактуры.

  • Счета-фактуры оформляются в течение 5 суток со дня отгрузки. Их регистрируют по общим правилам в том периоде, когда возникло обязательство по выплате налога.
  • Налоговое обязательство появляется в последний день квартала, за который предоставлена вся документация с подтверждением экспорта. Если документы в срок собрать не удаётся, то обязательство появляется в день фактической отгрузки.
  • По экспортным операциям право на налоговый вычет появляется в момент исчисления базы налогообложения.

Как отразить розничную продажу в 2019

При выплате НДС предприятия розничной торговли исчисляют и выплачивают налог по общим правилам. Но счета-фактуры и регистры по НДС оформляются по своим правилам.

При наличном расчёте

  • Если предприятие реализует продукцию за наличный расчёт, при этом не оформляются счёта-фактуры, то требуется использовать и зафиксировать сведения по ККТ за искомую дату.
  • Если такой ленты нет, то возможно использовать любой другой документ, выдаваемый покупателю вместо чека. В разделе «Код вида операции» (гр. 2) следует проставить код 26 (по неплательщикам НДС и физлицам).

Безналичный расчет

  • При продаже за безналичный расчёт оформление счёт-фактуры обязательно. Она составляется в единственном экземпляре после налогового периода.
  • При оформлении книги при получении средств наличными и безналичными требуется исключить стоимость продукции, проданной по безналичному расчёту, из общей суммы итоговой выручки по ККТ.

Следовательно, при реализации продукции и услуг физическим лицам по наличному расчёту запись в книгу продаж заносится на основе ККТ.

Изменения в КП в 2019

Если требуется внести изменения до конца налогового периода, то не нужно оформлять новый дополнительный листок: ошибочные данные корректируются прямо в книге покупок. Используется следующий порядок действий:

  1. Счёт-фактура признаётся недействительной, то есть в книгу вносится его минусовое значение.
  2. Счёт-фактура с новыми скорректированными значениями вносится в книгу.

Как сформировать книгу по одному контрагенту

Необходимость в этом возникает редко, только по требованию налоговых органов для проверки уплаты налогов конкретным контрагентом. В этом случае составляется выписка из книги продаж в бумажном и электронном варианте.

Правила составления:

  1. В правом верхнем углу – реквизиты местного управления ФНС, полное наименование, ИНН, КПП предприятия-продавца.
  2. Месяц сделки.
  3. Сумма сделки.
  4. Отметки о том, какая часть сделки охватывается НДС по разным размерам ставок.
  5. Часть сделки, освобожденная от НДС.

Все столбики подсчитываются и заверяются подписью и печатью. Общие правила:

  1. Выписка заполняется только на одного контрагента.
  2. Каждый лист выписки заверяется печатью и подписью руководителя.
  3. Листы требуется пронумеровать и прошнуровать.

Заполнение книги покупок и продаж в 1C 8.2 отражено в видео ниже:

Как заполнить КП для восстановления НДС в 2019

Если требуется восстановить НДС, величина суммы к восстановлению заносится в книгу продаж. Требуется использовать счета-фактуры, использованные при вычете входного налога.

  • Это означает, что для восстановления определённой суммы к вычету требуется зафиксировать счета-фактуры на общую сумму, аналогичную размеру средств к восстановлению.
  • При непригодности или утере этих счетов-фактур записи осуществляются по бухгалтерской справке, в которой рассчитывается размер НДС к восстановлению.
  •  В случае восстановления НДС из-за снижения стоимости приобретённой продукции следует зафиксировать в книге корректировочный счёт-фактуру.

 Как в 1C заполнить книгу в 2019

  1. В разделе «Отчёты» следует найти «Книгу продаж» и занести в неё все данные за отчётный период, после чего возможно увидеть реализацию за данный период.
  2. Следующий шаг – это составление декларации по НДС. Для этого следует зайти в «Анализ учёта по НДС».

    Его также следует заполнить за отчётный период, после чего наглядно видны все начисления и вычеты. Выводится сумма НДС к оплате.

  3. Все данные выводятся с расшифровкой, для расшифровки нужно щёлкнуть на нужном поле.
  4. В итоге появляется отчёт.

В последнее время необходимо предоставлять все отчёты в налоговую инспекцию в электронном виде. Поэтому книги покупок и продаж также требуется составлять и хранить в виде файлов.

При ведении бумажных книг продаж и покупок возможны ошибки при переносе сведений в компьютер, поэтому требуется регулярно проверять и сопоставлять сведения в книгах продаж.

Хранить документы в электронном виде удобнее, составлять отчёты легче. При необходимости предоставления сведений для отчёта возможно проставить электронную подпись руководителя.

Заполнение графы 19 книги продаж в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 — тема видео ниже:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-apelljacija-2019/dokumentatsiya-vozrazhenie/kniga-pokupok-i-prodazh-reglament/zapolnenie-prodazh-deklaracija/

Книга покупок и продаж в 2019 году

Книги продаж и покупок в 2019 году: образцы форм 2017 года

> товарные документы > Книга покупок и продаж в 2019 году

С 1 октября изменилась форма книги покупок и продаж, также корректировке подверглись правила заполнения и ведения данных бланков. Правительственное постановление №981 изменило действовавшие ранее формы, установило новый порядок заполнения. Скачать актуальные на 2017 и 2018 года бланки и образцы заполнения можно внизу статьи в форматах excel, word, doc.

Регистрационные записи книг применяют для заполнения декларация по добавленному налогу по завершению каждого квартала.

Форма рассматриваемых бланков строго регламентирована. Устанавливает актуальный бланк Правительство РФ. Посредством 981-го постановления введены новый бланки, которые следует заполнять с 1 октября 2017 года. Допустимо осуществлять оформление в бумажном или электронном исполнении.

Правительство РФ с 1 октября 2017 года поменяло не только форму рассматриваемых книг, но и бланк счета-фактуры, в том числе корректировочный.

Образцы для скачивания нового счета-фактуры:

Правила ведения книги покупок и продаж в 2017 году

Книга покупок

Обязанность по заполнению рассматриваемого бланка лежит на лицах, платящих НДС. К лицам, исключаемым из данного списка, относят:

  • освобожденных от налогового бремени в форме НДС;
  • осуществляющих только операции, не сопровождаемые обложением добавленным налогом.

Книга покупок позволяет провести регистрационные действия по тем счетам-фактурам, что предоставляет поставщик, когда компания выполняет роль покупателя, получая товар, услуги, работы или перечисляя продавцу предоплату. Регистрируемые счета-фактуры – это документальное обоснования принятия НДС, в них заявленного, к вычету. Без подобной бумаги права на возмещения нет.

Помимо вышеуказанного, в книгу покупок заносят с/ф, сформированные компанией при вычете НДС по авансам покупателя. Данное действие фирма производит либо при возврате предоплаты покупателю, либо при отгрузке в счет предоплатных средств.

Заполнение ведется ежеквартально, причем регистрационные записи вносятся в квартале, на которых приходит момент появления права на возмещение добавленного налога.

Если ведение книги покупок выполняется на бумаге, то по правилам требуется ее обязательная прошивка и нумерация листов прошитого образца. Также обязательно заверение директором  помощью проставления подписи вручную.

Если ведение выполняется электронно, то заверение выполняется также руководителем, но уже с помощью УКЭП.

Новые правила ведения обновили крайний срок постановки подписи на прошитом за квартал экземпляре – 25-тое число включительно следующего за кварталом месяца.

В целом, записи, сделанные за квартал, переносят в декларацию по НДС в 8-й раздел.

Книга продаж

Заполнять данный бланк обязаны лица, платящие НДС, включая получивших освобождение по 145 ст. кодекса, и налоговые агенты, включая тех, что ведут деятельность на спецрежиме (вмененка, упрощенка).

Книга продаж применяется с целью внесения в них регистрационных данных о формируемых счетах-фактурах по продажным операциям и получаемым авансам, то есть когда компания принимается на себя роль продавца.

Книгу продаж можно вести на бумаге, электронно. Бумажный образец обязательно прошивать по завершению квартала, нумеровать, закреплять подписью директора. Электронный образец заверяется УКЭП руководителя.

Причем с 01.10.2017, по новым правилам заполнения, подписать книгу продаж до 25-того числе включительно месяца, идущего за кварталом

Занесению в книгу покупок подлежат счета-фактуры, обязывающие компанию уплатить НДС в бюджет. В этот список, прежде всего, включают отгрузочные и авансовые сф, представленные покупателю, а также по уплаченным авансам, НДС по которым ранее передавался к вычету. В книгу продаж требуется заносить реквизиты иных документов, подробный список смотрите ниже.

Регистрационные записи вносятся по факту появления права на восстановление добавленного налога – в квартале принятия к вычету НДС.

Данные книги продаж применяются для заполнения девятого раздела декларации по НДС.

Что изменилось с 1 октября 2017 года в заполнении книг смотрите в видео:

Оформление книги покупок с октября 2017 года

Форма обновилась, однако нельзя скачать, что корректировки радикально изменили бланк. Изменились некоторые формулировки, обновились правила ведения и заполнения.

Что изменилось с 1 октября 2017 года:

  • поменялось название гр11-12, в наименование добавлены категории плательщиков НДС. Если раньше указанные столбцы заполняли исключительно посредники, работающие по договору комиссии или агентскому договору, с октября 2017 года их также заполняют застройщики, экспедиторы, а также лица, которые осуществляют функции застройщика.
  • поменялось название графы 13 – новое название аналогично наименованию гр.11 из измененного бланка с/ф – “регистрационный номер таможенной декларации”. Это наименование позволяет заполнять данное поле не только при ввозе товаров в РФ, но и при выпуске их таможней Калининградской области для потребления внутри ОЭЗ;
  • обновлены правила заполнения и ведения книги покупок – приведены множественные уточнения, как именно нужно заполнять каждую строку или графу.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017:

Новый бланк книги покупок в excel 2017 – 2018 – excel.

Бланк доп.листа  – ссылка.

Образец заполнения книги покупок за 4 квартал 2017 года – скачать.

Оформление книги продаж с октября 2017 года

Форма также претерпела изменения с 01.10.2017, обновились правила заполнения.

В целом, можно выделить следующие изменения:

  • появилась новая графа 3а – соответствует гр.11 из нового бланка счета-фактуры “регистрационный номер таможенной декларации”;
  • появилась новая графа 3б – соответствует гр.2а из нового бланка счета-фактуры “код вида товара”, заполняется по экспорту в ЕАЭС.

Если потребность в указанных графах у лица, заполняющего книгу продаж, нет, то в них ставятся прочерки. Не допустимо использовать старый бланк даже в случае отсутствия необходимости заполнять новые показатели.

Также обновлены формулировки правил заполнения, более подробно прописано заполнение различных граф книги продаж, порядке внесения корректировочных и исправленных счетов-фактур.

Бланк и пример заполнения с 01.10.2017

Новый бланк книги продаж в excel 2017 – 2018 – excel.

Бланк доп.листа  – ссылка.

Образец заполнения книги продаж за 4 квартал 2017 года – скачать.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/kniga-pokupok-i-prodazh-s-oktyabrya-2017-goda/

Эксперт права
Добавить комментарий