Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Счет-фактура с 1 октября 2017 года: изменения в заполнении и форме

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Начиная с 1 октября текущего года, вводится новая форма счета-фактуры. Бланк претерпел некоторые существенные изменения и может вызвать определенные трудности при заполнении даже у опытных бухгалтеров.

Рассмотрим новый вариант счета-фактуры и подробно расскажем, какие изменения были приняты, какие поля добавились в бланк и каким образом следует заполнять новый счет-фактуру.

Дополнительно будет приведен образец документа, который послужит примером для заполнения формы.

С какой целью используются счета-фактуры – общие положения

Счет-фактура – это документ, который используется покупателем в качестве основания для подтверждения принятия суммы НДС к вычету или возмещению. С учетом отдельных положений Налогового Кодекса, документ необходимо оформлять каждый раз, когда выполняется реализация продукции компании или услуг, иных имущественных прав. Счета-фактуры могут оформляться двумя способами:

  • в электронном виде;
  • на бумажном носителе.

Бумажный вариант представлен в Приложении N 1 к ПП РФ N 1137 от 26.12.2011 года. В законодательном акте утверждены все необходимые для ведения хоз.деятельности предприятия формы, которые в дальнейшем будут использоваться при исчислении НДС. В перечень таких документов включены:

  • счет-фактура и бланк для корректировки;
  • журнал учета полученных и оформленных счетов-фактур;
  • книги покупок;
  • книги продаж.

В случае ведения документооборота в электронном варианте, продавец и покупатель должны пользоваться совместимым программным обеспечением и оформлять счета-фактуры в едином ключе. Разумеется, оформленные документы должны соответствовать всем требованиям, которые прописаны в отдельных законодательных актах.

Изменение в форме счета-фактуры

Последние поправки относительно общего вида счета-фактуры были внесены 1 июля 2017 года. Изменения коснулись не только самого бланка, но и корректировочной формы. В счет-фактуру была добавлена строка 8 «Идентификатор госконтракта, договора (соглашения)», а в корректировочном бланке появилась строка 5 с таким же названием.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Начиная с 1 октября 2017 года, форма документа вновь была видоизменена, и теперь все работники бухгалтерии обязаны использовать новый вид бланка для оформления сделки купли-продажи с НДС.

Скачать счет-фактуру нового образца с 01.10.2017

Образец нового счета-фактуры

Чтобы получить полное представление о новшествах, принятых в отношении счета-фактуры стоит привести образец заполнения документа и рассказать о том, какие изменения имеют место. Этот момент крайне важный, поскольку пользователи смогут оформить правильно и без особых сложностей и недопонимания.

Руководствуясь представленной формой, рассмотрим подробнее, какие изменения имеют место и каким образом их следует учитвать при заполнении:

  1. В бланк была добавлена новая графа 1а «Код вида товара». Ее заполняют только те организации, которые занимаются вывозом продукции за пределы России в страны ЕАЭС. Код товара при этом будет вписываться, согласно единой Товарной номенклатуры, сформированной в соответствии с существующими группами продукции. Если такой деятельности компании не ведет, то в графе проставляется прочерк. Ранее, данный параметр прописывался в графе 1, после наименования продукции.
  2. В бланке появилась графа для постановки росписи уполномоченного лица. Ранее такие графы использовались в счете-фактуре для подписи людьми, которые ставили подпись за руководителя или главного бухгалтера при наличии доверенности. Сегодня ответственный сотрудник также может поставить подпись.
  3. Были внесены корректировки относительно наименования графы 11. Ранее этот раздел назывался «Номер таможенной декларации», однако, начиная с октября, в эту графу было добавлено слово регистрационный. Напомним, что указанные номера имеют принципиальные отличия и это совсем не одно и то же.
  4. Графа 8 была дополнена новым комментарием, касающимся того, что необходимость заполнения документа возникает в том случае, если у компании имеется идентификатора госконтракта. Эта поправка носит больше технический характер, поскольку правила заполнения счета-фактуры это и так предусматривают.

Изменения в заполнении счета-фактуры

Помимо представленной формы некоторые поправки были внесены в порядок заполнения документа. Таких изменений вполне достаточно, чтобы доставить сложности ответственному лицу.

Рассмотрим самые важные из них подробнее.

  1. Адрес продавца следует вписывать согласно той записи, которая имеется в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП. С начала октября строки 2а следует заполнять по-новому. Сегодня в данной строке прописываются данные о месте расположения продавца в соответствии с той информацией, которая указана в учредительной документации или указывается адрес проживания предприниматель. Начиная с 01.10.2017 года, данный реквизит необходимо будет указывать в соответствии с тем, какая информация прописана в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ. Дополнительно необходимо вносить почтовый индекс и для продавца, и для покупателя.
  2. Были приняты новые правила для экспедиторов. Новый счет-фактура дополнен приложениями, которые обязан будет заполнять экспедитор или застройщик. Ранее таких правил не было, поэтому экспедиторы должны подробно ознакомиться с действующими правилами и заполнять счета-фактуры. Порядок оформления построчно, действует следующий:
  • «1» – дату и номер бланка;
  • «2» – название фирмы или экспедитора (полное и сокращенное);
  • «2а» – регистрационный адрес продавца;
  • «2б» – реквизиты экспедитора (ИНН, КПП);
  • «5» – данные о переводе средств экспедитору;
  • «графа 1» – название продукции по каждому продавцу отдельно;
  • «графы 2–10» – данные о выставленных счетах-фактурах по каждому продавцу отдельно.

3. Цена будет определяться расчетным способом. Для этого графа 4 заполняется в виде разницу между графами 9 и 8.

Используя все указанные правила и рекомендации, опытный бухгалтер вполне сможет справиться с заполнением новой формы отчетности.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/schet-faktura-s-1-oktyabrya-2017-goda.html

В книгу продаж по ндс с 2019 года вносится ряд изменений

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

В соответствии с российским законодательством плательщики НДС (налог на добавленную стоимость) обязаны заполнять книгу продаж.

Основная цель этого документа – внесение счетов-фактур по всем продажам товаров, услуг, выполнению работ. С 2019 года ставка по налогу на добавленную стоимость увеличивается с 18 до 20 %.

Поэтому обязательный регистр – книга продаж – подвергается ряду коррективов. Изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.

Правки, о которых необходимо знать

Книга продаж – документ налогового и бухгалтерского учета – обязаны вести компании, индивидуальные предприниматели, то есть юридические лица, которые уплачивают в бюджет НДС. Утверждением формы книги продаж, правил ее ведения занимается Правительство. С начала января плательщики обязаны учесть ряд изменений, которые внесены в документ. Речь идет о следующих корректировках:

  • внесение дополнительных граф, где отмечена 20-процентная ставка НДС;
  • наличие столбцов, в которые плательщик вносит информацию по продажам, осуществленным по старой ставке (18 %);
  • 14а – ячейка, где теперь следует отображать реализацию товаров, услуг, работ по ставке НДС 18 %;
  • 17а – ячейка, предназначенная для указания налога, который исчислен по тарифу, действующему до 1 января 2019 года.

Дополнительный лист книги продаж необходимо будет заполнять плательщикам, которым требуется отразить операции, облагаемые по ставке 18 %. Документ можно будет оформлять в электронном формате или на привычных бумажных носителях.

Правила заполнения

Книга продаж – обязательный к заполнению документ, в который вносятся исходящие счета-фактуры, а также корректировки по ним. Правила его оформления хорошо известны всем налогоплательщикам. Ошибки при внесении информации недопустимы. Поэтому необходимо быть внимательным при внесении данных. Информация фиксируется в хронологическом порядке и заносится следующим образом:

  • полное или сокращенное наименование компании или данных индивидуального предпринимателя;
  • КПП (код причины постановки на учет) и ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика);
  • отчетный период (квартал, в течение которого осуществлялась реализация услуг, работ, продукции);
  • таблица, где указываются все сделки по счетам-фактурам;
  • подпись ответственного лица и расшифровка к ней.

Основное внимание необходимо уделять заполнению таблицы, где отражаются счета-фактуры. Номер записи указывается в столбце 1. Тип хозяйственной операции в виде кода отображается во втором столбике. Обычно здесь преобладают две записи – 01 или 02, то есть операции по отгрузке продукции или получению предоплаты от покупателя.

Показатели, которые фиксируются в книге продаж в 2019 году

Новые правила заполнения книги продаж вступят в силу с 1 января 2019 года на основании публикации Минфина России от 12 ноября 2018 года. В этот день был размещен официальный документ с поправками, принятыми Правительством.

По закону соответствующее постановление начинает действовать по истечении одного месяца после публикации. Пока же документ оформляют по старым правилам, то есть 4 квартал текущего года корректировка не затрагивает.

Независимо от изменений в книгу продаж вносят ряд обязательных параметров:

  • номер и дата оформленного счета-фактуры указывается в графе № 3;
  • графа № 3а служит для указания данных о регистрационных номерах таможенных деклараций;
  • графы №№ 9 и 10 нужны для внесения информации о посредниках (операции по договору комиссии);
  • столбцы 7 и 8 требуются для указания наименования, а также ИНН и КПП покупателей;
  • реквизиты для корректировочных счетов-фактур отмечаются в столбце под номером 5.

Неточности при заполнении книги продаж неприемлемы. Намеренное или случайное указание недостоверной информации влечет за собой искажение налоговой базы. Контролирующие органы вправе наложить штраф на предпринимателей и компании, которые допустили ошибки в расчетах. Чтобы избежать санкций, необходимо подать уточненную декларацию, скорректировать расчеты.

Повышение налога – изменения в документах

В связи с повышением ставки налога на добавленную стоимость многие формы отчетных документов, которые обязаны вести организации и предприниматели, изменяются. С 2019 года следует внимательно заполнять книгу продаж. В этот документ внесен ряд правок, которые обязательно надо учитывать в своей деятельности.

Чтобы не допускать ошибок, необходимо отслеживать принимаемые поправки, утверждаемые Правительством положения. Подсказать информацию, которая касается налогового учета и бухгалтерии, в любое время готовы эксперты Группы Компаний «Аудит А».

Предлагаем ознакомиться с нашими услугами в области налогообложения и его оптимизации:

  1. Налоговое консультирование
  2. Оптимизация налогообложения
  3. Возмещение НДС
  4. Возврат НДФЛ
  5. Налоговый аудит
  6. Сопровождение налоговых проверок
  7. Обжалование решений налоговых органов

Заказать наши услуги

Все права на данную публикацию принадлежат ГК “Аудит А”.Полное или частичное цитирование материала на других сайтах разрешено только при наличии активной ссылки на эту страницу.

Копии материала отслеживается автоматическими средствами проверки уникальности.

Источник: https://audita.ru/articles/v-knigu-prodazh-po-nds-s-2019-goda-vnositsya-ryad-izmenenij.html

Что изменилось в книгах покупок и продаж с 1 октября 2017 года?

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

С 1 октября 2017 года в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981

В одном из прошлых материалов «НДС новшества, которые будут действовать с 4 квартала 2017 года» мы вкратце упомянули об изменениях, касающихся книги покупок и книги продаж и вступающих в силу с 1 октября 2017 года. Разберем эти изменения подробнее в сегодняшней статье.

Выставление и прием счетов-фактур с 1 октября производятся по новой форме документа. Кроме того, в обязательном порядке требуется обновить книги покупок и продаж, бланки которых внедрены постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981.

«Бухсофт: Предприятие» — удобная программа для счетов-фактур, обеспечивающая грамотный и оперативный учет покупок и продаж.

Что изменилось в книге продаж?

С 4 квартала 2017 года в книги продаж можно вносить первичные или сводные документы вместо счетов-фактур.

Такая необходимость возникает, например, при работе со спецрежимниками, которые не применяют счета-фактуры по данному им праву, или при продаже товаров физическим лицам.

Стоит отметить, что Минфин и ранее допускал возможность регистрации первички (письмо от 19.11.2015 №03-07-09/66869), однако официального правила не существовало.

В случаях, когда была получена предоплата, но счет-фактура не выставлена, в регистр нужно внести данные о платежном поручении. Кроме того, допустимо указывать реквизиты сводного авансового документа, полученного от покупателя.

В обновленную форму книги продаж добавлены новые графы: 3а «Регистрационный номер таможенной декларации» и 3б «Код вида товара».

Графу 3а нужно заполнить данными из декларации, соответствующий номер таможенники ставят в первой строке графы А основного и дополнительного листов документа.

Код в графе 3б соответствует коду вида товара, импортированного из государств ЕАЭС. Если компания не приобретает такие товары, поле заполнять не требуется.

Новыми положениями изменен порядок регистрации корректировочных счетов-фактур, в частности, единых корректировочных документов.

Так, если нужно поменять стоимость товаров сразу по нескольким первичным счетам-фактурам, то продавец имеет право объединить их в один счет-фактуру (подп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ).

При этом графу 4 с датой и номером корректировки в книге продаж заполнять не нужно.

Сервисы и программы Бухсофт были обновлены в связи с новыми требованиями, теперь вы можете заполнить счет-фактуру онлайн в новом формате!

Если требуется провести корректировку стоимости совершенных сделок, по которым не были выставлены счета-фактуры, в регистре нужно указать, что покупатель был согласен на изменение цены, а в графе 3 прописать реквизиты первичного документа, которым сопровождалась реализация товара.

Графа 11 книги продаж заполняется при подтверждении оплаты счета-фактуры, например, при получении авансовых платежей. Если платежных документов к одному счету-фактуры несколько, в графе 11 их следует прописать через знак «;». При формировании сводного документа обо всех оплатах, данная графа книги продаж не заполняется.

Изменились и сроки заверения регистра. В частности, его бумажный формат должен быть подписан руководством не позднее 25 числа месяца, наступающего за налоговым периодом. Отменена в книге и обязательная круглая печать организации.

Что изменилось в книге покупок?

В книгу покупок и журнал счетов-фактур внесены незначительные изменения в виде переименования и уточнения названия граф, однако из-за этого с 1 октября 2017 все равно придется заводить новые регистры.

С 4 квартала 2017 года в книге покупок можно правомерно указывать первичные и сводные документы, платежные поручения.

Для целей получения вычета после отгрузки товара (оказания услуг, работ) в регистр вносятся сведения о счетах-фактурах, выставленных при получении авансов.

При отсутствии авансового документа в графе 3 книги покупок следует прописать данные о платежном документе, ранее внесенном в книгу продаж.

Также теперь в книге покупок не требуется делать отметку «частичная предоплата» по авансам, внесенным частично.

С 4 квартала 2017 года в книгу покупок официально разрешено вносить единые корректировочные документы. Графа 4 регистра при этом не заполняется. Если стоимость товаров для покупателей была уменьшена, то в книге следует обозначить, что покупатель был согласен с изменениями.

Изменился порядок заполнения графы 3 регистра — прописывайте в ней не номер, а регистрационный номер таможенной декларации. Этот же номер следует отражать в декларации по НДС — это строка 150 Раздела 8 и приложение к Разделу 8.

Если товары ввозятся из государств ЕАЭС, то графа заполняется сведениями о номере и дате заявления, поданного для целей ввоза товаров и уплаты косвенных налогов по ним. Если деклараций таможни и платежных документов больше одного, их реквизиты нужно прописать в книге покупок через знак «;».

В графе 15 регистра стоимость импортных товаров прописывается аналогично записям, сделанным при учете. Налоговики письмом от 20.09.2016 № СД-4-3/17657@ допускают несколько возможных вариантов:

  • цена по договору;
  • цена по инвойсу либо спецификации, если в договоре цена не прописана;
  • цена по инвойсу, если стоимость обозначена в учете.

С 4 квартала 2017 года аннулирование ошибочных счетов-фактур и регистрация исправленных производится в одном квартале при получении документа с неточностью.

Если квартальный период закончился, в книгу покупок добавляются дополнительные листы (раньше можно было аннулировать счет-фактуру с ошибкой и внести новый исправленный документ в период его получения).

Следовательно, теперь, если поставщик допустил ошибку, придется подать уточняющую декларацию по НДС.

Скачайте бесплатно: Новый бланк книги покупок 2017 в MS Excel

Бланк дополнительного листа книги покупок 2017 в MS Excel 

Новый бланк книги продаж 2017 в MS Excel

Новый бланк дополнительного листа книги продаж 2017 в MS Excel

Есть вопрос по книге покупок/продаж?

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/867-chto-izmenilos-v-knigah-pokupok-i-prodaj-s-1-oktyabrya-2017-goda

Новые правила заполнения книг покупок и продаж

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Подкопаев М., эксперт журнала

Постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981 затронуло разные аспекты порядка оборота счетов-фактур, включая оформление в документах их учета.

Для большинства плательщиков НДС наиважнейшими такими документами учета являются книги покупок и продаж. Теперь в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (см. приложения 4 и 5) внесены изменения в их ведении.

Согласно п. 3 Постановления Правительства РФ № 981 поправки будут действовать с 01.10.2017; с их учетом надо будет заполнять книги покупок и продаж с IV квартала этого года.

Изменились формы книг покупок и продаж

 При этом нельзя сказать, что формы книги покупок и книги продаж изменились существенно: поправки затронули некоторые графы.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)»[1].

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре.

Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж – с этой целью введена новая графа – 3а.

Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Но такое освобождение не распространяется на операции по реализации товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС (пп. 1.1 п. 3 ст. 169 НК РФ). При оформлении соответствующих счетов-фактур надо указывать названный код вида товара, а потом переносить его в книгу продаж.

Изменения в порядке заполнения граф книг

 Вообще в правилах ведения книги покупок и книги продаж появилось немало указаний на то, как заполнять ту или иную графу, если стороны воспользовались правом, предоставленным им пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, и не стали составлять счета-фактуры.

Общее условие – вместо данных из (отсутствующего) счета-фактуры в книгу покупок и книгу продаж надо вносить данные из первичного документа, подтверждающего совершение факта хозяйственной жизни, оформленного этими сторонами (платежного поручения в случае предоплаты), или из иного документа, содержащего суммарные (сводные) данные по сделке.

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры.

Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

О подтверждении оплаты налога и счета-фактуры

 Графа 7 книги покупок называется «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога». Тем не менее теперь в этой графе необходимо будет отражать и данные, подтверждающие оплату счета-фактуры. Хотя, очевидно, и не во всех случаях, а только в тех, когда счет-фактура составляется по факту расчета между контрагентами.

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

О предоплате

 Согласно п. 16 Правил ведения книги покупок при частичной оплате принятых на учет ТРУИП регистрация счета-фактуры (в том числе исправленного) в книге покупок производится на каждую сумму, перечисленную продавцу в порядке частичной оплаты, с указанием реквизитов счета-фактуры по приобретенным ТРУИП.

Прежде дополнительно к этому в данной ситуации предусматривалось ставить у каждой суммы пометку «частичная оплата». Но теперь такое требование отменено.

Ранее пп. «д» п. 19 Правил ведения книги покупок было запрещено отражать в книге покупок счета-фактуры на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУИП при безденежных формах расчетов.

Тем самым налоговики отказывали в вычете НДС по таким счетам-фактурам. Правда, с этим не согласился Пленум ВАС (см. п. 23 Постановления от 30.05.2014 № 33). Но теперь позиция суда будет отражена и в Правилах ведения книги покупок, поскольку указанный подпункт отменен.

О восстановлении ндспо инвестиционным операциям

 Согласно пп. 1 п. 3 ст.

 170 НК РФ необходимо восстановить суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по ТРУИП, в случаях передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также в случае передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 № 275‑ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

В пункте 14 Правил ведения книги продаж теперь сказано, что в этой ситуации регистрации в книге продаж подлежат документы, которыми оформляется названная передача и в которых указаны суммы НДС, подлежащие восстановлению акционером (участником, пайщиком).

Если в книгах отражается не обычный счет-фактура

 Чиновники решили учесть многочисленные нюансы, которые касаются отражения в книгах покупок и продаж сведений о наименованиях продавцов и покупателей в различных ситуациях, об их ИНН и КПП, о стоимости товаров и суммах НДС. Особенности возникают при использовании корректировочного счета-фактуры (в том числе единого), заявления о ввозе товаров, таможенной декларации по посредническим операциям.

В соответствующих ситуациях у налогоплательщиков появлялись затруднения при заполнении книг покупок и продаж. Но теперь эти особенности подробно отражены в пп. «м», «н», «т» и «у» п. 6 Правил ведения книги покупок, пп. «к», «л», «с», «х» и «ц» п. 7 Правил ведения книги продаж.

Об оформлении книг покупок и продаж

 Как и счет-фактуру, подписывать книги покупок и продаж теперь может не только лично индивидуальный предприниматель, но и иное уполномоченное им лицо. Такая возможность отражена в их новых формах, абз. 1 п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж.

При этом исключено требование скреплять печатью составленные на бумажном носителе книги покупок и продаж в целом и дополнительные листы к ним.

Вообще все изменения, которые касаются книг покупок и продаж, относятся и к правилам заполнения дополнительных листов к ним.

[1] Данная поправка связана с изменениями в форме журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.

НДС: проблемы и решения, №9, 2017 год

Источник: https://www.audar-press.ru/pravila-zapolneniya-knig-i-podazh

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

Книга продаж—бухгалтерский документ, который в обязательном порядке должны оформлять организации-плательщики НДС. Форма и порядок ее заполнения утверждены Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. №1137.

Книга продаж служит цели накопления и систематизации сведений первичной бухгалтерии предприятия, для того чтобы полностью раскрыть информацию, представленную в декларации по НДС.

Новое постановление

С 1 октября 2017 года вступили в силу изменения в правила ведения книги продаж. Правительство РФ 19 августа этого года приняло Постановление №981, в котором отражены все нововведения, внесенные в Постановление от 26.12.2011 № 1137.

Так, по новым правилам, при ведении дел с лицами, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от обязанностей плательщика, теперь по обоюдному согласию можно не выставлять счета-фактуры. Правда, это согласие должно быть закреплено в письменной форме.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Для исчисления НДС в таких случаях теперь используются первичные документы или те документы, в которых содержатся сводные данные по операциям за месяц или за квартал. Постановление №1137 подробно разъясняет, в какие графы Книги продаж должны вноситься эти сведения.

Если продавец выставил посреднику счет-фактуру с данными в отношении проданных товаров, работ, услуг, имущественных прав, то в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» нужно прописать стоимость из графы 9 счета-фактуры («Всего к оплате»).

А вот в графе Книги покупок №16 «Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках» нужно будет указать сумму НДС уже в отношении собственных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Для того чтобы отразить в Книгах стоимость операций с организациями, зарегистрированными в странах ЕАЭС, данные теперь нужно брать из Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Если же операции ведутся с другими иностранными государствами, то в Книгу вносится стоимость, которая отражена в учете.

Если говорить об экспорте, то счета-фактуры на товары, приобретенные для производства или реализации, которые перечислены в п.1 ст .

164 НК РФ и подлежат обложению НДС по ставке 0%, теперь регистрируются в Книге на момент определения налоговой базы по операции реализации таких товаров.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Однако это условие не применяется в отношении товаров, принятых на учет после 01.07.2016 г. и реализуемых на экспорт (за исключением сырьевых товаров).

Таким образом, теперь вычет НДС можно получить до момента сдачи в ФНС полного комплекта документов, подтверждающего применение 0% ставки НДС.

Еще одно нововведение: страницы Книги, распечатанные на бумаге, теперь не требуется скреплять печатью. К дополнительным листам это правило тоже относится.

Новые графы документа

В результате внесенных изменений Книга продаж дополнилась двумя новыми графами: 3а и 3б.

Графа 3а предназначена для заполнения фирмами, зарегистрированными в Калининградской области, так как этот регион является особой экономической зоной. В графу надлежит вносить регистрационный номер таможенной декларации. Он переносится из графы А этого документа.

В графу 3б вносятся данные из графы 1а счета-фактуры. В этот документ тоже внесены изменения: раньше графы 1а в нем не было. Теперь она введена и называется «Код вида товара». Этот код нужно брать из единой Товарной номенклатуры ВЭД ЕАЭС.

Заполнение указанной графы строго обязательно при экспорте в ЕАЭС. В других случаях в графе ставится прочерк.

Отдельно нужно отметить, что если эти графы не нужны конкретному предприятию (то есть оно не является резидентом особой экономической зоны и не экспортирует товары в ЕАЭС), то с момента вступления в действие данного постановления книгу продаж все равно придется формировать на новом бланке.

Новые сроки подписи

Книгу продаж организация ведет так, как ей удобнее: либо в бумажном, либо в электронном виде.

Если выбран электронный вариант, то в конце каждого квартала документ должен быть распечатан, пронумерован, прошит, скреплен печатью организации и подписью руководителя или его уполномоченного представителя. При работе без печати в книге продаж делается соответствующая пометка. В случае наличия дополнительных листов их следует тоже распечатать и прикрепить к книге.

Если книга продаж передается в ФНС в электронном виде, то она должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью руководителя.

Когда подпись ставит уполномоченное лицо, в налоговые органы должна быть передана еще и доверенность на право подписи, о чем нужно сообщить в декларации по НДС.

Бумажные варианты книги продаж должны быть подписаны руководителем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Электронные книги подписывают перед передачей их в налоговую инспекцию.

Как внести изменения?

Итак, книга продаж—это способ регистрации документов по НДС, в первую очередь счетов-фактур. В случае возникновения необходимости внести изменения в книгу следует сформировать ее дополнительный лист. Он в обязательном порядке прикладывается к основной книге при передаче сведений в ФНС.

Дополнительный лист—это специальный документ, который заводится в следующих случаях:

  • при заполнении счета-фактуры произошла ошибка в заполнении реквизитов;
  • счет-фактура ошибочно зарегистрирована;
  • регистрация счета-фактуры была пропущена.

Отсутствие в таких случаях дополнительных листов или неверное их заполнение может повлечь за собой наложение штрафных санкций на организацию.

Дополнительный лист может потребовать сформировать и ФНС, в случае если ею будут обнаружены несоответствия данных 9-го раздела с другой информацией декларации.

Такой дополнительный лист должен содержать исправление всех ошибок, которые налогоплательщик самостоятельно нашел в декларации.

Лист отправляется в ФНС как уточнение декларации по НДС.

Если налоговая назначает камеральную проверку, то дополнительный лист следует предоставить проверяющим.

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/kniga/novovvedeniya.html

Правила ведения книги покупок и книги продаж 2019

Книга продаж: нововведения в правилах заполнения

С 1 апреля вступили в силу новые правила ведения книги покупок и книги продаж при расчетах по НДС, а также правила заполнения дополнительных листов к ним. Об этом сказано в постановлении Правительства РФ от 01.02.2018 № 98.

Изменения связаны с законом о tax free, вступившим в силу с 1 января 2018 года.

В частности, установлено, что в книге покупок нужно регистрировать в числе прочего чеки для компенсации суммы НДС, оформленные продавцами физическому лицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.

1 НК РФ, по мере возникновения права на налоговые вычеты в порядке, установленном пунктом 11 статьи 172 НК РФ. Регистрации в книге продаж подлежат в числе прочего чеки для компенсации суммы НДС при реализации товаров физическому лицу – гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169.1 НК РФ.

Новые правила заполнения книг покупок и продаж с 1 октября 2017

Этим сроком стало 25-е (вместо 20-го) число месяца, наступающего за очередным налоговым периодом. О том, какой стала обновленная форма счета-фактуры, читайте в материале «Новые правила заполнения счетов-фактур и регистров налогового учета по НДС».

Итоги С октября 2017 года действуют обновленная форма книги продаж и откорректированные правила ее заполнения, установленные постановлением Правительства № 1137. Большинство нововведений относятся в равной степени ко всем документам, упоминаемым в этом постановлении, и связаны с закреплением в нем фактически применяющихся налогоплательщиками действий, не имевших ранее отражения в правилах.

Для кого с 1 апреля изменятся правила ведения книг покупок и продаж

  • учтен факт введения необязательности оформления журнала учета счетов-фактур для большинства плательщиков НДС;
  • добавлена возможность замены подписи ИП подписью лица, уполномоченного им на это;
  • список посредников расширен за счет экспедиторов и лиц, выполняющих функции застройщиков;
  • изменены название и смысловая нагрузка граф, отведенных для указания номера таможенной декларации;
  • введены правила для одновременного отражения ссылок на несколько документов или дат;
  • уточнен порядок определения стоимости товаров и величины налога по таможенной декларации и заявлению о ввозе;
  • определены ситуации, когда не требует указания ИНН контрагента.

Ориентироваться на новые правила по каждому из документов, утвержденных постановлением № 1137, придется уже в 4-м квартале 2017 года.

Изменения в порядке ведения книг покупок и продаж с 1 апреля 2018 года

Товароучёт Закон и право С января 2018 года иностранцы, купившие товар в российской розничной сети и заплатившие при этом НДС, могут вернуть данный налог. Обязанность по возврату НДС возложена на торговую организацию-продавца, ей же предоставлено право на вычет указанной суммы.

Компенсацию и вычет торговец должен отразить в книге продаж и в книге покупок. С апреля в правилах ведения этих документов появятся соответствующие поправки, которые внесены постановлением Правительства РФ от 01.02.18 № 98.
Важно Напомним, что возврат НДС иностранцу возможен при соблюдении ряда условий. Так, товар, приобретенный в России, не должен быть подакцизным.
Гражданин, претендующий на возврат, обязан в течение трех месяцев вывести товар из России за территорию Евразийского экономического союза.

Как заполнять книгу продаж с 1 октября 2017 года?

В избранноеОтправить на почту Заполнение книги продаж с октября 2017 года подчиняется правилам, в существенной мере обновленным. Рассмотрим, что же в них изменилось.

Общие нововведения по документам постановления № 1137 Какие новшества стали едиными для книг покупок и продаж? Обновленные форма и правила заполнения книги продаж Итоги Общие нововведения по документам постановления № 1137 Правила заполнения всех основных документов, связанных с НДС, содержит постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Однако для регистров, объединяющих в себе информацию по первичным учетным документам за определенный период (т. е.

Новые правила ведения книги покупок и книги продаж при расчетах по ндс

Товароучёт Закон и право Часто задаваемые вопросы малого бизнеса по применению онлайн‑касс Когда предприниматели должны начать применять онлайн-кассу. Кто может выдавать бланки строгой отчетности. Как выбрать контрольно-кассовую технику и сколько касс должно быть.
Внимание Что делать, если при расчете была совершена ошибка.

Как получить налоговый вычет. Онлайн‑касса Товароучёт Предприниматель Какие изменения были внесены в логике переноса денежных остатков кассового модуля? Небольшое обновление кассового модуля Контур.Маркета предназначается для пользователей ККТ, которые уже работают в режиме передачи данных в ФНС.

Изменение касается переноса остатка денежных средств на следующую смену.

Так, при внесении изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация чека tax free будет производиться в дополнительном листе книги продаж за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован (либо не был зарегистрирован) этот чек (п. 3 Правил в ред. Постановления № 98). При внесении записей в книгу продаж (дополнительный лист книги продаж) на основании чека tax free будут указываться:

  • в графе 3 – порядковый номер и дата составления чека tax free;
  • в графе 11 – порядковый номер и дата кассового чека, указанного в чеке tax free, выданном организацией розничной торговли гражданину иностранного государства.

При необходимости внесения изменений в книгу продаж (после окончания текущего налогового периода) регистрация чека для компенсации суммы НДС производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором зарегистрирован (либо не зарегистрирован) чек. Посетите образовательное мероприятие по этой теме: 25.

04.2018 19:00-22:00 Семинар-консультация Сложные вопросы исчисления и уплаты НДС. Обзор последних изменений законодательства, письма, комментарии, судебные решения Лектор: Прохорова Ольга Игоревна,Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению. Налоговый консультант, аттестованный главный бухгалтер, член ИПБ России.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/20/pravila-vedeniya-knigi-pokupok-i-knigi-prodazh-2018/

Эксперт права
Добавить комментарий