Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

Как рассчитать ндс по книге продаж и покупок

Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога; 11) В графе 8 – дата принятия на учет товаров, имущественных прав; 12) В графе 9 книги покупок НДС – наименование продавца; 13) В графе 10 – код причины поставки на учет налогоплательщика-продавца и идентификационный код налогоплательщика; 14) В графе 11 – наименование посредника, приобретающего товары; 15) В графе 12 – идентификационный номер налогоплательщика и код причины поставки на учет посредника; 16) В графе 13 книги покупок НДС – номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию РФ; 17) В графе 14 – наименование и код валюты, являющейся единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров; 18) В графе 15 – стоимость товаров, указанная в графе 9 по строке «Всего к оплате» счета-фактуры; 19) В графе 16 книги покупок НДС – сумма налога на добавленную стоимость по счету-фактуре.

Книга покупок и книга продаж: ведение и оформление для расчетов по ндс

Внимание На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. Но с 2015 года из книги покупок в декларацию переносятся не только данные о размере вычетов.

Теперь показатели из книги построчно включаются прямо в декларацию. Для этих целей предназначен раздел 8.

Разделов 8 в декларации будет столько, сколько записей зарегистрировано в книге покупок за соответствующий квартал.

Отчасти поэтому декларация по НДС и сдается в электронном виде, т.к. при большом числе записей в книгах распечатать ее вручную стало просто нереально. На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — при помощи записи: Дебет 68 — Кредит 19 — эта запись в бухгалтерском учете означает, что НДС попал в книгу покупок. 2. Важно Эта процедура предшествует сшиванию журнала.

  • Нужно сверить эти сведения: номера и даты счетов-фактур, данные о покупателе, ИНН. Производится сверка окончательных сумм. Для этой работы потребуется оборотно-сальдовая ведомость.
  • Для полноценной проверки специалист должен знать правила заполнения журнала.

В частности, если товар передается безвозмездно, операцию не нужно регистрировать. Не регистрируется фактура, которая выставляется на размер аванса при проведении частичной оплаты.

  • Последний шаг – проставление нумерации.

  • Книгу нужно сшить, скрепить данные посредством подписи управленца. На заключительном листе проставляется количество страниц.

  • Второй шаг – проверка журнала покупок.
  • Осуществляется в соответствии с этими этапами:

    1. Выполняются акты сверок с контрагентами. В процессе сверки проверяются суммы, даты регистрации.

    1 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Поэтому ведение книги покупок — обязанность тех, кто эти вычеты применяет, а именно плательщиков НДС.
    Книга покупок не нужна тем налогоплательщикам, которые:

    • освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС (ст. 145, 145.1 НК РФ);
    • реализуют товары, работы, услуги только вне территории РФ;
    • осуществляют только операции, не облагаемые НДС согласно ст.

    Как проверить книги продаж и покупок

    НК РФ;

    Подробнее об операциях, не облагаемых НДС, узнайте здесь. Когда вести книгу продаж В этой книге рассчитывается НДС к уплате.

    Заполняется она во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога (п. 3 Правил ведения книги продаж, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Ведение книги продаж обязательно:

    • для плательщиков НДС, включая освобожденных от обязанностей плательщика (последним книга необходима для подтверждения права на освобождение (пп. 3 и 6 ст. 145 НК РФ));
    • налоговых агентов по НДС, в том числе тех, которые не являются налогоплательщиками («упрощенцев», «вмененщиков»).

    Нюансы работы с НДС налогоплательщиков на спецрежимах узнайте из материалов: Оформление книги покупок и книги продаж Книги продаж и покупок можно вести как в бумажном, так и в электронном виде (п.

    Отражение ндс в книге покупок: правила и примеры

    Тогда авансовый НДС, приходящийся на эту часть, подлежит вычету, а права на остаток вычета пока нет — оно возникнет при следующей отгрузке;

    • входной НДС по представительским расходам (берется к вычету только НДС, относящийся к расходам, укладывающимся в лимит 4% расходов на оплату труда).

    В таком случае в графе 15 книги покупок записывают всю стоимость, которая указана в счете-фактуре в графе 9 по строке «Всего к оплате». А в графе 16 указывается только та сумма НДС, которая принимается к вычету.

    6. Коды НДС в книге покупок Перечень кодов для графы 2 книги покупок утвержден Приказом ФНС от 14.03.2016г. № ММВ-7-3/[email protected] и применяется с 1 июля 2016 года. Если в счете-фактуре одновременно отражено несколько операций, то в графе 2 указывается несколько соответствующих им кодов через точку с запятой (пп. «д» п.

    Что такое книга покупок и продаж

    НК РФ) должно быть не более, чем сальдо по счету 60.02 по этому же контрагенту и договору, умноженному на расчетную ставку 18/118.Как проверяется книга продаж? Книга продаж — это налоговый регистр, который служит для отражения всех документов по начислению НДС.

    Правильность заполнения книги продаж проверяется по формуле: Как проверить книгу продаж по оборотке? Для этого формируется оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90.01.

    Если нет операций, не облагаемых НДС, и операций по ставке 0%, то кредитовый оборот по этому счету, умноженный на расчетную ставку 18/118, должен быть равен дебетовому обороту по счету 90.03 (Дт 90.03 Кт 68.02).
    Книга покупок НДС, как и книга продаж НДС, является важным документом, связанным с вычетом налогов.

    В ней отображаются денежные операции. Книга покупок НДС ведется для подтверждения оплат налога на добавленную стоимость. Когда совершается покупка товара, оказание услуг, выполнение работ, то необходимо определить сумму налога. Он будет подлежать вычету. Порядок этого должен соответствовать Налоговому Кодексу.

    Постановление РФ от 26.12.2011 №1137 установило форму книги покупок НДС и порядок его заполнения. Книга зачастую заполняется в электронном виде, однако по окончанию налогового периода, который длиться один квартал, распечатывается.

    Она представляет собой таблицу на нескольких листах формата А4. На них должна быть печать организации и подпись руководителя.

    Срок хранения книги – 4 года с момента даты последней записи.

    Проводки по НДС Для учета НДС применяются стандартные проводки: Учет входящего НДС при поступлении товаров, услуг или иных материальных ценностей от поставщиков Предъявление входного НДС к вычету (включение его в книгу покупок) Отражение в учете НДС, начисленного при реализации товаров, работ, услуг По итогам квартала:

    • дебетовое сальдо счета 68 по НДС подлежит возмещению;
    • кредитовое — уплате в бюджет.

    Итоговые обороты за квартал по кредиту 68 счета по НДС должны быть равны исходящему НДС по книге продаж, а по дебету — входящему НДС, зафиксированному в книге покупок. ООО «Смайлик» приобрело товары для продажи на сумму 118 000 руб. (включая 18 000 руб. НДС). Данные товары были проданы на сумму 141 600 руб. (включая 21 600 руб. НДС).

    • авансовые счета-фактуры у продавца при последующей отгрузкеТРУ (которые ранее зарегистрированы в книге продаж);
    • корректировочные счета-фактуры на уменьшение стоимости отгрузки у продавца и ее увеличение у покупателя;
    • на СМР для собственного потребления, при принятии НДС по ним к вычету
    1. Другие документы, которые наравне со счетами-фактурами служат основанием для вычета НДС, например:
    • бланки строгой отчетности или их копии — при вычете по командировочным расходам:
    • таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие уплату ввозного НДС, — при импорте:
    • заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — при ввозе товаров из ЕАЭС.

    Отражение НДС в книге покупок производится по мере возникновения права на налоговые вычеты. При этом в едином порядке регистрируются счета-фактуры (п.

    Счета-фактуры должны регистрироваться в книге, если покупатели перечисляют деньги продавцу в виде оплаты за товары, услуги, выполнение работ. Это также касается передачи имущественных прав. После фиксации сумм, определяется сумма НДС.

    Порядок предъявления к вычету установлен главой 21 Налогового кодекса РФ. Не все счета-фактуры регистрируются в книге покупок.

    Например, если они были получены при безвозмездном оказании услуг или выполнении работ.

    Также это касается купли/продажи ценных бумаг или иностранной валюты участником биржи (брокером), оформления поставщиком на суммовую разницу, получения комиссионером (агентом) товара от комитета (принципала) для реализации.

    Стоит также отметить и последние изменения по книге покупок НДС. 29.10.2014 г. приказом №ММВ-7-3/[email protected] был утвержден формат предоставления данных документа в составе декларации на добавленную стоимость.

    Источник: https://02zakon.ru/kak-rasschitat-nds-po-knige-prodazh-i-pokupok/

    Ндс 2016. от первички до декларации в бухсофт онлайн!

    Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

    Налог на добавленную стоимость – один из самых популярных налогов, который приходится рассчитывать в ходе деятельности организации.

    Программа Бухсофт Онлайн позволяет автоматически формировать первичные документы (счета-фактуры), составлять Книгу покупок и Книгу продаж, а также заполнить Декларацию по НДС на основании сформированных документов.

    В этой статье описаны основные принципы формирования счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж, Декларации по НДС.

    Отметим, что Декларация по НДС в Подготовке отчетности заполняется автоматически на основании данных Книги покупок и Книги продаж модуля Бухгалтерия. Книга покупок и Книга продаж находятся во вкладке Документы пункта меню Учет покупок/Учет продаж.

    Книга покупок и Книга продаж – это единое окно с переключающимися вкладками, поэтому Книга покупок также доступна в учете продаж, и наоборот. Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически на основании счетов-фактур из учета покупок и продаж. Книги заполняются по документам, не по проводкам.

    Счет-фактура –  автоматом!

    Без счета-фактуры нет Книги покупок и Книги продаж, нет и Декларации по НДС. Как сформировать счет-фактуру в Бухсофт Онлайн?

    Документы Счет-фактура и Счет-фактура на аванс формируются автоматически в Учете покупок/продаж на основе данных Состава и Оплаты:а) Если заполнены данные в Составе и стоит Дата прихода/отгрузки, то формируется счет-фактура;

    б) Если в Оплате добавлена оплата с признаком Аванс (выбираем Банк или Кассу и в предварительной форме ставим галочку Аванс), то формируется счет-фактура на аванс. 

    Для счета-фактуры на аванс наличие данных в Составе необязательно.

    Ниже приведены правила по отражению других операций с НДС и ссылки на подробные инструкции:

    – Зачет аванса;

    – Правило создания корректировочного счета-фактуры;

    – Как принять НДС с аванса к вычету в другом квартале; 

    – Зачет аванса прошлого года;

    – Общий принцип работы в учете покупок и продаж;

    – Как отразить полученный Аванс и Счет-фактура на аванс.

    Книга покупок.  Книга продаж. Как заполнить?

    Книга покупок и Книга продаж заполняются на основании счетов-фактур из вкладки Документы, а также на основании оформленных оплат в Учете покупок и Учете продаж.  

    В формировании Книг покупок/продаж участвуют вкладки:а) Документы. Из Документов в книги попадают данные по счетам-фактурам. б) Оплата. Из Оплаты в книги попадают данные по зачету аванса. 

    Книги доступны во вкладке Документы по кнопке Книга Покупок/Книга продаж.

    Данные в Книге покупок и Книге продаж заполняются автоматически без дополнительных действий (кнопка Заполнить в данном случае не нужна).

    Печатная форма книги доступна по кнопке Печать в окне Книги покупок/Книги продаж. 

    Декларация по НДС – в  один клик!

    На основании данных Книги покупок и Книги продаж Декларация по НДС заполнится автоматом.

    Для того, чтобы заполнить Декларацию по НДС и сформировать файл, выполняем следующие действия:

    1. Модуль Подготовка отчетности, открываем пункт меню Декларации, НДС – Декларация по НДС.

    2. Нажимаем кнопку Заполнить.

    3.Отдельно заполняем разделы с 8-12. Для этого открываем каждый из разделов в списке и нажимаем кнопку Заполнить.

    Что следует учесть при заполнении Декларации НДС по разделам 8 и 9? 

    При заполнении НДС нужно заполнить Раздел 8 и Раздел 9. Пункты меню Книга покупок и книга продаж заполнять не нужно, и вот почему:

    Раздел 8 «Сведения из книги покупок» и Раздел 9 «Сведения из книги продаж» являются составной частью Декларации по НДС. Файл Декларации и печатная форма Декларации – это все разделы, с 1 по 12, включая разделы 8 и 9.

    Пункты меню Книга покупок и Книга продаж не являются частью Декларации по НДС. Это отдельные формы.

    В чем разница Раздел 8 и 9 и Книги покупок и Книги продаж, читайте в нашей инструкции на сайте. 

     Инструкция по заполнению Декларации по НДС

    Подведем итоги.

    1. На основании данных учета покупок и учета продаж формируются счета-фактуры ( в том числе на аванс)

    2. По созданным счетам-фактурам и счетам-фактурам на аванс автоматически формируются Книги покупок и Книги продаж.

    3. На основании данных Книги покупок и Книги продаж (Бухгалтерия) формируется Декларация по НДС.

    Нулевка НДС. 

    Если нужно подать нулевку по НДС, надо ли заполнять данные по Книге покупок и продаж, нужно ли отраджать операции? И как заполнить саму нулевую форму? Все очень просто. В модуле Бухгалтерия ничего заполнять не нужно. А для формирования нулевой формы по НДС достаточно нажатия одной кнопки!

    Итак, для создания нулевки открываем модуль Подготовка отчетности, Декларации, НДС. 

    На Титульном листе нажимаем кнопку Нулевой отчет. Декларация готова! Во вкладке Формирование нажимаем кнопку Сформировать файл для того, чтобы получить электронный файл декларации. Файл и печатная форма нулевой НДС готовы! Более подробную информацию о создании нулевой формы Декларации по НДС можно прочесть в нашей инструкции. 

     Заполнить Декларацию по НДС

    Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/639-nds-2016-ot-pervichki-do-deklaracii-v-buhsoft-onlayn

    Налог на добавленную стоимость. НДС – книга покупок и дополнительные листы

    Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

    НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

    Ндс – книга покупок и дополнительные листы

     
        По аналогии с нормами бухгалтерского законодательства счет-фактуру можно рассматривать как первичный документ налогового учета по НДС, а книги продаж и покупок, в свою очередь, квалифицировать как налоговые регистры.

    Если в книге продаж налогоплательщиком регистрируются счета-фактуры, составленные им самим по всем объектам налогообложения, возникшим у него за соответствующий налоговый период, то в книге покупок отражаются “входящие” счета-фактуры и иные документы, на основании которых налогоплательщиком применяется вычет по суммам “входного” налога.


        Какими правилами следует руководствоваться плательщику НДС при ведении книги покупок, Вы узнаете, прочитав данную статью.
     

    Форма книги покупок

     
        Обязанность по ведению книги покупок каждым плательщиком НДС (в том числе являющимся налоговым агентом) закреплена в пункте 3 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

        Ведется данная книга налогоплательщиками – покупателями товаров (работ, услуг), имущественных прав с целью определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке.

        В силу пункта 8 статьи 169 НК РФ форма книги покупок и регламент ее ведения утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 г. N 1137 “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” (далее – Правила N 1137).

        Книге покупок налогоплательщика посвящено Приложение N 4 к Правилам N 1137, в разделе I которого приведена сама форма книги, а порядок ее ведения изложен в разделе II.
     

    Форма книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость

         Покупатель __________________________________________________________________________________    Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ___________    Покупка за период с __________ по ______________

    N п/пКод вида операцииНомер и дата счета-фактуры продавцаНомер и дата исправления счета-фактуры продавцаНомер и дата корректировочного счета-фактуры продавцаНомер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавцаНомер и дата документа, подтверждающего уплату налогаДата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных правНаименование продавцаИНН/КПП продавцаСведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)Регистрационный номер таможенной декларацииНаименование и код валютыСтоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактурыСумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
    наименование посредникаИНН/КПП посредника
    12345678910111213141516
    Всего
    Руководитель организации или иное уполномоченное лицо
    (подпись)(ф.и.о.)
    Индивидуальный предприниматель
    (подпись)(ф.и.о.)
    (реквизиты свидетельства о государственнойрегистрации индивидуального предпринимателя)

    Правила ведения книги покупок

         Согласно официальной форме книги покупок в ее “шапочной” части указываются:    • полное или сокращенное наименование налогоплательщика – покупателя в соответствии с учредительными документами, в случае если таковым является юридическое лицо.

    Если же книга ведется от имени коммерсанта, то в качестве наименования налогоплательщика указываются фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;    • идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя;

        • число, месяц, год, соответствующие дате первого числа первого месяца квартала и последнего числа последнего месяца квартала.

     

        Согласно Правилам N 1137 в табличной части книги покупок отражается следующая информация:

        в графе 1 – порядковый номер записи сведений о счете-фактуре (в том числе корректировочном) и документе (чеке) для компенсации суммы НДС;
        в графе 2 – код вида операции по перечню, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
        В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак “;” (точка с запятой).
        Коды видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 г. N ММВ-7-3/136@ “Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур”. При этом до внесения изменений в данный приказ и Правила N 1137, ФНС России рекомендует применять порядок заполнения отдельных граф книг покупок при регистрации счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур комиссионерами (агентами), налогоплательщиками-продавцами, а также налоговыми агентами, указанный в приложении к Письму ФНС России от 16.01.2018 г. N СД-4-3/480@ “О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ”;
        в графе 3 – порядковый номер и дата счета-фактуры продавца.
        При отражении в книге покупок суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер таможенной декларации либо регистрационные номера таможенных деклараций через разделительный знак “;” (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.

    Источник: https://www.referent.ru/48/212279

    Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры

    Книга покупок и продаж в расчетах декларации по НДС

    БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫ

    • Новости
    • Подтверждающие документы

    Как правильно заполнить книгу покупок и книгу продаж в случае предоплаты, а также при выставлении корректировочного счета-фактуры 7 ноября 2016 Елена Маврицкая Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем

    Современная проверка по НДС представляет собой перекрестный контроль поставщиков и покупателей, участвующих в одной и той же сделке. Налоговики изучают сведения, занесенные в книги покупок и книги продаж, а при посреднических сделках — еще и в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Если данные по всем контрагентам согласуются между собой, инспекторы признают, что нарушений не было. В противном случае сделка попадает в разряд подозрительных со всеми вытекающими отсюда последствиями (подробнее об этом читайте в статьях «НДС «под колпаком», или всеобщая камералка» и «Декларация по НДС за 3-й квартал: что проверят налоговики и как избежать типичных ошибок при заполнении декларации»).

    В рамках перекрестного контроля инспекторы в числе прочего изучают такой реквизит, как код вида операции (КВО). Перечень кодов утвержден приказом ФНС России от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@ (см. «С 1 июля в книгах покупок, продаж и журнале учета счетов-фактур нужно будет указывать новые коды операций»).

    В комментируемом письме рассказано, какие значения КВО и других «ключевых» реквизитов необходимо указывать при перечислении (получении) аванса и при изменении первоначальной цены поставки. Остановимся на каждом из этих случаев (мы исходим из того, что поставщики и покупатели являются плательщиками НДС и не освобождены от обязанностей, связанных с уплатой данного налога).

    Перечисление аванса

    При получении предоплаты поставщик должен выставить «авансовый» счет-фактуру и начислить налог к уплате в бюджет. На основании «авансового» счета-фактуры покупатель сможет принять к вычету налог по предоплате. Это следует из пункта 9 статьи 172 НК РФ. «Авансовый» счет-фактура регистрируется:

    • в книге продаж поставщика с кодом КВО 02;
    • в книге покупок у покупателя с кодом КВО 02

    Отгрузка товара в счет предоплаты

    После того, как продавец делает поставку в счет полученного ранее аванса, у него появляется право на вычет НДС по предоплате (п. 8 ст. 171 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге покупок поставщика с кодом КВО 22.

    Что касается покупателя, то он обязан восстановить вычет, который ранее был принят по предоплате (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В связи с этим «авансовый» счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя с кодом КВО 21. Данная запись в книге продаж делается в периоде, когда состоялась поставка (а не в периоде, когда была перечислена предоплата).

    Также при отгрузке товара (выполнении работ, оказании услуг) в счет предоплаты поставщик должен выставить «обычный» счет-фактуру на реализацию. Этот документ регистрируется:  – в книге продаж поставщика с кодом КВО 01;  – в книге покупок у покупателя с кодом КВО 01.

    Пример 1

    Во втором квартале 2016 года ООО «Покупатель» перевел на счет ООО «Поставщик» предоплату в размере 291 000 руб. в счет будущей поставки товара (перевод оформлен платежным поручением № 7879 от 17.06.16).

    Получив деньги, «Поставщик» выставил «авансовый» счет-фактуру № А100010331 на сумму 291 000 руб., в т.ч. НДС 18% на сумму 44 389,83 руб. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и «Покупателя» (см. табл. 1).

    Таблица 1

    Регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

    В книге продаж за 2 квартал 2016 года у ООО «Поставщик»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Наименование покупателя

    Номер и дата документа, подтверждающего оплату

    Стоимость продаж о счету-фактуре, разница стоимости о корректировочному чету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    в рублях и копейках

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

    18 процентов

    Номер графы

    2

    7

    11

    13б

    17

    Значение

    02

    ООО «Покупатель»

    7879 от 17.06.2016

    291 000,00

    44 389,83

    В книге покупок за 2 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

    Наименование продавца

    Стоимость покупок по  счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному

    счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному чету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

    Номер графы

    2

    7

    9

    15

    16

    Значение

    02

    7879 от 17.06.2016

    ООО «Поставщик»

    291 000,00

    44 389,83

    В третьем квартале 2016 года «Поставщик» отгрузил в адрес «Покупателя» товар в счет полученной предоплаты. Стоимость поставки составила 177 000 руб. (в т.ч. НДС 18% — 27 000,00). Данную отгрузку «Поставщик» отразил в «обычном» счете-фактуре № 10331. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 2).

    Таблица 2

    Регистрация «обычного» счета-фактуры № 10331

    В книге продаж за 3 квартал 2016 года у ООО «Поставщик»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Наименование покупателя

    Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    в рублях и копейках

    Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

    18 процентов

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

    18 процентов

    Номер графы

    2

    7

    13б

    14

    17

    Значение

    01

    ООО «Покупатель»

    177 000,00

    150 000,00

    27 000,00

    В книге покупок за 3 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Наименование продавца

    Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

    Номер графы

    2

    9

    15

    16

    Значение

    01

    ООО «Поставщик»

    177 000,00

    27 000,00

    Также «Поставщик» принял к вычету налог, начисленный по предоплате, а «Покупатель» восстановил вычет, принятый по предоплате. В связи с этим «авансовый» счет-фактура был повторно зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 3).

    Таблица 3

    Повторная регистрация «авансового» счета-фактуры № А100010331

    В книге покупок за 3 квартал 2016 года у ООО «Продавец»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Наименование продавца

    Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

    Номер графы

    2

    9

    15

    16

    Значение

    22

    ООО «Поставщик»

    291 000,00

    27 000,00

    В книге продаж за 3 квартал 2016 года у ООО «Покупатель»

    Наименование графы

    Код вида операции

    Наименование покупателя

    Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

    в рублях и копейках

    Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

    18 процентов

    Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

    18 процентов

    Номер графы

    2

    7

    13б

    14

    17

    Значение

    21

    ООО «Покупатель»

    291 000,00

    150 000,00

    27 000,00

    Корректировочный счет-фактура

    Случается, что стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав меняется задним числом.

    Это происходит по обоюдному согласию поставщика и покупателя при уменьшении или увеличении цены, либо при уточнении количества (объема) товаров, работ, услуг.

    В этом случае согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру (о правилах заполнения этого документа см. «Инструкция по оформлению корректировочных счетов-фактур»).

    Регистрация корректировочного счета-фактуры зависит от того, в какую сторону изменилась стоимость поставки и величина налога:

    • при уменьшении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж покупателя и в книге покупок у продавца;
    • при увеличении стоимости поставки и НДС корректировочный счет-фактура регистрируется в книге продаж у продавца и в книге покупок у покупателя.

    В любом из названных случаев и в книге продаж, и в книге покупок в качестве кода вида операции необходимо указывать 18.

    Пример 2

    Во втором квартале 2016 года ООО «Поставщик» выставил в адрес ООО «Покупатель» счет-фактуру № ЛН0008239 от 22.06.16 на сумму 1 200 000 руб., в т.ч. НДС 18% — 183 050,84 руб.

    В третьем квартале 2016 года «Поставщик» предоставил «Покупателю» ретро-скидку на сумму 787 501,06 руб., в т.ч. НДС 18% — 120 127,28 руб. В результате первоначальная цена поставки изменилась в меньшую сторону. В связи с этим «Поставщик» принял к вычету НДС в размере 120 127,28 руб., а «Покупатель» начислил НДС в размере 120 127,28 руб.

    «Поставщик» выставил в адрес «Покупателя» корректировочный счет-фактуру № 8452 от 21.07.16 к счету-фактуре № ЛН0008239 от 22.06.16. Этот документ был зарегистрирован у «Поставщика» и у «Покупателя» (см. табл. 4).

    Таблица 4

    Регистрация корректировочного счета-фактуры № 8452

    Таблица 4 приводится отдельным файлом.

    Обсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладкиОбсудить на форуме (4)РаспечататьВ закладки

    Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2016/11/11670

    Эксперт права
    Добавить комментарий