Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Ндс при возврате товара от покупателя

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами. Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
6290-Продажи118 000Начислена выручка от реализации товара (октябрь)Счет и расходная накладная
625111 800Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь)Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
9068-НДС18 000Начислен НДС (октябрь)Счет
9041100 000Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб.Бухгалтерская справка
6290-Продажи11 800Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб.Бухгалтерская справка
9068-НДС1 800По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб.Бухгалтерская справка
904110 000Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб.Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
6290-Продажи70 800Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016)Счет и расходная накладная
9068-НДС10 800Начислен НДС (декабрь 2016)Счет
904160 000Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб.Бухгалтерская справка
91628 850Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб.Бухгалтерская справка
41917 500Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб.Бухгалтерская справка
68911 350Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб.Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
6290-Продажи354 000Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь)Счет и расходная накладная
9068-НДС54 000Начислен НДС (ноябрь)Счет
9041300 000Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб.Бухгалтерская справка
416024 000По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб.Бухгалтерская справка
19604 320По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб.Бухгалтерская справка
68194 320По возвращенному товару начислен НДС к вычетуБухгалтерская справка
606228 320Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб.Бухгалтерская справка
5162325 680Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб.Банковская выписка

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию». Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-ot-pokupatelya.html

Возврат товара НДС

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога. При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей.

В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Отдельно процедуру документального оформления возврата товара мы рассматривали в СТАТЬЕ.

В этой статье мы опишем алгоритм действий бухгалтера в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Возврат товара при оптовой продаже.

После оформления реализации товара контрагент может произвести так называемый «вычерк» товара (товар не проходит по срокам годности, по внешнему виду и т.д.) в этом случае оформляем в 1С возврат товара:

Если возврат товара поставщику:

/Покупки/ — /Поступление (акты, накладные)/ — выделяем документ по поступлению ТМЦ – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товара поставщику

В открывшемся документе корректируем данные, в нижнем поле , при необходимости, вводим счет-фактуру

Просмотреть сформированные документом проводки можно с помощью пиктограммы: Дт/Кт

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 76.02 / Кт 41.01 – на сумму стоимости товара

Дт 60.01 / Кт 76.02 – на сумму стоимости товара с НДС

Дт 91.02 / Кт 76.02 – на сумму отклонений по стоимости

Дт 76.02 / Кт 68.02 – на сумму восстановленного НДС

Если возврат товара от покупателя:

/Продажи/ — /Реализация (акты/накладные) – выделяем документ по реализации – нажимаем командную кнопку «Создать на основании» — Возврат товаров от покупателя

В открывшемся документе необходимо откорректировать табличную часть и ввести счет/фактуру.

Документом автоматически формируются проводки:

Дт 90.02 / Кт 41.01 – минусом отражается стоимость товаров

Дт 62.01 / Кт 90.01 – минусом отражается выручка

Дт 62.02 / Кт 62.01 – минусом отражается зачет аванса

Дт 90.03 / Кт 19.03 – восстанавливается НДС

Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающих,
Бухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета

Обратный возврат товара от покупателя к продавцу или поставщику часто сопровождается сложностями.

Возврат товаров поставщику в декларации по ндс

И дело здесь не только в реализации потребителем своих законных прав. Просто у многих кассиров и бухгалтеров возникают сложности с оформлением обратного получения товара. Ведь необходимо провести возврат товара не только по кассе, но и по учету.

Если делается возврат товара, восстановление НДС также является головной болью поставщика, ведь эти суммы уже были отражены в налоговой отчетности. И тут необходимость восстановления НДС зависит от целого ряда факторов. Здесь и количество возвращаемого товара или его качество, здесь и налоговый статус покупателя.

Так, когда единоналожник делает возврат товара, вопросы, связанные с НДС, полностью ложатся на поставщика.

Поскольку плательщик единого налога не может выписать счет – фактуру, продавцу товара приходится проводить все корректировки самостоятельно.

В случае, когда покупатель относится к общей системе налогообложения, он должен выписать продавцу корректировочный счет – фактуру. Следует оговориться, что сказанное выше относится к возврату качественного товара.

Если поставлена была некачественная продукция, то возврат товара, восстановление НДС и оформление в учете данной операции до сих пор вызывает споры. Ведь часто налоговые органы выдвигают претензии по поводу возврата НДС, ранее отнесенному поставщиком в состав налогового вычета.

И здесь, когда делается возврат товара, восстановление НДС и налоговый вычет являются разными понятиями.

В первом случае речь идет о сумме НДС, уплаченной поставщиком в составе продукции или услуг, которые имели отношение к производству или продаже возвращенного товара.

Часто, по мнению налоговой инспекции, они должны быть исключены из ранее сформированного налогового вычета. Что же касается налогового вычета при возврате товаров, то его предметом могут быть суммы НДС, входящие в стоимость продукции.

Следует констатировать, что до сих пор вопросы, связанные с НДС у поставщика при возврате товаров, до сих пор окончательно не прояснены.

Ведь на этот счет существуют противоречивые разъяснения и неоднозначная судебная практика. Поэтому предприятиям Москвы или Московской области без квалифицированной помощи специалиста часто не обойтись.

Для них наиболее приемлемым вариантом будет получение бесплатной консультации юриста в режиме онлайн.

Источник: https://printscanner.ru/vozvrat-tovara-nds/

Возврат товаров покупателем

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Как правильно учесть НДС при возврате товаров от покупателей.

Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия товаров заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные товары.

На порядок оформления возврата влияет много факторов: в какой момент осуществляется возврат (до или после перехода права собственности), налоговый статус покупателя (плательщик или неплательщик НДС), юридический статус (физ. лицо или юр.

лицо), к какому налоговому периоду относится возврат (покупка и возврат в течение одного года, или купили в прошлом году, возвращают в текущем). Такое количество условий порождает массу вопросов у бухгалтеров, попробуем с ними разобраться.

Но прежде напомним: вести учет покупок и продаж можно онлайн в программе “БухСофт” – просто нажмите на кнопку ниже.

Заполнить счет-фактуру

ВОЗВРАТ ИЛИ ОБРАТНАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ

Возврат – это передача товара от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация.

Таблица 1. Основания, по которым можно провести операцию на возврат товара.

ОперацияСтатусОснование возвратаДокументы на возвратТип проводок
ВозвратЮр.лицоТовар не соответствует по:
  • количеству (п.1 ст. 466 ГК РФ);
  • качеству (п. 1 ст.475 ГК РФ);
  • ассортименту (п.1 ст.468 ГК РФ);
  • комплекту (п.2 ст.480 ГК РФ);
  • таре и упаковке (п. 2 ст. 482 ГК РФ);
  • не переданы документы на товар (ст. 464 ГК РФ);
  • товар не свободен от прав третьих лиц (п.1 ст.460 ГК РФ).
Накладная по форме ТОРГ-12 с пометкой «возврат», если товар принят покупателем;Накладная по форме ТОРГ-2, если товар не принят покупателем;Акт по форме ТОРГ-2 – на отечественные товары;Акт по форме ТОРГ-3 – на импортные товары.Сторно реализации
Физ.лицоТовар не подошел по:
  • форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру, комплектации (ст.502 ГК РФ, ст.25 Закона);
  • не предоставлена информация о товаре (п.3 ст.495 ГК РФ; п.1 ст. 12 Закона);
  • некомплектный товар или товар ненадлежащего качества (ст. 475, 503, 519 ГК РФ, ст. 18 Закона).
Для оприходования составляем ТОРГ-12 в двух экземплярах (один покупателю);Возврат в день покупки – ден. средства возвращаем по чеку из операционной кассы. Составляем акт по форме КМ-3.Возврат в другой день – возврат ден. средств по РКО. Покупатель оформляет заявление на возврат.Сторно реализации
Обратная реализацияЮр. лицоВозврат качественных товаров по договоренности между покупателем и продавцом.Обычный комплект документов на реализацию товаров, которые должен оформить бывший покупатель: ТОРГ-12 и счет-фактура (если покупатель плательщик НДС)Типовые проводки на оприходование товаров

ВЫЧЕТ ПО НДС В СВЯЗИ С ВОЗВРАТОМ ТОВАРОВ

В соответствии с п.5 ст.171 НК РФ «вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них.

Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг)». При этом причина возврата товаров не важна. НДС продавец принимает к вычету на основании счета-фактуры покупателя.

А что делать в том случае, если покупатель не является плательщиком НДС и не может выставить счет-фактуру?

Таблица 2. Документы, по которым можно принять к вычету НДС, при возврате товаров от разных категорий покупателей.

ПокупательДокумент, на основании которого принимаем к вычету НДСДополнительные условияОснованиеКод операции НДС
Организация (ИП) плательщик НДСРегистрируем в Книге покупок счет-фактуру на отгрузку, выставленный покупателем.Не зависимо от того, качественный или некачественный товар возвращает покупатель

Источник: https://www.BuhSoft.ru/news/553-vozvrat-tovarov-pokupatelem

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.

Стороны могут согласовать и установить возвращение того, что было осуществлено ими до момента расторжения договоренности. Таким образом, возвращению подлежит в том числе недоброкачественный товар, который был принят покупателем на учет, при условии, что на момент приеме товара было не обнаружено, что он по качеству не соответствует условиям поставки.

В случае если реализация товара не происходит в порядке возврата продавцу товара, предусмотрено расторжение изначального договора купли-продажи, отмена изначальной передачи права собственности.

Процедура возврата покупателем

Покупатель может воспользоваться правом отказа от товара, который был приобретен по договору купли-продажи, а также правом требования возвратить уплаченную за товар сумму, в случае, если:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Возврат может быть возможным по двустороннему согласию: после него договор считается расторгнутым (ст. 450 ГК РФ). Документ, подтверждающий расторжение должен совершаться в такой же форме, как и договор.

https://www.youtube.com/watch?v=Pd34A5oiJJU

Осуществление возврата товара может быть возможно до заверения накладной и после, а значит при смене права собственности.

Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.

Если присутствовал факт возврата товара ненадлежащего качества, то в таком случае нужно составлять акт по несоответствию или браку, по которому происходил процесс возврата.

Процедура возврата товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

В случае если покупатель признается неплательщиком НДС, процедура зависит от того, будет товар возвращаться полностью, или частично.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Оформляется полный возврат в книге покупок продавца, а, именно, регистрируется выписанный ранее счет-фактура. Это осуществляется на дату, когда он получил документы от покупателя.

Частичный возврат должен быть оформлен продавцом с корректирующим счетом-фактурой, который по сумме должен соответствовать сумме покупательского возврата.

Однако, несмотря на то, что возврат товара осуществлял неплательщик НДС, поставщик может воспользоваться правом вычета НДС.

Учет НДС по операциям возврата товара

Возврат товара должен быть отображен на счетах бухучета. Периоды учета возврата:

  • приобретение и возврат товара произведены в одном отчетном периоде;
  • после завершения года реализации и до периода представления декларации за текущий год;
  • по представлении годовой декларации, в период которой была осуществлена реализация товара.

Бухгалтерские проводки

Бухшалтерские проводки отображены на изображении ниже:

Отражение в декларации

Налоговое законодательство обязует покупателя отражать счета-фактуры, выставленные поставщику при возврате товаров, ранее принятых им на учет.

Если НДС-декларация подается в тот же период, когда товар подлежал возврату, а также если товар покупатель не принял (право собственности осталось прежним), то выручка от такого товара, а соответственно налоговая база отражается по строке 010-020 3 раздела. Поставщик отражает вычет по возвращенным товарам в строке 120 этого раздела.

По факту возврата некачественного товара покупатель не платит НДС, так как отсутствует объект налогообложения – реализация товара.

Восстановление НДС для покупателя, возвратившего товар и выставление счетов-фактур не будет свидетельствовать об “обратной” реализации покупателем. Если он стоял на учете, то нужно провести «обратную реализацию»: представить выручку по строке 010, 020 3 раздела, а по возврату товара следует исчислить вычет НДС на основании покупательских счетов-фактур.

Коды операций:

  • возврат товара плательщиком НДС – код 01;
  • возврат товара организациями или ИП, неплательщиками НДС – код 16.
  • возврат товаров физическими лицами – код 17.

Если вы возвращаете товар, еще не принятый на учет (когда его собственником признается продавец), то такой возврат не считается реализацией. Поэтому начислять НДС не надо. По входному НДС по такому товару вычет не принимается (по факту отсутствия на учете).

Если вы являетесь собственником товара и делаете его возврат, то его реализация товара. В дальнейшем, вы начислите НДС к уплате в госбюджет, выставите продавцу счет-фактуру, зарегистрируете в книге продаж и отобразите возврат в декларации по НДС как реализацию.

Вы также имеете право принятия к вычету входного НДС, тогда вам не нужно переплачивать налог по товару, который не соответствовал вашим требованиям.

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/vozvrat-tovara.html

Справочник Бухгалтера

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

В момент возврата товаров поставщику, декларация НДС должна быть возвращена потребителю. Данное требование остаётся в силе даже при условии внесения уплаты налога.

При отражении операций бухгалтером должен быть отображён ряд факторов, направленных на возврат НДС, взымаемый со стоимости того или иного товара.

Проведение данной операции требует юридической грамотности, поэтому, её лучше сразу доверить специалисту.

Процедура отказа от товара (с возвращением НДС) основывается на отечественном налоговом законодательстве. Воспользовавшись бесплатной онлайн консультацией у юриста Москвы, вы получите ответы на такие вопросы, как правильно провести возврат товара поставщику, декларация НДС — как она должна быть оформлена, в чём сложности возврата НДС и т.д.

В процедуре возврата товара поставщику, с условием отзыва декларации НДС, главную роль играет вопрос признания факта покупки свершившейся.

Поставщику необходимо оформить счёт-фактура и обратную накладную, на основании которых в дальнейшем возможна обратная реализация полученной продукции.

Если проданный продукт ещё не принят к учёту, потребитель должен на имя продавца оформить требование, отразив в ней найденные дефекты или брак. Составленное требование должно быть подкреплено накладной, полученной во время совершения покупки.

Возврат товара поставщику и вычеты из декларации НДС – сложная процедура, решение которой имеет много тонкостей. В ситуациях, когда был произведён возврат купленной продукции, продавец вправе высчитать из стоимости товара сумму налога, уже перечисленную в бюджет.

Возврат товара поставщику в декларации ндс

Действующее на сегодня законодательство не требует от покупателя дополнительного составления и подачи требования о возврате средств, перечисленных в НДС.

Возврат качественного изделий происходит путём соблюдения условий договора их реализации, в котором указаны допустимые причины возврата реализуемой продукции.

Поступление изделий продавцу необходимо оформлять по правилам регистрации товаров в книге учёта и выдачи потребителю корректировочной счет-фактуры.

Если к возврату подлежит ненадлежащего качества продукция, операция должна основываться на требования расходной накладной.

Излишне перечисленные в бюджет средства, покупатель сможет вернуть, предоставив ряд документов и подав соответствующее заявление в контролирующие органы. По результатам полученного пакета документов и оснований (отображённых в заявлении), контролирующими органами будет принято решение об удовлетворении или отказе в возвращении НДС.

Ндс при возврате от покупателя 

На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении – от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях – возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.  

В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если: 

  • оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
  • объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
  • ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
  • товар некачественный;
  • продукция упакована ненадлежащим образом.  

В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам). 

Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 

В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется – просто возвращаются деньги из кассы.

НДС-документы при возврате товаров

Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается: 

  • Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
  • Д 90-2, К41 (списание себестоимости). 

Возврат отображается в учете следующим образом: 

  • Д 41,К 76 (себестоимость);
  • Д 76, К50 (полная стоимость);
  • Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
  • Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).  

Если учет ведется на основе продажной стоимости продукции, то при продаже необходимо произвести следующие записи: 

  • Д 50, К 90-1 (на общую стоимость);
  • Д 90-2, К41 (на себестоимость);
  • Д90-2, К42 (со знаком минус) – на торговую наценку. 

При возврате нужно произвести следующие проводки: 

  • Д 41, К76 (на общую сумму);
  • Д76, К50 (на общую сумму);
  • Д90-2, К90-1 (со знаком минус);
  • Д 90-2, К42 (восстановление торговой наценки). 

Источник: https://1atc.ru/vozvrat-tovara-bez-nds/

Отражение возврата товара в декларации по ндс 2019 год

Как отразить возврат товара в декларации по НДС?

Продавец при возврате ему товаров покупателем принимает к вычету НДС, начисленный при их отгрузке. В декларации по НДС за квартал, в котором от покупателя получены возвращенные товары, продавец отражает:

– в разд. 8 – сведения о счете-фактуре, зарегистрированном в книге покупок при возврате товаров покупателем (п. 45 Порядка заполнения декларации). О том, какой счет-фактура регистрируется в книге покупок при возврате качественного товара, читайте здесь, а некачественного – здесь;

– в строке 120 разд. 3 – принимаемую к вычету сумму НДС по возвращенным товарам (п. 38.8 Порядка заполнения декларации).

Покупатель при возврате товаров, НДС по которым был принят к вычету, должен выставить продавцу счет-фактуру на их стоимость. В декларации по НДС за квартал, в котором товары возвращены продавцу, покупатель отражает (п. 38.1 Порядка заполнения декларации):

– в разд. 9 – сведения об этом счете-фактуре, зарегистрированном в книге продаж (п. 47 Порядка заполнения декларации);

– в графах 3 и 5 по строке 010 разд. 3 – стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 18%, и начисленную по ним сумму НДС;

– в графах 3 и 5 по строке 020 разд. 3 – стоимость товаров по этому счету-фактуре, облагаемых по ставке 10%, и начисленную по ним сумму НДС.

Если покупатель не принял возвращаемые товары к учету и, соответственно, НДС по ним – к вычету, возврат товаров в декларации по НДС отражать не надо.

Похожие публикации

В деятельности любой компании зачастую возникают случаи расторжения соглашений по поставкам и возврата товаров.

Причин тому множество – от выявленного несоответствия оговоренным параметрам товаров (услуг) и срокам поставки до отмены прошлых договоренностей между сторонами просто в силу сложившихся обстоятельств. Т.е. покупатель вправе возвратить как качественный, так и бракованный товар.

Кроме того, сделать это можно и до и после того, как товар оплачен и учтен, документы оформлены, а НДС начислен и принят к вычету. Разберемся, как различные аспекты такой операции, как возврат поставщику, отражаются в декларации по НДС.

Обратная реализация или возврат принятого к учету товара

Порядок оформления возврата зависит от того, принят товар к учету или нет. Гражданское законодательство считает возвратом только передачу товаров/услуг ненадлежащего качества или несоответствующих параметров.

Поэтому, при возвращении качественных товаров по договоренности сторон речь может идти исключительно об обратной реализации, а не о возврате, поскольку все условия первоначального договора контрагентами были выполнены.

Для поставщика (а при возвратной сделке – покупателя) счет-фактура является основанием для отражения в книге покупок и принятия к вычету ранее уплаченного НДС.

Подобные действия расцениваются НК РФ как факт обычной реализации, т. е. никаких налоговых последствий они не влекут, даже, если приемка товара и его «возврат» осуществлялись в разные отчетные периоды.

При обратной реализации товара сдавать уточненную декларацию не нужно. В этом случае возврата поставщику отражение в декларации по НДС будет таким:

покупатель, фиксирует стоимость возвращенных (а по сути реализованных) товаров в строках 010 (НДС 18%) либо 020 (НДС 10%) раздела 3 декларации,

продавец указывает сумму вычета по полученным обратно товарам в строке 120 раздела 3.

Пример:

Товар не принят покупателем к учету: возврат поставщику — отражение в декларации по НДС

Возврат товара, не принятого к учету, не считается реализацией, а потому начислять НДС на него не надо. По «входному» налогу на такой товар вычет не принимается, поскольку факт продажи отсутствует.

Счет-фактуру покупатель при возврате не выставляет, НДС не исчисляет.

Поскольку покупатель не принимал к вычету «входной» НДС по таким товарам, регистрировать корректировочный счет-фактуру в книге продаж ему не следует (нет оснований для восстановления «входного» НДС).

При частичном отказе от товара продавец оформляет корректировочный счет-фактуру на уменьшение суммы по договору (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласившийся на оприходование части товара покупатель, регистрирует корректировочный СФ в книге продаж, принимает к вычету НДС в сумме разницы согласно «сторнировочному» СФ.

Все данные также отражаются покупателем в 3-м разделе декларации по НДС в строках 010 (или 020) и 120 в том отчетном периоде, когда возврат произошел. Подавать уточненную декларацию по НДС в этом случае также не нужно ни покупателю, ни продавцу.

:  Возврат ндс для юридических лиц при импорте 2019 год

Налоговые сложности при возврате товара

(если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок. Отметим, что в одном из судебных решений суд разрешил продавцу принять к вычету НДС по возвращенному товару и без счета-фактуры от покупателя.

Как отразить возврат товара в декларации по НДС

  • продавец передал товар в количестве меньшем, чем указанно в договоре;
  • обнаружено несовпадение ассортимента переданного товара с данными в договоре;
  • товар обнаружен с непоправимыми недостатками качества в виде брака, несоответствия параметрам.
  • обнаружен факт несоответствия товарной комплектации с указанной в документах.

Ндс при возврате товара от покупателя

Исправить положение можно, только составив новое соглашение о поставке, в котором изменятся обязанности сторон.

Документы на эту партию товара продавец (покупатель по предыдущему соглашению), составляет такие же, как при обычной операции реализации: накладная, счет-фактура, сопроводительные формы, необходимые для оформления доставки и отражает НДС в книге продаж, уплачивая принятый ранее (при покупке этой партии) к вычету.

Возврат товара декларация по ндс

Ни для одного бухгалтера нашей страны не секрет, что законодательство в сфере налогообложения меняется у нас чуть ли не так же часто, как погода.

Многострадальный Налоговый кодекс РФ претерпел уже более 300 поправок с момента своего принятия.

И, похоже, законодатели не собираются останавливаться на достигнутом, принимая всё новые и новые поправки и законы, призванные усовершенствовать налогообложение.

Ндс с возвратов: отражение в «1с: предприятии»

Если в документе возврата не указан документ реализации, и при этом не получен счет-фактура от покупателя, при проведении будет выдано сообщение о том, что вычет в данном случае не может быть отражен автоматически (так как отсутствуют данные о счете-фактуре, требуемые для отражения вычета). Документ «Формирование записей книги покупок» в этом случае может быть заполнен вручную.

Возврат товара поставщику где отражается в декларации по ндс

Покупатель вправе отказаться от товара, приобретенного по договору купли-продажи, и потребовать возврата уплаченной за товар суммы, если: — продавцом передан товар в меньшем количестве по сравнению с указанным в договоре (п. 1 ст. 466 ГК РФ); — ассортимент переданных товаров не совпадает с ассортиментом, указанным в договоре (ст. 468 ГК РФ); — в товаре обнаружены неустранимые недостатки (п.

Отражение операций по возврату товара у покупателя и продавца в бухгалтерском и налоговом учете

Примечание. Еще одна проблема подстерегает тех упрощенцев-покупателей, которые при возврате товара продавцу выписывают ему от своего имени счет-фактуру.

Часто они делают это по просьбе продавца — плательщика НДС, который не знаком с правилами выставления счетов-фактур при возврате товаров.

В таком случае упрощенцу придется перечислить в бюджет всю сумму НДС, указанную им в счете-фактуре .

Эксперт права
Добавить комментарий