Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

Какой процент ндс нужно платить с социальных услуг

Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

По НДС существуют льготы: это или пониженная ставка или вообще освобождение от уплаты налога.

Касательно налоговой системы в целом и в частности, льготами являются послабления в виде возможности не платить налог совсем, либо платить его меньше, чем другие, например, по пониженным ставкам. В статье 149 Налогового кодекса перечислены виды товаров, продукции, работ и услуг, которые не облагаются НДС.

Необходимо сразу оговориться: льготы не бывают индивидуальными,

Открытие Центра высокоточной радиохирургии Gamma Clinic О применении застройщиками контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении расчетов с участниками долевого строительства за приобретаемые ими объекты недвижимости Как подготовить земельный участок к застройке? СПИК: что необходимо знать инвестору о нововведениях 2019 года Исследование «Осторожность и осмотрительность российского бизнеса: тенденции и факты»

  • Перечень операций, при выполнении которых НДС начислять не нужно, зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

    Не начисляйте НДС по операциям:

    1. которые не являются объектом обложения НДС;
    1. которые льготируются (освобождены от налогообложения).

    Операции, которые не являются объектом обложения НДС, перечислены в пункте 2 статьи 146 Налогового кодекса РФ.

    К ним, например, относятся:

    1. реализация земельных участков (долей в них) (подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    1. передача имущества и имущественных прав правопреемникам при реорганизации организации (подп. 2 п. 3 ст. 39, подп. 1 и 7 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    1. безвозмездная передача объектов социально-культурной сферы и жилищно-коммунального назначения органам государственной власти и местного самоуправления (подп.

      2 п. 2 ст. 146 НК РФ);

    Налог на добавленную стоимость (НДС) в 2019 году

    →→→→НДС Для расчета налога на добавленную стоимость вы можете воспользоваться данным бесплатным непосредственно на этом сайте. Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из обязательных налогов как для ИП, так и для организаций, применяющих .

    НДС – косвенный налог, который исчисляется продавцом при продаже товаров покупателю в виде определенного процента, начисляемого к стоимости товара. Существует два вида НДС:

    • Внутренний — уплачивается при продаже товаров (выполнении работ и оказании услуг) на территории России;
    • Ввозной — уплачивается при ввозе (импорте) товаров в РФ.
    1. участники проекта «Сколково».
    2. организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения: , , и ;
    3. организации и ИП могут подать уведомление об освобождении от уплаты НДС, если сумма их доходов от продажи товаров, выполнении работ и оказании услуг за последние три месяца не превысила двух миллионов рублей (без учета НДС);

    Услуги не облагаемые ндс: перечень

    » » В соответствии с п.

    7 ст. 149 НК РФ от уплаты налога на добавленную стоимость не могут быть освобождены юридические и физические субъекты предпринимательства, деятельность которых направлена на получение выгоды третьим лицом. То есть, посредники, которые реализуют товары (работы, услуги), платят налог по общим правилам.

    Согласно п. 2 ст.

    149 НК РФ в 2014 году от налогообложения на территории России освобождается реализация (в том числе, передача и использование для собственных нужд): отечественных и зарубежных медицинских товаров и медицинских услуг (кроме санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и косметических); продовольственных товаров, изготовленных столовыми медицинских или образовательных учреждений,операции по реализации которых производились в указанных организациях; услуг по уходу за инвалидами, а также пожилыми и больными людьми, если необходимость такого ухода подтверждается в предусмотренном законодательством порядке;

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

    Под услугами принято понимать виды деятельности, при выполнении которых не создается какой-либо новый продукт, а качественно изменяется уже имеющийся.

    148 НК РФ, где указано, что признается территория Российской Федерации, если получатель услуги осуществляет свою деятельность на территории этой страны.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва , Санкт-Петербург . Документом, который подтвердит место оказания услуг, может быть договор,

    Начисление НДС на примерах

    Какой бы вид деятельности, способ производства и разновидность предоставляемых услуг ни выбрали предприниматели и честные налогоплательщики, они обязательно сталкиваются с понятием налога на добавленную стоимость, занимаются его расчетом, исчислением и оплатой в госбюджет. Начисление НДС преследует каждую стадию производственного процесса предоставляемой услуги или товара.Начисляют НДС, чтобы его в дальнейшем оплатить.

    Оплата налога является обязательной для лица, которое занимается предпринимательской деятельностью.

    Процессы его начисления и изъятия регулируются НК РФ. Это может быть

    Налоговые льготы по НДС.

    Кто может быть освобожден от уплаты НДС

    4095 ФОРУМ!

    Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе.

    При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.

    Если говорить конкретно по НДС, то в Налоговом кодексе РФ нет однозначного списка послаблений и льгот, к нему применяемом.

  • Источник: https://advleks.ru/kakoj-procent-nds-nuzhno-platit-s-socialnyh-uslug-39744/

    Начисляется ли ндс на услуги

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни
    Бесплатная юридическая консультация:

    Отвечая на вопрос, что облагается НДС, необходимо обратить внимание на 2 аспекта: является ли операция объектом обложения НДС и не поименована ли она в ст. 149 НК РФ. К объекту налогообложения относятся 4 группы операций (п. 1 ст. 146 НК РФ):

    • реализация на территории РФ товаров (работ, услуг), предметов залога, передача товаров (работ, услуг) на основании отступного или новации, передача имущественных прав. При этом реализация может быть как возмездной, так и безвозмездной (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
    • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, т.е. не для целей получения с их помощью дохода от третьих лиц, а для нужд самой организации. Такая передача облагается НДС, если расходы на нее не признаются для целей налогообложения прибыли (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (ст. 252 НК РФ), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ). При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает (Письмо Минфина от 09.09.2010 N/12 );
    • ввоз товаров на территорию РФ (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза (пп. 3 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС).

    Что НДС не облагается

    Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (пп. 1 п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ). Это, к примеру:

    • операции, связанные с обращением валюты, кроме как для целей нумизматики (пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации компании (пп. 2 п. 3 ст. 39 НК РФ);
    • передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при выходе его из общества, а также при ликвидации общества (пп. 5 п. 3 ст. 39 НК РФ).

    Иные операции, не облагаемые НДС из-за того, что они не признаются объектом налогообложения, поименованы в п. 2 ст. 146 НК РФ. В их числе:

    • передача жилых домов, детских садов, дорог, электросетей и других объектов органам госвласти и местного самоуправления (пп. 2 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • передача имущества государственных и муниципальных предприятий при приватизации (пп. 3 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • реализация земельных участков и долей в них (пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • передача имущественных прав правопреемнику организации (пп. 7 п. 2 ст. 146 НК РФ);
    • реализация имущества, имущественных прав должников, признанных банкротами (пп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

    Кроме того, есть операции, которые считаются объектом обложения НДС, но вместе с тем являются не подлежащими налогообложению НДС (освобожденными от обложения). Они прямо поименованы в п. 1-3 ст. 149 НК РФ и их перечень закрытый.

    Операции, не подлежащие налогообложению НДС

    Это операции по реализации определенных видов товаров и услуг. К товарам, не облагаемым НДС, относятся, например:

    Бесплатная юридическая консультация:

    • медицинские товары, указанные в утвержденном перечне (утв. Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • продукты питания, произведенные организациями общепита и реализованные столовым образовательных и медицинских учреждений (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • жилые дома, жилые помещения, доли в них (пп. 22 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    Облагаются ли услуги НДС

    Чтобы услуги подлежали обложению НДС, местом их реализации, во-первых, должна признаваться территория РФ (ст. 148 НК РФ). А во-вторых, они не должны быть поименованы в п. 2, 3 ст. 149 НК РФ, где перечислены операции, не облагаемые НДС. В соответствии с этими пунктами освобождено от налогообложения оказание:

    • медицинских услуг организациями и ИП, ведущими медицинскую деятельность (пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования, по проведению занятий в кружках, секциях, студиях (пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • услуг по ремонту и техобслуживанию товаров и бытовых приборов в рамках гарантийного срока их эксплуатации без взимания платы (пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • ритуальных услуг (пп. 8 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • услуг аптечных организаций по изготовлению лекарств, изготовлению и ремонту очковой оптики (пп. 24 п. 2 ст. 149 НК РФ);
    • услуг санаторно-курортных, оздоровительных организаций, организаций отдыха и оздоровления детей, расположенных на территории РФ (пп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ).

    Перечень необлагаемых услуг достаточно большой, поэтому выше указаны только некоторые из них.

    Условия применения освобождения от НДС по ст. 149 НК РФ

    Среди необлагаемых операций есть те, которые ведутся в рамках лицензируемой деятельности. Так вот если соответствующей лицензии у организации нет, то и освобождение от НДС она применять не может (п. 6 ст. 149 НК РФ).

    Кроме того, воспользоваться освобождением по ст. 149 НК РФ могут организации и ИП, которые действуют в собственных интересах, а не в интересах другого лица по договору комиссии, поручения и т.д. (п. 7 ст. 149 НК РФ).

    И еще один важный нюанс. При одновременном осуществлении операций, которые облагаются НДС и которые не облагаются НДС по ст. 149 НК РФ, необходимо вести раздельный учет одних и других операций (п. 4 ст. 149 НК РФ). А также раздельно учитывать входной НДС по товарам, работам, услугам, используемым в одних и других операциях.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Источник: http://glaniga.ru/situations/k500929

    Зачем его начисляют

    Начисляют НДС, чтобы его в дальнейшем оплатить. Оплата налога является обязательной для лица, которое занимается предпринимательской деятельностью. Процессы его начисления и изъятия регулируются НК РФ.

    Это, по сути, налог на стоимость, которую добавил реализатор, но его размер зависит от суммы налоговой базы, то есть от стоимости товара.

    НДС исполняет фискальную функцию, то есть наполняет казну нашего государства средствами.

    Когда происходит или не происходит начисление

    НДС обязательно рассчитывается при проведении операции, являющейся объектом налогообложения. Это может быть реализация всех товаров, предоставление услуг, осуществление реализации импортного товара, строительство в собственное благо, передача блага на безвозмездной основе, передача прав собственности на результат проведенной работы или оказанной услуги и др.

    Налоговый кодекс также детально регламентирует операции, не являющиеся объектом налогооблажения (продажа земли и паев, правопреемнический принцип передачи имущества и др.), а также приводит перечень товаров, услуг и видов предпринимательской деятельности, для которых ставка НДС равна 10%. Ознакомиться с полным списком можно в статье 164 НК РФ.

    Кто рассчитывает НДС

    Размер налога рассчитывается самим предприятием, так как именно в его интересах продать товар или услугу по стоимости, которая уже включила в себя размер НДС, то есть, по сути, его оплачивает конечный потребитель.

    Бесплатная юридическая консультация:

    НДС начисляется на каждом этапе перепродажи или производственного процесса. Его рассчитывает и производитель, и оптовик, и перекупщик, и реализатор, потому что все обязаны заплатить этот налог.

    Ну а в буквальном смысле расчет производит бухгалтер. Порядок проведения расчетов диктует налоговый Кодекс Российской Федерации.

    Как начислить НДС

    Для правильного расчета и, соответственно, соблюдения закона налогоплательщику необходимо:

    • Определить ставку НДС на НДС – в этом вопросе поможет НК, в отдельных статьях которого прописано, какие виды товаров или услуг подлежат тому или иному размеру налогообложения. Наибольшее их количество подлежит НДС размером 18%, реже 10%, редко 0%.
    • Вычислить сумму налоговой базы – статья 154 НК РФ регулирует этот вопрос. Данная сумма включает в себя сумму за реализованные товары с добавлением стоимости акцизов. Налоговая база определяется по дате отгрузки товара или получения полной или частичной суммы его платы, смотря какая из этих операций состоялась первой.
    • Рассчитать сумму НДС, умножая налоговую базу на налоговую ставку.

    Более подробно про НДС можно узнать из этого видео:

    Как происходит начисление — пример

    Если налоговую базу умножить на ставку НДС, то мы непосредственно получим саму сумму начисления НДС. Тогда ее нужно прибавить к сумме налоговой базы, что не очень удобно.

    Именно для удобства начисления НДС создана формула: налоговая база * 1,ХХ, где ХХ – это и есть налоговая ставка. То есть для обычного товара или услуги, который не входит в перечень подлежащих сниженному налогообложению, используется множитель 1,18, так как 18 – это процентная ставка.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Например, мы собираемся продать торт, купленный за 400 рублей.

    То есть с учетом НДС мы должны взять за продаваемый торт 472 рубля.

    В случае если вы хотите знать сумму НДС для определенной налоговой базы, воспользуйтесь формулой: налоговая база * 0,18=сумма НДС

    Для облегчения труда бухгалтера созданы компьютерные программы и онлайн-калькуляторы, в определенные поля которых вводится необходимая сумма, указывается процент ставки, а также операция (начисление или вычисление), и программа делает все необходимые расчеты самостоятельно, а бухгалтеру остается только вносить их в определенные графы счета-фактуры.

    Кстати, счет-фактура – определенная форма документа, который подтверждает, что операция по передаче товара, результата работы, предоставления услуги произошла и является оплаченной.

    Выдается такой счет не позднее 5 рабочих дней после передачи товара, проведения работы, перечисления аванса.

    Такой счет поставщик предъявляет покупателю, в нем указаны суммы без НДС, самого НДС, конечная сумма после начисления НДС.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Если на момент конечной оплаты стоимость товара или услуги претерпела изменения (например, предоставление квартальных скидок постоянному покупателю) или бухгалтер просто допустил ошибку, то на момент окончательной оплаты операции передается корректировочный счет-фактура, в котором поставщик обязан указать суммы без НДС, самого НДС, с НДС до, а также после перемену в цене на товар.

    Журнал учета счетов-фактур регистрирует каждый из счетов-фактур, предъявленных покупателю. Фиксирование передачи такого счета также учитывается в книге продаж.

    Пример счета-фактуры для обычного потребителя – это получение в магазине фискального чека.

    В конце квартала каждый предприниматель не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца обязан предоставить в налоговую инспекцию декларацию по НДС. Осуществляя проверку, инспекция контролирует, правильно ли произведены расчеты и выведена сумма к оплате в бюджет.

    Итак, обложению НДС подлежат все виды товаров и предоставляемых услуг. Расчет и начисление НДС в проводках можно производить вручную по упрощенным формулам или с помощью компьютерных технологий, что способно значительно ускорить и облегчить процесс.

    Бесплатная юридическая консультация:

    Источник: http://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nds/kak-nachislit-nds.html

    Начисляется ли НДС на услуги по монтажу и сборке

    Вопрос: Организация по договору поставки продает медицинское оборудование, реализация которого освобождена от обложения НДС в соответствии со ст. 149 НК РФ. В договор также включены услуги по монтажу и сборке этого оборудования. Стоимость услуг по монтажу и сборке медицинского оборудования не выделена в сопроводительных документах, а включена в общую цену поставки.

    Начисляется ли НДС на услуги по монтажу и сборке?

    Ответ: По нашему мнению, налоговая база по НДС в размере стоимости выполненных работ по монтажу оборудования не возникает.

    Для этого в договоре рекомендуется предусмотреть, что оборудование переходит к заказчику с момента завершения монтажных работ либо что оборудование считается переданным заказчику в момент завершения его монтажа.

    В то же время полагаем, что при рассматриваемом варианте формирования цены оборудования у поставщика достаточно велик риск возникновения претензий со стороны налогового органа и доначисления НДС со стоимости работ по монтажу и сборке оборудования.

    Обоснование: Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав являются объектом налогообложения по НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ).

    Бесплатная юридическая консультация:

    При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов организации, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах (п. 2 ст. 153 НК РФ).

    По общему правилу при реализации товаров налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ (рыночных цен), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).

    Напомним, что реализация на территории РФ медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    В частности, Перечень медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость, утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042.

    Источник: http://finurcons.ru/nachisljaetsja-li-nds-na-uslugi/

    Услуги облагаются ндс или нет

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

    Переход страны на рыночные отношения способствовал появлению в хозяйственном обиходе добавленной стоимости, что естественным образом повлияло и на налоговое законодательство. В то время правительство стремилось максимально соответствовать принятым в развитых странах традициям управления экономикой. Таким образом, НДС стал частью нашей жизни.

    Налог этот косвенный, то есть он не взимается с каких-либо конкретных доходов или объектов, а включается в цену реализуемых товаров, выполняемых услуг или работ. Производители и продавцы перечисляют в бюджет фиксированный платеж с каждой сделки или операции в размере ставки налога. Сегодня практически весь объем товаров (услуг, работ) включает в себя НДС.

    Двадцать первая глава Налогового кодекса — основной регулятор НДС в РФ содержит в себе все разъяснительно-обязывающие нюансы по налогу:

    Операции, не подлежащие налогообложению НДС: виды и особенности

    Список иностранных государств, в отношении граждан и/или организаций которых может применяться освобождение от НДС, перечислен в общем приказе МИД и Минфина России от 08.05.2007 № 6498/40н.

    2 ст. 149 НК РФ, также не облагается НДС. Перечень довольно объемный — он состоит из более чем 30 позиций, но стоит упомянуть их все. Большинство из перечисленных в данном пункте позиций имеет явную социально-ориентированную направленность: Медицинские товары (отечественные и зарубежные) в соответствии с перечнем, утвержденным постановлением

    Какие товары не облагаются НДС в России?

    Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще.

    Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе. Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога.

    В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся: Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях; Почтовые марки; Конверты и открытки; Религиозная атрибутика; Ритуальная атрибутика; Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ; Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы; Руды, металлы, концентраты; Средства, предназначенные для использования инвалидами;

    В каких случаях консультационные услуги не облагаются ндс?

    Пунктом 3 ст.

    164 НК РФ предусмотрено, что консультационные услуги облагаются по ставке 18%. Налогоплательщиками с данных услуг являются все категории лиц, предусмотренные п. 1 ст. 143 НК РФ. Причем в пп.

    В силу пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, местом реализации таких услуг будет признаваться территория РФ в связи с тем, что покупатель осуществляет свою деятельность в России.

    Таким образом, российская организация будет исполнять обязанности налогового агента, то есть ей следует удержать и уплатить НДС в бюджет РФ с дохода, перечисленному иностранному продавцу.

    Налог на добавленную стоимость при оказании услуг

    Заметим, что аналогичное изменение внесено и в статью 163 «Налоговый период» НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики устанавливают налоговый период по налогу на добавленную стоимость.

    Теперь перейти на поквартальное исчисление и уплату налога смогут те налогоплательщики, у которых выручка не превышает два миллиона рублей.

    Во-первых, отметим, что в части работ (услуг), связанных непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а так же космических объектов), находящихся на территории России, законодатель добавил такой вид услуг, как услуги по аренде.

    Когда образовательные услуги облагаются НДС

    При этом по многим видам таких услуг они имеют льготы и освобождаются от обязанности начислять по ним НДС.

    Если организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, оказывает образовательные услуги, но при этом создана не как некоммерческая организация, основным видом деятельности которой является образовательная, то льгот при оказании этих услуг она не имеет. В соответствии с подп. 14 п. 2 ст.

    Причем образовательными услугами в данном контексте принято считать:

    • Образовательные программы профессионального обучения.
    • Подготовку по определенным профессиям.
    • Программы общеобразовательной направленности.
    • Программы воспитательного процесса.
    • Дополнительные образовательные услуги, соответствующие тем, что указаны в лицензии.

    Таким образом, чтобы

    Что облагается НДС

    При этом факт передачи товаров должен быть подтвержден документально (например, при передаче товаров из одного подразделения в другое оформлена ТОРГ-13);

  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

    Это СМР, которые плательщик выполняет своими силами и для себя ().

    Если же строительством занимаются подрядчики, а организация выступает в качестве инвестора или застройщика, то объекта обложения НДС не возникает ();

  • ввоз товаров на территорию РФ ().

    Речь идет о пересечении товарами таможенной границы и ввозе их на территорию таможенного союза ().

  • Не относятся к объекту обложения НДС те операции, которые не признаются реализацией (, ).

    Это, к примеру:

    1. операции, связанные с обращением иностранной валюты, кроме как для целей нумизматики ();
    2. передача ОС, нематериальных активов, иного имущества правопреемнику при реорганизации

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни

    Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

    Если в общих чертах процедура НДС возмещение из бюджета выглядит просто, то на деле она состоит из нескольких этапов и является довольно сложной. Стоит заметить, что недобросовестные налогоплательщики могут не рассчитывать на быстрый возврат денежных средств, так как ФНС до этого хорошенько проверит все поступления.

    На наш взгляд, более интересным для читателей будет информация об изменениях и дополнениях, внесенных в законодательство по НДС Федеральным законом от 22 июля 2005 года №119-ФЗ «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (далее Закон №119-ФЗ).

    Компания осуществляет возврат и обмен этого товара в соответствии с требованиями законодательства.

    Определение налоговой базы по НДС

    Любого предпринимателя или общественную организацию, которые занимаются продажами или экспортом товаров интересует вопрос НДС возмещение из бюджета. Если сумма уплаченного НДС больше чем при реализации товара, то государство обязуется возместить разницу из бюджета.
    С одной стороны, организация, которая оказывает услуги, должна платить НДС.

    А поскольку МФЦ—это организация, она подлежит постановке на учет в налоговом органе согласно ст. 83,84 НК РФ в качестве налогового агента. Но в то же время согласно ст.

    145 НК РФ бюджетная организация имеет право на освобождение от уплаты НДС при условии, что за три предшествующих календарных месяца (не квартала!) сумма выручки от реализации ее услуг не превысила одного миллиона рублей.

    В 2019 году количество выходных и нерабочих праздничных дней составляет 118 из 365 календарных, или 32,33%. Приятно, конечно, что практически каждый третий день мы отдыхаем или даже празднуем.В случаях, если субъект в работе использует операции, как попадающие под налогообложение, так и освобожденные, требуется вести раздельный учет с целью определения налога к уплате.

    Налоговые риски по программам ЭВМ

    С 1 января 2008 года вступили в силу многочисленные поправки в Налоговый кодекс. В очередной раз законодатели не оставили без внимания главу 21 Кодекса «Налог на добавленную стоимость». Несомненно, важнейшей поправкой, затронувшей интересы всех плательщиков НДС, является установление единого налогового периода по этому налогу — квартала.

    Под услугами принято понимать виды деятельности, при выполнении которых не создается какой-либо новый продукт, а качественно изменяется уже имеющийся. Именно за это заказчик услуги и платит исполнителю.

    Отметим, что новшества, внесенные в главу 21 НК РФ, очень значительные, мы же остановимся только на тех, которые на прямую касаются операций, связанных с оказанием услуг.

    В этом году заметно вырос интерес к вопросам о различиях между движимым и недвижимым имуществом, что связано с новым подходом к налогообложению имущества организаций: от этого налога полностью освободили движимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ).

    Проверка начисленного и планируемого НДС

    Организации, оказывающие услуги, являются плательщиками налога на добавленную стоимость на общих основаниях. Порядок исчисления и уплаты НДС установлен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

    Вся важная информация по конкретной хозяйственной операции вносится в первичные документы. Однако для полного понимания всех бизнес-процессов в их взаимосвязи и сути одних лишь документов может оказаться недостаточно.

    Потому что их нельзя признать экономически обоснованными (ст. 252 НК РФ), либо они указаны в числе расходов, не учитываемых при расчете налога на прибыль (ст. 270 НК РФ).

    Как и указано выше, не платят НДС со своих услуг адвокаты и адвокатские палаты при осуществлении своей профессиональной деятельности. Но данная льгота распространяется только эту деятельность! Ведь существуют и частные юридические консультации, которые тоже зарабатывают путем оказания консультационных услуг.

    С 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков (включая налоговых агентов) независимо от размера выручки налоговый период по НДС определен как квартал (ст. 163 НК).

    Следовательно, обязанность представления декларации по НДС по итогам первого налогового периода в этом году возникает в срок не позднее 21 апреля 2008 года (т. к. 20 апреля — воскресенье).

    В случае отказа Заказчика от услуги не менее чем за 3 (три) рабочих дня, денежные средства перечисленные Заказчиком подлежат возврату в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента письменного требования. 2.

    В случае отказа Заказчика от товара до его передачи в службу доставки Исполнитель возвращает Заказчику ранее перечисленную им сумму в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента отказа.

    Товар не подлежащий возврату согласно «Переченю непродовольственных товаров надлежащего качества, не подлежащих возврату или обмену на аналогичный товар других размера, формы, габарита, фасона, расцветки или комплектации.» (в ред.

    Приход денежных средств осуществляется на протяжении 90 дней по окончанию налогового периода. Перевод проводится самостоятельно ФНС, так как если у предпринимателя или организации перед государством остались долги в виде пени, недоимки или налоговых санкций, то денежные средства не поступят в распоряжение фирмы, а погасят текущие долги. Если никаких долгов нет, а возврат не произведен, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление. После чего ФНС обязуется рассмотреть запрос о проведение выплат, положительное решение направляется в казначейство, а последнее обязуется на протяжении 14 дней вернуть указанные средства.

    НДС представляет собой один из крупнейших по значимости и собираемости налогов на территории страны. Однако далеко не все организации и ИП признаются налогоплательщиками. Отдельные группы товаров и услуг под налогообложение НДС не попадают.

    Для того чтобы запланировать любое приобретение, содержащее в себе НДС, необходимо решить, каким образом будет учитываться НДС для планирования, а также как оно будет выделяться (или не выделяться) в плановых операциях.

    Стоит учесть, что ФНС при получении ходатайства может разрешить полное возмещение заявленной суммы, частичное возмещение той суммы, которая была указана, а может и полностью отказать в возврате денежных средств.

    В целях осуществления планирования необходимо четко разделить виды услуг, оказываемых предприятием, которые подпадают под различные режимы налогообложения по НДС, а также операции, освобождаемые от налогообложения, и НДС, принятый к возмещению.

    В целях планирования НДС может быть использована следующая таблица.

    Как мы уже отметили, порядок исчисления НДС организациями, оказывающими услуги, не имеет каких-то серьезных особенностей, за исключением ряда льгот, установленных статьей 149 НК РФ в отношении реализации некоторых видов услуг.

    Ндс и налог с продаж для предприятий, занимающихся оказанием ритуальных услуг

    Не подлежащие налогообложению операции, деятельность, услуги и товары производятся на территории РФ в отношении российских налоговых резидентов, а ставка НДС в 0% применяется к экспортным товарам и услугам.

    Таким образом, не подлежащие налогообложению операции, услуги или товары являются льготными, а их список утверждается государственными органами РФ.

    Можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе? За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

    Бюджет налогов необходимо составлять, во-первых, для дальнейшего расчета финансовых показателей компании и определения влияния на них налогового бремени, во-вторых, для формирования платежного календаря и, в-третьих, для оптимизации налогов.

    В статье рассмотрим что облагается НДС, а что нет. Что облагается НДС? Основные плательщики Плательщиками налога считаются лица (организации и ИП) выполняющие определенные условия в процессе своей работы. Это касается самих видов деятельности, объемов выручки. Некоторые плательщики освобождены от обязанности начислять НДС изначально в силу используемого налогообложения.

    Какие услуги и операции не облагаются налогом на добавленную стоимость?

    Без бюджета налогов невозможно составить ни бюджетный баланс, ни бюджет доходов и расходов, ни бюджет движения денежных средств. Формирование бюджета налогов является достаточно трудоемкой процедурой и зависит от многих параметров.

    В бюджете налогов представляется информация о планируемом начислении налогов и налоговых платежах, сгруппированная по видам налогов, с указанием налогооблагаемой базы и предполагаемой задолженности компании перед бюджетом (включая реструктуризированную задолженность).
    Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ.

    Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму. Главное чтобы подсчеты были проведены по признанным налоговой службой операциям. Именно полученная в итоге расчетов разница и должна быть возмещена государством.

    Возврат денежных средств может осуществляться напрямую, а может (по желанию) пойти в счет уплаты будущего НДС.

    На первый взгляд это тоже предоставление услуги, однако ст. 149 НК РФ разрешает льготное налогообложение путем передачи исключительных прав согласно договору на отчуждение таких прав или лицензионному договору.

    При планировании НДС необходимо помнить, что, как и остальные косвенные налоги, этот налог не влияет на планирование прибыли, так как не является «затратным», т.е.

    не увеличивает затраты предприятия, а отражается только при формировании бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса.

    Предоставление скидок на реализуемые товары

    Указанный Закон №119-ФЗ (за исключением отдельных положений), вступил в силу с 1 января 2006 года, следовательно, с указанной даты налогоплательщики НДС обязаны руководствоваться «обновленными» нормами главы 21 НК РФ. В то же время ст. 164 НК РФ указывает, что ставка НДС 10% применяется к такой услуге, как внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа.

    Татьяна Мирошниченко: Понравился профессионализм лектора. А также удалось задать все интересующие вопрос и получить на них ответы.

    С одной стороны, налицо положительный момент: нет необходимости ежемесячно подавать декларации и уплачивать НДС в бюджет.

    Но есть и минусы этой нормы, в частности для тех налогоплательщиков, которые применяют ставку 0 процентов, а именно: НДС к вычету по операциям, облагаемым по такой ставке, принимается на момент определения налоговой базы.

    С 2008 года, согласно пункту 9 статьи 167 Налогового кодекса, при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 0 процентов, налоговая база определяется на последний день квартала, в котором собран полный пакет документов, то есть возмещение НДС по нулевой ставке откладывается на несколько месяцев.

    Источник: http://HomeMebel74.ru/byudzhetnoe-pravo/6697-ischislenie-nds-na-uslugi-opasnosti-i-podvodnye-kamni.html

    Возмещение НДС: Как не попасть в «зону риска»

    Исчисление НДС на услуги: опасности и подводные камни
    23.05.2017

    НДС не всегда нужно платить государству. Бывает наоборот — налог можно забрать из бюджета. Происходит это когда сумма покупки оказывается больше, чем продажи.

    Однако у этого процесса есть и обратная сторона – резко увеличивается вероятность выездной проверки.

    Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как подготовиться к приезду налоговиков и почему #схемыбольшенеработают.

    Причины возмещения НДС

    Например, компания строит торговый центр. Она покупает стройматериалы, арендует технику, нанимает рабочих. Выходит много затрат, с которых налог можно ставить на вычет. А к начислению налога нет, так как нет пока дохода — торговый центр не достроен, его нельзя сдать в аренду владельцам магазинов и кафе.

    Получается к уплате НДС с минусом, из-за того, что вычетов больше, чем начисленного с продажи налога. Но закон разрешает взять этот “минус” из бюджета, то есть возместить.

    Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

    Иногда плательщики искусственно приписывают себе побольше расходов, чтобы побольше забрать из бюджета. Поэтому инспекторы с особым вниманием относятся ко всем, кто возмещает налог.

    Кто находится в зоне риска

    Все, кто подал декларацию на возврат налога, находятся под особым контролем. В некоторых инспекциях даже есть специальные отделы, которые занимаются проверкой только тех, кто возмещает налог.

    Чем больше сумма к возврату, тем тщательнее будет проверка. Особенно, если плательщик постоянно возмещает налог на протяжении нескольких лет. По крупным суммам к проверке могут подключаться сотрудники регионального управления налоговой службы и даже центрального аппарата ФНС России.

    Налоговая с неохотой отдает бюджетные деньги. Во-первых, из-за мошенничества налогоплательщиков. Прежде, чем отдать деньги, инспекции нужно проверить, нет ли схемы незаконного возмещения.

    Во-вторых, у налоговиков есть план по возврату. При составлении бюджета, государство заранее определяют сумму, которую можно отдать и распределяет ее по инспекциям в зависимости от того, сколько каждая налоговая возместила в прошлые года.

    Если вы не влезаете в план по возврату, инспекторы будут искать возможность отказать вам или хотя бы затянуть проверку, чтобы она перешла на следующий квартал.

    Иногда плательщики, устав от бесконечных споров с налоговой, переходят на учет в другой более крупный регион, где лимиты возврата больше.

    Действия налоговой при возмещении НДС

    Главное орудие инспекторов в случае возмещения НДС — это углубленная камеральная проверка с обязательным истребованием документов: счетов-фактур, товарных накладных, договоров и др.

    Возможны еще такие процедуры как допрос свидетеля, экспертиза, осмотр помещений и предметов.

    https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

    С помощью программы АСК НДС-2 инспекторы проверят, уплатил ли ваш контрагент налог, который вы приняли к вычету. Если получится так, что он в своей декларации не показал сделку с вами, или поставил сумму операции меньше чем у вас, в возмещении могут отказать.

    Если у налоговиков не найдется убедительных оснований для отказа, но останутся подозрения, плательщику возместят НДС и следом назначат выездную проверку.

    На выездной проверке у инспекторов больше полномочий и времени, поэтому может получиться так, что ранее возмещенный НДС аннулируют и заставят вернуть.

    Как не попасть под выездную проверку

    Лучше всего распределять свои вычеты так, чтобы не было возмещения или, в крайнем случае, чтобы сумма к возмещению была небольшой. Закон разрешает откладывать вычеты на потом в пределах 3 лет.

    Если вычетов много и возмещения не избежать, тогда нужно проверить на “чистоту” всех своих контрагентов.

    Подозрительные поставщики часто становятся причиной отказа в возврате налога. Поэтому у вас должны быть доказательства, что перед заключением договоров вы тщательно проверили своих контрагентов: убедились, что они действительно существуют, у них есть работники, оборудование, они платят налоги, директор не подставное лицо.

    Хоть Налоговый кодекс РФ и не обязывает вас доказывать налоговикам осмотрительность при выборе контрагента, лучше предоставить им такие доказательства во время камеральной проверки. Так вы и возмещение получите и выездной проверки избежите. 

    Подписывайтесь в сообщество профессионалов антикризисного управления на .

    И будьте всегда в курсе последних новостей. 

    Источник: https://rykov.pro/articles/vozmeshchenie-nds-kak-ne-popast-v-zonu-riska/

    Эксперт права
    Добавить комментарий